新形势下的烟草行业内部审计队伍建设

谭宁

[摘 要]加强内部审计队伍建设，是新时代强化现代化建设人才支撑的重要举措，是推动新征程内部审计工作的组织保障，也是企业高质量发展的战略部署。面对新时代党和国家对内部审计队伍建设提出的新要求、新任务，烟草行业内部审计工作应站在落实中央决策部署和统筹行业发展全局的高度，积极进取，主动作为，以“三立”要求为引领，推动行业内部审计队伍建设取得新进展。

[关键词]烟草；内部审计；队伍建设

中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）17-0087-03

一、X省烟草公司内部审计队伍建设存在的不足

（一）部分单位审计队伍人员配备不到位

X省烟草公司下辖16个直属单位，含省级单位本级共有专职审计人员69人，其中50岁以上的女性及55岁以上的男性共15人，占比21.74%，其中6人将在两年内退休，占总人数的8.7%。直属单位审计部门编制3～5人不等，其中4家直属单位未按编制将审计人员配备到位，占比25%。在69位实际在岗的人员中，拥有高级技术职称的有14人，占比20.29%；拥有中级技术职称的有44人，占比63.77%；拥有初级及以下技术职称的有11人，占比15.94%。由于审计工作的专业性、复杂性和高工作强度，未配齐配强的审计队伍成为制约审计工作质量提高的重要因素。

（二）审计队伍素质难以满足新时代审计工作的需要

在全省系统69位实际在岗的人员中，按专业背景划分，财务审计类有43人，占比62.3%；经济类有6人，占比8.7%；工程类有8人，占比11.6%；法律类有8人，占比11.6%；其他专业有4人，占比5.8%。按政治面貌划分，中共党员有59人，占比85.5%。X省烟草公司审计队伍的年龄及专业结构如图1所示。从目前情况来看，审计人员在政治素养、思想观念、专业技能和综合素质等方面都有待提升，主要表现在以下方面。一是业审融合程度不高。审计人员多为财务部门转入，对财务比较了解，对一线情况、其他条线业务的了解不够深入。二是知识储备深度不够。审计工作重要性的不断提升，以及与审计相关的新制度、新要求的不断出台，对审计人员的知识更新频次和知识面的广度都提出了更高的要求。三是与时俱进的学习能力不强。新时代背景下的大数据审计、数字化转型、巡审联动及大监督体系建设要求审计人员的创新能力、学习能力及分析能力等需快速全面提升。由于审计对象面广、量大、要求高，现有审计力量较单一的知识背景不足以支撑审计业务全覆盖的要求，难以高质量完成对审计监督深度和广度的拓展任务[1]。

（三）部分审计人员工作动力不足，创新能力不够

目前，X省烟草公司审计人员的职业发展通道主要有两条：行政类和专业技术类。行政类编制共设置23个，实际配置22人，配置到位率95.65%；拥有专业技术职称的审计人员61人，实际聘任14人，占比22.95%。已打通职业发展通道的审计人员共36人，占比52.17%。下辖的16个直属单位中，配置副科长岗位的单位为5家，实际配置到位的单位共4家，占比25%。

由于审计人员的流动性不强、职业发展通道受限，近半数审计人员处于职业发展的瓶颈阶段，晋升无望，工作动力不足。年龄偏大的审计人员多凭过去的经验开展审计工作，对新形势、新制度了解不够，创新意识不强，存在“船到码头车到站”的躺平思想；新进的审计人员因为对行业缺乏足够的了解，审计经验不足，更多的是按照传统的方式按部就班地完成任务，在实际工作中的创新动力不足[2]。

（四）各单位审计队伍素质能力差异较大，发展不均衡

由于历史因素等的影响，X省各基层单位的审计队伍素质能力差异较大，大部分单位能聚焦主责主业推进审计监督全覆盖，但仍有少数单位受制于人员不足或老化、审计资源配置不到位、专业结构单一及创新意识不强等因素的影响，工作仅满足于完成同级审计及经济责任审计等常规任务，缺乏“围绕大局搞审计，跳出审计看全局”的意识，对推进改革创新、审计数字化转型、研究型审计开展、提高审计服务质量及推动审计工作现代化建设等方面的思考不足、动作不多，导致审计工作的开展质量较低，审计监督效率和质量达不到预期。

二、完善能力素质画像，精准提升审计队伍素质

围绕审计“三立”工作要求，X省烟草公司对审计人员进行了能力素质画像，并构筑了审计人员胜任力模型，如图2所示。该模型以自身建设、审计精神及创新规范为核心，突出个性特质、能力水平、知识技能及经验探索四个维度画像，涵盖了30多个方面的内容。

以“能查、能说、能写”的基本要求为导向，从战略性人才规划、审计人员招聘甄选、入职培训、员工职业发展通道、核心人才管理、培训开發、薪酬管理及绩效评价等环节统筹推进，制定科学的审计人才战略，统筹审计队伍人员的年龄、知识结构、企业的业务需求及发展等因素。在招聘审计人员时，做好起点审核、招聘规划及人才遴选，入职后通过多岗位轮换、基层一线实践、行业培训、个人职业发展咨询与指导、师带徒等方式系统培养，配套岗位实效和业绩评价、人才能上能下的激励机制，形成内部审计队伍建设从顶层架构到实践落地的闭环管理[3]。

