新时期大数据审计监督平台应用实践分析

吴茜

目前来看，审计工作中的一种成熟思路是建设大数据审计监督平台，利用大数据技术促进审计工作全覆盖，取得审计工作的理想成效。与此同时，充分发挥好大数据审计监督平台的监督功能，对加强审计工作大有裨益。结合现有文献资料，本文探讨新时期大数据审计监督平台的应用实践，重点分析大数据审计监督平台建设中的技术方案与重要功能。

一、大数据审计监督平台的介绍

大数据审计监督平台是依托于政府云平台和大数据技术，比如依赖于多维分析、关联分析这些大数据处理技术，主要有三大功能模块，即审计监督指挥中心、审计数据中心、智慧审计中心。

在“审计监督指挥中心”这一功能模块中，主要功能是帮助各级领导更好地指挥与决策，各级领导在掌握宏观情况的前提下，指挥工作可以更好更快地进行。在“审计数据中心”这一功能模块中，主要功能是整合审计信息化系统建设项目中的行业审计数据规划，在此基础上有效部署一系列SSIS包，行业业务数据可以得到自动的还原、转换及校验。与此同时，在大数据技术手段的支持下，审计数据中心还可以有效进行数据的一系列处理，主要包括采集、加工、存储、转换、管理、共享，能够实现低端数据整理的智能化与科学化。在“智慧审计中心”这一功能模块中，主要功能是发现审计线索与解决审计问题，为审计工作的高质量开展提供支持。目前来看，智慧审计中心已经能够基于审计线索及信息形成审计数据分析模型，显著优势是筛选审计疑点，及时发现不符合相关要求、逻辑、政策的数据，还可以生成分析结果。正是基于智慧审计中心的功能及显著优势，所以能够达到科学审计监督的效果，及时发现审计工作中的问题与风险，将审计关口前移。

二、大数据审计监督平台的建设

（一）确定出技术方案

当前，应基于SOA应用架构，着重建设两大功能中心：一是联网审计中心，二是审计数据中心。在联网审计中心中，应重点包含社保审计、部门预算执行审计、财政预算执行审计。

在大数据审计监督平台的总体技术框架中，基础设施层、数据层、支撑层、应用层、展现层都需要发挥出重要作用。在基础设施层中，主要包括网络设备、安全设备、服务器设备、存储设备、操作系统环境、数据库环境、视频会议设备，能够提供基础支撑环境。在数据层中，主要包括跨行業审计数据区、原始数据区、交换共享数据区、行业审计数据区，能够为应用层提供良好的基础数据支撑。在支撑层中，主要包括统一用户管理、安全日志、基础资料维护、统一权限管理、报表管理、单点登录、工作流引擎、审计目录维护、数据挖掘、查询分析，可以为应用层提供良好的工具组件支撑。在应用层中，智慧审计中心、跨行业综合审计需要发挥出重要作用，主要包括投资审计、专项审计、社保审计、部门预算执行审计、财政预算执行审计等。在展现层中，审计机关门户网站、审计监督指挥中心需要发挥出重要作用，需要进行审计项目宏观分析、行业宏观分析、宏观经济运行分析、疑点统计分析。

在大数据审计监督平台建设过程中，所应用到的技术手段较多，关键技术是数据仓库技术、联机分析技术OLAP、ETL整合技术。在数据仓库技术中，要保证数据仓库有效实现数据集合，反映出审计工作的历史变化，技术运行时确保有良好的稳定性。大数据审计监督平台中的数据仓库技术应用时，需要以审计机关自身管理业务数据、行业审计电子数据为基础，所建设的数据仓库要为审计人员提供直接帮助，比如数据查询、数据分析。进入数据仓库中的各种数据信息，通常情况下能够处于长期保留的状态。联机分析技术OLAP可以对数据信息进行多维度分析，当前已经能够应用于大规模的数据分析和统计计算，对审计工作的高质量开展大有裨益。OLAP可以认定为多维数据分析工具的有效集合，为数据仓库中的大容量数据利用提供有力保障，便于审计人员动态分析与观察到审计工作的状态和变化。ETL整合技术的应用有重要意义，可进行审计数据的多项处理，比如加载、转换、清洗，重要的数据文件都可以被抽取至数据仓库，基于此可以有助于建立数据模型，还可以形成审计工作所需要的各种报表。

