中小型公司业财融合管理的现状及改进措施

闵明燕 广州得尚税务师事务所有限公司

引言

现阶段，我国很多中小型公司的业务大幅减少，经济效益日益下滑，过去粗放式企业经营管理模式已然落后，难以维持中小型公司的可持续发展，中小型公司纷纷开始进行精细化管理，来提高公司的利润空间。2016 年6 月我国发布了《管理会计基本指引》，旨在通过管理会计工具和方法来促进企业业务和财务的融合，实现企业经济效益最大化。目前，中小型公司精细化管理的标志就是业财融合建设。由于业财融合模式在我国尚处于初级阶段，在中小型公司中应用并不广泛，很多中小型公司对业财融合缺乏深入了解，也缺乏业财融合配套的制度。这导致一些中小型公司的财务工作还停留在财务核算这类基础职能上，缺乏全面预算和作业成本的认知，缺乏业财融合理念和技能，难以真正落实企业业财融合工作。再加上财务管理信息化建设落后，使得业务系统和财务管理系统难以兼容，各自独立，没有形成一体化和集成化的业财融合系统，难以利用信息技术和大数据技术来高效处理财务信息和业务信息，使得中小型公司业财融合建设发展缓慢。因此，中小型公司需要积极实施业财融合策略，以促进公司业财融合建设。

一、中小型公司业财融合的意义

所谓业财融合就是指企业管理过程中将业务管理和财务管理进行有机融合，增加两个部门之间的沟通合作，为企业创造更多利润和价值。

首先，业财融合有利于企业信息化建设。目前，很多中小型公司信息化建设存在一定的滞后性，各部门的信息系统也是各自独立，存在严重的企业内部信息壁垒，无法实现各部门信息的共享与交流，直接影响企业经营管理效率和质量。而通过业财融合可以实现业务部门和财务部门的信息系统共建，进而将信息共建理念渗透到各个部门，建立统一集成的企业经营管理系统，从而促进中小型公司信息化建设，实现各部门信息共享与交流。

其次，业财融合有利于提高企业经济效益。中小型公司是营利性企业，一切的经营管理都是为了创造价值和提高企业利润，而与中小型公司经济效益最相关的部门就是财务部门。业财融合能够充分发挥财务管理的事前预测和事中控制的作用，确保业务部门严格按照企业预算和财务计划来进行经营管理，并及时将业务信息反馈给财务部门，财务部门通过数据分析来为业务部门接下来的工作制定可行性方案，从而实现企业内部资源优化配置，提高企业经济效益。

二、中小型公司业财融合管理现状及问题

（一）业务部门和财务部门缺乏一致性目标

中小型公司要想实现健康稳定发展，需要各部门向着共同的目标共同努力，尤其是业务部门和财务部门，这两大部门关系到中小型公司的营收和利润。但是目前很多中小型公司财务部门和业务部门的工作目标不一致，业务部门的工作目标是提高企业收入和利润，因此会尽量增加项目数量，扩大业务范围，从而提高企业经济效益。而财务部门的工作目标是对各部门的财务数据信息进行收集和分析，进行成本控制，确保各部门的成本费用符合预算要求。这就使得两部门存在目标上的冲突，财务部门为了企业经济效益要节约成本，业务部门为了企业经济效益要扩大生产增加资金投入，虽然都是为了企业经济效益，但是经营目标却不一致。

（二）财务管理和业务管理的联系不够紧密

企业任何部门的经营管理都与财务部门有联系，财务部门对各部门的经营状况和财务状况进行监管和记录，确保各部门的实际支出都符合预算要求。尤其是中小型公司，在业务拓展过程中需要耗费大量资金，如果财务部门不对业务部门进行严格的资金控制，确保业务部门的资金流出符合预算要求，就会使得中小型公司的资金链断裂，难以维持企业正常运转。目前，中小型公司的业务部门和财务部门缺乏必要的沟通交流与合作，业务部门没有将财务信息及时分享给财务部门，业务部门的建设费用超预算而不自知，财务部门也因信息滞后而没有及时对业务部门的资金进行有效管理，使得企业缺乏周转资金而产生财务危机。财务部门也没有对业务部门进行必要的财务监管和指导，制定的资金使用计划难以满足业务部门业务拓展需求，使得两个部门互相掣肘，难以发挥财务管理和业务管理的效用，不利于中小型公司的健康稳定发展。