三、新形势下推动审计队伍建设路径探索

（一）以高标准要求推动审计队伍结构优化

近年来，X省烟草公司以审计工作质量提高为抓手，有效推进审计队伍结构优化。围绕推进高质量发展、加快推进全省系统现代化建设、防范化解重大风险、促进权力规范运行等重点领域，先后开展全省系统重点领域、关键环节专项审计调查，以高标准的审计要求、高质量的审计结果和“一点破防，全面排查”的整改思路，扎实推进内部审计全覆盖。通过后续审计、大监督体系建设、回头看检查、整改后评估及审计问题台账动态销号机制等手段多措并举，提高了审计成果的运用效率，也提升了审计的震慑力和公信力。

各级领导对审计工作的高度重视为审计队伍机制的建设提供了强大的思想和组织保障。2023年，行业工作会议明确指出，要扎实做好审计整改和规范管理，有效防范化解廉洁风险；省公司主要负责人在内部审计委员会等会议上多次强调，要求直属单位一把手分管审计工作，对各直属单位查出的问题给予全省通报，要求各单位“一把手”定期汇报审计整改进展。各单位规范管理意识明显增强，对审计工作的重视程度明显提高，有力推动了审计队伍建设。近三年，16个单位中，有10个单位进行了审计队伍的优化调整，扩充审计队伍，提升审计队伍素质。

（二）以高质量项目推动审计队伍素质提升

X省烟草公司以审计项目为主线，实现“审计专职人员+后备人员”双线培养模式，提升审计队伍素质，培养审计后备人才。

一是加大人员双线培养力度。遴选全省系统财务、审计、规范和工程等12个条线的200位业务骨干组成全省审计人才库，每次审计项目根据需要从中选取一定比例的人员加入审计项目组，并对审计人才库成员进行动态维护。以经责审计项目为例，审计项目组成员不少于10人，其中：半数左右为专职审计人员，其余成员由审计人才库中其他业务条线的人员组成。

二是提高审计培训实效。根据审计项目特点，切合审计工作所需、审计人员所缺，有针对性地开展业务培训，加强审计取证、查处案件线索、审计报告及审计底稿撰写等基本功和实用技巧的培训，通过交流研讨、组内互审等方式提高培训实效，提升审计人员“能查、能说、能写”的能力。

三是以高质量项目管理提升队伍素质。以扎实的审前调查、细致的审前数据分析做好风险分析及模型构筑，以审计组核心成员内部研讨、小组三级复核提升审计队伍发现问题能力、沟通表达能力，以现场审计小组会议、头脑风暴提升审计人员“事实清楚、证据确凿、定性准确、建议合理”的总结表述能力，以严谨的证据链、明确的审计依据、严格的纪律原则打造审计队伍的公信力。高质量的审计项目提升了审计队伍的政治判断力、专业领悟力及政策研究力，对审计队伍加强思想淬炼、政治历练、实践锻炼和专业训练等综合素质提升成效显著。

（三）以多维度方式推动审计人员职业发展

为激发队伍活力，X省烟草公司聚焦“优结构、增本领、重实效、树风气”四个维度推动审计人员职业发展。

一是通过考试遴选、人才推优等方式吸收了土木工程、法律、经济学等多个专业的人才，拓展专业结构广度。

二是围绕政治素质、专业能力、党建监察等内容，聚焦审计工作的热点难点，组织常态化的学习培训，并定期组织外部技能培训提升专业素养。

三是在优秀项目中发现人才、培养人才，提升审计人员驾驭复杂局面和处理复杂问题的能力。有针对性地安排经验丰富的审计业务骨干在难事中经风雨，安排“90后”年轻人才担任项目组长、主审，在大事中长才干。对表现突出的人员给予通报表彰，并在评优评先中加分，在绩效考评中予以倾斜兑现。

四是实现审计人员换岗培养，树立实干实绩“风向标”，选调优秀基层审计人员到地市公司、省公司增长见识，为审计人员提供更大的舞台，激励审计人员担当作为，为审计队伍增加活力，充分激发审计人员干事创业的积极性、主动性和创造性。

五是优先推荐优秀审计人员参加行业审计项目、巡视巡察项目，增加审计人员岗位成长机会，助力审计人员成长成才。

（四）以新管理制度推动审计队伍工作规范

X省烟草公司坚持以“12345”审计现代监督体系建设为引领，将抓好审计工作制度的标准化作为推动审计队伍工作规范化的重要基础。

近年来，先后出台《全省系统内部审计项目工作质量管理实施细则（试行）》《全省系统工程审计管理办法及实施细则》《全省系统经济责任审计工作实施细则》《全省系统审计整改工作管理办法（试行）》《全省系统审计问题整改责任落实办法（试行）》等多个审计管理制度，大大提高了内部审计工作制度化、审计队伍规范化水平。一系列管理制度明确了内部审计全流程闭环的工作质量保障体系，强化了内部审计工作的组织保障，丰富了内部审计工作的内涵，打通审计发现问题与审计整改的“最后一公里”，实现审计成果运用的规范化、成效化，使内部审计工作体系全面完整，使审计工作流程有章可循。内部审计项目工作全过程质量管理如图3所示。

四、結语

构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，优化内部审计队伍结构，提升内部审计人员的素质，是新时代对内部审计工作提出的更高要求。要通过加强内部审计人员培训，实行内部审计职业化管理，不断提升内部审计人员的综合素质，打造多层次、多专业、多元化的内部审计队伍结构，为提高内部审计工作的开展质量及效率提供坚强的组织保障。

参考文献：

[1]徐建华，张成明.试论企业人才队伍建设的问题与对策[J].财经中国（学术版）2020（06）：12-71.

[2]许明传，刘星光.企业构建人才培养新机制的新探索[J].内蒙古经济2020（11）：02-10.

[3]李明锐，赵爱华.企业集团公司内部审计战略规划体系构建研究[J].中国审计研究2021（02）：68-75.