加强财务资金管理以支撑国有企业高质量发展

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.07.015

［摘 要］资金管理是国企内部管理的重要内容，做好此项工作可以帮助企业更好地利用资金，提高使用效益，并达到增强综合实力的目的。但当前诸多国有企业在实际经营管理过程中仍存在不足，其中最为突出的是财务资金管理面临诸多风险，存在制度不完善、监管不到位等一系列问题。为了进一步推动国有企业高质量发展，文章围绕财务资金管理相关概述及重要意义展开，就当前国有企业财务资金管理工作中存在的具体问题进行分析，并提出相应的加强措施。

［关键词］财务资金管理；国有企业；高质量发展

［中图分类号］F23文献标志码：A

国有企业是我国特有的经济发展模式，是国民经济的中流砥柱。随着社会的不断发展，国有企业在经济全球化背景下面临的风险和机遇不断增加。如何将风险转化为机遇，推动自身高质量发展，成为国有企业目前亟待解决的重要问题。而对于任何一家企业而言，财务资金管理都至关重要，企业要想在市场竞争中始终保持稳定经营，就必须立足于前瞻性视角，做到精准的长期把控，确保自身的资金安全，全面提高资金使用效益。下面就国有企业如何加强财务资金管理实现高质量发展展开分析与论述。

1 国有企业财务资金管理相关概述

财务资金管理是企业内部管理体系中的重要内容，其主要工作包含以下三个方面。首先，立足自身实际，分析经营项目，科学规划资金筹集方案，积极拓展融资渠道，提高融资的成功率，降低融资成本。其次，以自身的战略发展目标为导向，科学制定投资规划，以扩大业务范围及利润为目的，将有限的资金投放使用到效益更高、风险可控的项目中，做好事前调研分析工作、合理把控投資规模，以此来提高资金使用效率。最后，资金日常管理覆盖资金申请、分配、使用等各个环节，强化对各环节的合理监督管控，以规范的各项流程及规章制度为资金的规范使用保驾护航。

2 国有企业财务资金管理的重要性

对于国有企业而言，财务资金管理的重要性体现在以下三个方面。

首先，加强财务资金管理有助于企业合理规避资金风险。在新形势下，国有企业想要保障自身健康发展，就必然要维持资金链稳定安全。一旦在经营过程中出现问题，就可能会导致资金链断裂，从而对企业的财务安全产生极大威胁，不利于企业的安全经营。因此，完善的财务资金管理可以确保企业合理使用资金，避免出现资金使用不合理、资金短缺等问题，更好地规避自身风险，实现长远发展。

其次，加强财务资金管理可以帮助国有企业提高利润。通过对内部各项资金的流动及使用情况进行监管，能够全面掌握资金动态，及时发现其中问题，进一步减少资金浪费或闲置的问题，一旦有闲置资金，就可以将其用于效益更高、风险更低的项目，不断扩大企业的利润空间。

最后，加强财务资金管理可以促进企业不断提升综合实力。国企各项活动顺利开展的首要前提为资金重组，同时合理使用资金，确保资金使用效益最大化，可进一步推动国企在实现经营目标的同时不断提高综合实力［1］。

3 国有企业财务资金管理存在的问题

3.1 未树立良好的财务资金管理理念

当前，部分国有企业在财务资金管理方面并没有树立正确先进的管理理念。首先，企业管理层认为财务资金管理工作只属于财务部门，内部相关的预算申报、资金审批、绩效评价等工作都只是为了辅助财务部门，这导致财务资金管理始终无法落实到基层，其他各部门没有实际参与，可能出现财务数据失真的情况。其次，部分财务人员只单纯依赖于自身所获取的信息，未能重视与业务之间的沟通交流，没有发挥引导、预测等职能，导致资金出现不合理的开支，不利于发挥资金管理的实际作用。最后，在开展资金管理工作时，部分企业局限于当前市场中内部资金供求平衡，忽略了未来长期发展的目标，这就导致企业在战略发展过程中不具备前端优势［2］。

3.2 缺乏高质量的复合型人才

信息化时代的到来对财务人员综合素质提出更高要求，然而现阶段部分企业仍然存在财务人员专业水平不足、综合素养不高等问题。在改革不断深化的背景下，国有企业内外面临的压力骤增，然而仍有部分财务人员的综合能力不足以应对改革需求，无法在众多烦杂的信息中有效获取关键信息。同时，财务人员一般是企业财务资金管理工作的主导者和推动者，但当前部分人员对财务资金管理工作缺乏全面深入的了解，没有认识到与其他部门建立有效联系的重要性，依旧处于传统的财务工作状态，并未充分发挥管理会计效能对管理层的资金决策提供预测分析，更不能引导企业形成科学的资金决策。