（二）重要功能的实现

在数据采集功能中，需要有效采集审计项目中的各种数据信息，往往这些数据信息具有结构复杂、异构性强、兼容性差的特点，并不能在审计工作中直接使用，所以在采集之后要进行转换。在大数据审计监督平台中，搭建的审计数据中心要依赖于ETL整合技术，充分考虑到行业审计数据规划，被审计单位信息系统的原始数据是重中之重，务必给予高度重视，按照要求进行数据的抽取、转换与加载，在此基础上形成统一的标准表。如此一来，便于审计人员对所采集的审计数据进行分析验证，支持后续所要开展的审计工作。有一点较为有利，即审计工作中所面对的行业数据转换程序具有较强的固定性，所以大数据审计监督平台有利于将数据转换操作变得程序化，数据转换工作效率大为提高。在数据抽取中，关键做法是在数据源中获取到所需要的数据，审计数据中心需要发挥出重要作用，对各种数据库类型进行自动还原操作。在数据转换中，关键做法是对采集数据进行转换处理，从而获得目标数据，这一过程中依赖于SSIS数据转换模板，且审计数据中心要发挥好既有功能，确保原始数据得到有效的转换与操作。目前来看，在启动SSIS数据转换模板之后，还原后的原始数据可以处于自动操作状态，并自动执行既定的转换脚本，经过一系列处理可以得到所需要的数据信息，主要是审计基础数据、多维数据集、审计分析数据。在数据加载中，需要将经过抽取、转换的审计数据加入目标数据库，主要是依赖于审计数据中心。审计数据的加工处理中，审计数据中心需要发挥出重要作用，得到审计标准数据，要发挥好SSIS数据转换模板的作用。

在数据保管功能中，需要审计数据中心建立起审计数据仓库，主要是借助数据仓库技术。如此一来，被审计单位的行业审计数据、原始审计数据、审计管理数据都能够得到规范化管理，为后续的数据交换共享、数据综合对比分析提供支持。在审计数据保管工作之前，需要细致进行审计数据的整理、归纳、重组，确保审计数据保管的质量，要求进行数据存储分区设计。与此同时，要实现审计数据的有效应用，关键之处是强调审计数据的可查询、可共享，要设置可查询的电子数据，从而满足审计需要。对于系统管理员而言，主要职能是在原始数据区有效存放原始电子数据，然后将数据自动采集转换功能有效启动，促进审计数据的一系列处理。

在数据整合功能中，要关注当前审计工作中存在的审计电子数据无法整合使用这一尖锐问题，强调设计审计模型，借助各种审计模型进行审计数据整合。重点建设查询类数据分析模型、多维度数据分析模型，有助于解决审计成果碎片化的问题，对于审计工作的高质量开展大有裨益。在查询类数据分析模型中，关注不同类型数据之间的对应关系与逻辑关系，且进行合理预测，在大数据审计监督平台上设置“审计数据查询”这一功能。在多维度数据分析模型中，强調将数据立方中的维度与度量值组合，要给审计人员提供有效的分析结果，确保分析结果具有多角度与多层次的特点。基于选定的度量和维度，可以建立起个性化的多维模型，联网审计中心需要在这一过程中发挥重要作用，努力让多维分析模型构建界面变得图形化。

三、新时期大数据审计监督平台应用实践的成效

在审计信息化系统建设项目中，大数据审计监督平台是一项重要建设任务，旨在对审计工作进行更好的协助与监督，倒逼审计机关提高规范管理能力，高质量开展审计工作。新时期的大数据审计监督平台中，重要功能有三个，即数据采集功能、数据保管功能、数据整合功能。要高度关注大数据审计监督平台的三大功能，并确保三大功能有效实现，促使大数据审计监督平台发挥出最大价值。

目前在应用大数据审计监督平台的过程中发现有两大值得肯定的成效，一是审计覆盖面更广，二是审计查核问题更准。在审计覆盖面更广这一成效中，大数据审计监督平台可以实现审计业务数据间的关联，并对审计数据进行集中分析与分散核查，可以及时和精准地发现审计工作中的疑点和风险，还有助于形成数字化审计工作模式，促使审计覆盖面越来越广。在审计查核问题更准这一成效中，主要是各种模型和技术手段发挥出重要作用，可以形成审计工作的完整视图，便于审计人员综合分析审计数据的关联关系，不规范问题可以直观呈现。系统运维保障体系、信息安全和标准规范体系均至关重要，关乎审计信息化、审计业务开展质量，所以要给予高度重视。比如在系统运维保障体系中，当前及后续要强调建设审计信息化的运维保障体系，还应该注重建设审计队伍信息化素质培养机制，为高质量开展审计工作提供有力保障。总之，大数据审计监督平台发挥着至关重要的作用，是新时期审计工作开展的重要工具，能够加强日常审计，促使审计监督实现常态化、智慧化及全覆盖，产生十分深远的影响。

四、结 语

综上所述，审计机关需要尝试应用大数据技术开展审计工作，持续提高查错纠弊与规范管理的能力，大数据审计监督平台可发挥出重要作用。大数据审计监督平台的建设具有很强的复杂性与专业性，必须坚持以审计业务的实际需求为先导，利用好可靠信息技术与信息资源，且强调信息资源共享，有力解决传统审计工作中存在的三种尖锐问题，即审计数据“采集难”“保管难”及“整合难”问题。在建设大数据审计监督平台的过程中，当前所取得的成效值得肯定，后续依然要进一步做好研究工作。