（三）中小型公司信息化建设滞后

信息时代企业管理离不开高效的信息系统，但是目前我国中小型公司信息化建设在功能、内容和兼容性上都存在一些问题，例如业务部门信息系统和财务部门信息系统不兼容，在功能设置上也缺乏必要的交接功能，使得两个部门的信息系统各自独立，难以融合，存在较大的信息壁垒。财务部门和业务部门的信息难以共享和交流，财务部门无法及时收到业务部门的财务信息，就难以对业务部门进行成本控制，业务部门可能存在超支风险。业务部门无法及时收到财务部门的成本控制信息，就会盲目进行业务拓展，盲目投资，使得业务部门的实际支出超预算。

三、中小型公司加强业财融合管理的策略

（一）加强业财融合规划设计

首先，中小型公司管理层要认识到业财融合的重要性，认识到业财融合对企业信息化建设和经济效益提升方面的重要作用。中小型公司的内部管理对于企业发展而言至关重要，尤其是业财融合在内部管理中占有相当比重。中小型公司应该做好业财融合规划设计，企业领导和财务管理人员要从业务发展角度来制定科学合理的资金使用计划和预算编制，确保业财融合的科学性和可行性，而且要确保业务部门和财务部门的高效沟通合作，彼此交换意见和建议，从而促进企业业财融合建设。

其次，以长远眼光来进行业财融合规划设计。业财融合规划设计要用长远眼光来规划全局，从而实现业财融合的可持续性发展。所谓的长远眼光就是根据市场发展规律和发展趋势来制定业务部门的发展计划和发展战略，迎合市场发展规律和市场需求，确保开展的业务项目的经济效益最大化。而财务部门则需要根据业务部门的业务发展需求来制定科学合理的财务计划，对业务部门进行预算编制，在不影响企业资金正常周转的基础上为业务部门拓展业务提供强大的资金支持，促进业务部门发展战略和目标的实现。

最后，中小型公司要为业财融合制定配套制度。企业要根据市场行情和企业自身的发展计划来制定配套的绩效考核制度和责任制度，明确财务部门和业务部门在业财融合中的权责，并建立完善的绩效考核指标体系，将业财融合的质量纳入绩效考核范畴，如果业财融合效果不佳，就要追究相关部门相关责任人的责任，降低其绩效成绩。反之，则予以绩效奖励。通过绩效考核来激励财务部门和业务部门的员工加强彼此沟通合作，促进业财融合建设与应用。

（二）加强财务管理与业务管理的融合

首先，利用全面预算管理来覆盖业务部门的所有活动，以公司战略发展方向为导向来建立全面预算管理体系，将公司所有的经营活动纳入预算范围，做好预算控制点的编制，确保业务部门预算与整体预算一致，通过良好的预算工作来规避风险，及时消除这些风险因素，降低资金和决策风险的发生概率。

其次，利用目标成本法来对企业总目标成本进行分解，分解到各个部门，并对业务部门的总成本按照业务项目进行分解，设置好每个项目的成本目标，并将项目成本目标根据年月日进行分解，分解成为项目月度成本目标和年度成本目标，定期对这些项目的成本进行核算，查看是否有超支情况，如果存在超支项就要查明原因及时消除，这样就可以有效避免业务超支问题，确保企业资金正常周转。