3.3 内部制度不完善

国有企业想要确保财务资金管理的有效性，就必然要制定规范且严谨的管理制度。但当前部分企业在制度上依旧有所欠缺，难以对内部员工起到约束作用。首先，企业资金方面各项制度的制定并没有充分结合自身实际需求，现有规章制度不仅全面性不足，在可操作性上还有待商榷，这导致企业在资金管理日常工作中存在诸多问题，如“信息孤岛”、部分人员态度不端正、行为不规范等。其次，在制度落实上无法保障，由于现有制度并未得到全员认可，可操作性不足，在实际落实过程中则难以切实执行，同时相关环节及流程未能明确，也加剧了落实难的情况。最后，部分企业针对当前的制度缺乏自我更新及反馈意识，诸多管理层过度依赖单一的规章制度，却忽略了制度的时效性。即使该制度不符合当前的管理需求，也没有及时更新调整，使得制度最终无法发挥真实作用，不利于企业财务资金管理工作的顺利推进。

3.4 缺乏强有力的监管与考核

当前，部分国有企业内部监督力度不足，这就导致企业在财务资金管理上始终存在安全隐患。具体问题表现在以下两个方面。一方面，在监督层面缺乏相关有效的制度和体系，而内部又没有对相关监管部门授予实权，导致监督管理始终无法起到约束和监管作用。另一方面，企业对监管工作的重视度不足，或监督人员独立性不足也是监管失效的原因。这种情况就给企业的资金管理工作带来了负面影响，不利于及时发现存在的违规违纪行为，甚至还会给企业带来巨额的经济损失。

除此以外，考核机制的缺失也给财务资金管理带来不便。部分国企没有合理依托实际需求进行考核评价工作，现有考核体系不够完善，导致内部人员缺乏工作积极性，更缺失对资金管理工作的敬畏心［3］。

3.5 风险防控相关工作不到位

由于国有企业的特殊性，大部分企业在实际的风险防控工作上存在忽视，多是内部人员缺乏一定的资金风险管理意识。市场竞争环境复杂多变，国有企业经营发展的压力越来越大，想要扩大市场份额，企业往往采取先服务再收款的模式。但这类资金一旦无法顺利收回，就会导致企业现金流出现问题，而部分工作人员对财务资金风险缺乏正确认知，在实际的财务资金管理中存在诸多风险隐患，使得资金流失问题无法及时解决。此外，风险预警相关工作的不到位，也导致无法在事前做出及时预测及定位，在财务风险发生时不能第一时间科学合理地应对，给企业带来一定的经济损失。

4 加强国有企业财务资金管理的措施

4.1 树立正确的财务资金管理理念

首先，管理层应当在强调财务资金管理需要各层级、各部门及各环节共同参与，只有做到相互协调、全面参与，才能有序推动相关工作的开展，才能将各项资金资源有效整合并充分利用，以此确保资金需求与供给的动态平衡。其次，财务人员要充分发挥财务会计职能，转变传统的工作定位，充分发挥引导和预测职能，对现有的信息加以分析预测，对资金进行合理规划，减少不必要的开支。最后，现代化的财务资金管理理念需要根据当前的市场环境进行更新与优化，以未来长期发展目标为导向，立足前瞻性角度，全面掌握资金情况，确保企业相关管理人员具备现代化资金管理理念，以保障财务资金管理始终契合时代发展和自身需求。

4.2 培养高素质的人才团队

国有企业应当围绕资金管理，建立创新的人才机制，努力形成“引进、培育、使用、留住”的一体化人才机制。首先，根据自身发展需求引进高质量的综合型人才，通过社会招聘、项目引才、猎头招聘等方式扩大人才“蓄水池”，吸引互联网、国际商务等新兴专业人才，实现符合自身的个性化人才机制。其次，加大培养力度、实行递进式培养。通过创新多元培养，用常态化的岗位技能培养实现定向化的个性培养模式。例如，针对财务人员的培养可以和律师所合作，将先进的管理案例、政策分析等带到培训中，促使财务人员能第一时间掌握和了解新理念、新政策等。最后，优化人才评价激励机制，针对就位的各岗位人员展开评价，用科学的考核周期和容错机制来考核，将评价与薪酬配对，特殊或重要岗位可适当加大发放相关津贴。此外，为了更好地留住人才，企业需要针对相关人才优化资源配置，如子女入学、就医住房等，为员工提供切实的福利。

4.3 完善企业内部管理制度

为了进一步保障内部各项工作的有效落实及开展，制度管理的完善和健全至关重要。首先，内部管理人员应当重视对制度管理的建设工作，可形成专业的制度管理团队，按照统一标准、分类管理、分级操作的思路展开制度部署的全覆盖工作。其次，实现规范化的改革制度管理。针对自身实际情况综合考量制度的适用性，可参考某国企将内部分为四大类和三层级。四大类即为基本类、党建类、管理类和业务类，三层级则是指制度根据法律法规及管理轻重需求的相关度划为ABC三类。其次，在落实过程中可结合监管部门共同展开工作。针对内部人员态度及认可度进行强化工作，从申報到后期效果的呈现整个过程都实行可视化的闭环管理，以此保障各项制度能在实际工作中切实落地使用。最后，企业内部应当具备自我更新及反馈意识，通过制度管理部门对现有的制度进行阶段性调查反馈，对发现的问题及落实的制度进行调整优化，以此来保障制度始终符合现阶段的企业管理需求，进一步促使企业实现规范管控［4］。

4.4 健全监督考核机制

对于国有企业而言，要想通过加强资金管理来推动自身高质量发展，就必须做好监督评价管理工作。企业应当结合内部实际情况，对相关人员进行有力监督，预防违反法律法规的行为。例如，针对涉及资金的相关事务，从使用途径到下拨过程都必须层层审批并记录，监管人员需针对该项目及相关人员进行背景调查，对资金动向及人员的可靠性实现精准把控。也可以借助多方面的联动监督审查，积极配合国家监察委员会，以便及时发现问题并做出整改。而企业也应当定期招聘一些具有经验的专业人员来保障监督工作的有效和公正开展。同时，企业应当保障监督部门始终独立于其他部门，增强其威严性。对于涉及内部监察的人员进行定期背景调查及轮换，在最大程度上保障监管人员的公正性。

此外，企业应利用考核评价机制对各项工作进行验收。通过设置合理科学的考核标准，开展阶段性考核评价工作并及时采取奖惩措施，以此来激发人员的工作积极性，确保企业各项管理工作的有效落实。只有在监督管理和考核上做到及时到位的动态工作，才能保障财务资金管理的有效性，进而实现企业的可持续发展。

4.5 加强风险防控相关管理

首先，管理层必须树立正确的风险防范意识，需要其发挥领导作用并给予财务资金管理工作足够的重视，以此来提高经营的安全性。为此，管理层需要定期进行深入的风险防范知识学习，需同步开展内部的风险防控知识讲座，并形成相应的检查小组来随机抽查员工的知识掌握及实操情况。其次，根据企业实际情况，因地制宜地开展风险防控配套工作。例如，某企业建立“客户黑白名单”，针对恶意拖欠、偿债能力、企业信誉等行为展开评估及实时跟踪工作，第一时间记录相关流程形成档案，以此保障资金的高效收回。同时，可以建立追责制度，确立第一责任人，在发生资金问题时可以第一时间进行追究，明确底线和红线。最后，必须坚持联审原则，尤其针对境外财务或大额财务的情况，按照最新的审批流程，逐步逐项进行推进，并精准落实财务资金的联签体系，以此来保障财务资金安全和有效。例如，某国企根据预算指标按照谨慎性原则及自身规划对资金存放建立了相关安全等级，并根据不同银行类型，将现有的金融服务机构分为三大类，将不同的资金管理对应到不同层级的银行及金融服务机构，进一步提高了资金安全管理水平［5］。

5 结语

综上所述，国有企业要想实现健康可持续高质量发展，就必须加强财务资金管理。在企业发展过程中，企业管理层需要与时俱进地在内部创设良好的发展环境，树立正确的管理理念，用高素质的人才团队、完善的内部制度、健全的监督考核机制展开工作，并拓宽自身融资渠道来提高财务管理效率，同时也应当加强信息化建设。只有在做好资金安全管理工作的基础上对内部进行宏观管控，才能将财务资金管理落到实处。

参考文献

［1］秦小龙，令狐挺，冯璐. 新时代加强国有企业财务资金管理的思考［J］. 中国市场，2023（4）：148-150.

［2］潘萍萍. 新时期加强国有企业财务资金管理的策略探究［J］. 现代商业，2022（34）：153-156.

［3］褚一佳. 刍议国有企业财务资金管理风险的防范措施［J］. 商讯，2022（14）：17-20.

［4］周婷. 创新国有企业财务资金管理的探讨［J］. 全国流通经济，2022（13）：92-95.

［5］武春芝. 新时期国有企业加强财务资金管理的策略［J］. 投资与创业，2022，33（4）：137-139.

［作者简介］井轩，男，北京人，中国医药健康产业股份有限公司，中级会计师，本科，研究方向：业财融合、财务分析。