最后，加强中小型公司项目开发过程的成本控制。财务管理人员要充分了解项目各方面的成本，确保各方面的成本与财务核算口径一致，这样才能更加科学合理地编制成本预算和项目成本定额。在项目合同管理方面需要财务管理人员了解项目概况、各项成本费用标准和结算对象等，明确各类账款类型、性质等，确保责任成本和合同结算条款都规范合理，确保合同内容真实有效，避免项目超支进行。此外，也要加强责任成本管理，责任成本是根据项目类型、规模和各类成本来明确成本责任目标，并利用项目合同和行业规范等来对成本责任目标进行动态调整优化，将成本责任细分到项目各个环节中，从而加强成本监管，加大对超支行为的追责力度，有效控制项目成本。总而言之，要想加强中小型公司财务管理和业务管理的融合，就要将财务管理落实到业务项目的各个环节。

（三）提高业财融合信息化建设

中小型公司要想促进业财融合建设，就必须建立信息化、标准化和集成化的业财融合信息系统，这就需要引入先进的信息技术、大数据技术和云计算技术等技术来进行信息系统建设，实现中小型公司业务流、信息流和资金流的三位一体，促进业务部门和财务管理部门的信息共享与交流，提高业务管理和财务管理效率和质量。首先，要构建信息共享互联网平台，企业可以将所有信息和资源都上传到网络平台，然后由财务部门对资源和信息进行优化配置，确保财务信息的及时共享。业务部门也要及时共享业务部门的财务信息，让财务管理人员对业务部门的成本进行核对，确保业务部门的投入在预算范围内。利用网络信息平台可以促进业务部门和财务部门的沟通交流与合作。

其次，要加强中小型公司信息系统的信息安全。在如今的信息时代，企业网络信息安全问题频发，不法分子通过网络病毒入侵企业信息系统，窃取和篡改重要信息，甚至窃取企业资金，给企业造成不可估量的损失。中小型公司在进行信息系统建设时要加强信息安全管理。可以采用防火墙技术来提高信息安全性。通过防火墙技术，在系统的内部网络与外部网络之间进行信息安全的筛查，将没有访问权限的数据信息排除在外，以防止病毒和黑客入侵。

最后，中小型公司可以构建“AI+业财融合”体系，利用人工智能技术来确保业财融合体系中的各个模块和流程都标准化，打通中小型公司各部门之间的信息壁垒，实现企业内部信息的共享与交流，从而提高智能财务管理效率和质量。中小型公司应该了解自身的业务流程，及时清除不必要的环节和工作，确保整个企业组织架构的简洁高效，这样才有利于提高信息传递效率，并利用大数据技术和人工智能技术确保财资税信息的共享，实现“业务、财务、资金、税务”的数据信息共享与交流，也可以实现财务、税务和业务三大模块的资源共享和合作，这样更有利于编制高质量的财务报告，能够为企业决策提供更科学合理的财务数据支持。

结语

随着经济全球化的发展，我国各行各业市场竞争日益激烈，中小型公司应该开源节流，通过业务管理来扩大营收，再通过财务管理来控制成本，减少支出，确保中小型公司资金的正常周转，从而实现中小型公司的健康稳定发展。但是很多中小型公司在财务管理和业务管理中存在目标不一致、联系不紧密和信息不共享等问题，难以实现业财融合，无法提高业务管理和财务管理效率和质量。因此，中小型公司应该意识到业财融合的重要性，用发展的眼光来进行业财融合的顶层设计，制定配套制度，利用绩效考核制度和责任制度来激励业务部门和财务部门的沟通交流，根据市场行情和供需关系来制定业务规划，并根据业务规划进行科学合理的预算编制，财务管理人员要加强业务部门资金使用方面的监管，确保各项目的资金投入都在预算范围内。另外，还要加强财务部门和业务部门的信息共享与交流，构建业财融合信息系统和业财融合管理体系，利用先进科学技术实现各部门间的信息共享，及时发现业务部门财务数据信息中的风险隐患并及时解决，加强信息安全管理，从而真正发挥财务数据信息的价值，真正促进中小型公司业财融合建设，促进中小型公司健康稳定发展。