信用社信息科技与内部控制的相互促进

任敬吉

山东省农村信用社联合社滨州办事处，山东滨州 256600

随着国家对信用社的改革深入进行，信用社在管理和运作开始在一定程度上向商业银行靠拢，这对信用社的发展是机遇也是挑战，毕竟信用社和商业银行有本质区别。所以，信用社对风险的防范应该有自己方式。随着信息科技的发展，信息技术深入各行各业，信用社也不例外，保障信息安全也成为信用社的重要工作。信息科技和内部控制已经成为信用社正常运作和健康发展的重要支柱。

1 信用社正常运作高度依赖于信息技术，信用社信息系统的安全和稳定对整个操作系统和运作流程至关重要

信用社是我国较早的存储系统之一，改革开放前的信用社运营方式比较单一，资金来源也相对单一。但随着改革开放政策的实施，国家也加大了对信用社改革的力度，经过这几年的建设。信用社的信息科技含量越来越高，信息化建设逐渐成熟。逐渐将管理运作和业务的开展纳入了信息科技为基础搭建的信息平台上来，同时，为了资金管理的通畅，建成各级数据采集站点。实现从数据的采集，到高级资金管理的信息通畅，这对资金的流向管理至关重要。正因为如此信息安全成为了信用社管理运作系统的最大安全项目。无数的事实证明，信息的中断对信用社的打击是致命的，小则影响正常支付，大了就影响到信用社的信誉，最为严重的是造成用户对储蓄的恐慌，甚至对国家的金融安全造成重大影响。

因此，提高信息技术，建立安全、稳定、有效的信息管理系统，防范信息泄露，管理失效，以及加快寻找其他的管理渠道是国家对信用社发展的阶段性要求，也是长期努力地方向。为确保信息系统的安全稳定笔者给出以下建议：

首先，建立和健全对信用社信息安全的法律法规，提高信息系统的安全系数的要求，是管理者在操作层面上做到有法可依。目前，出台的法规比较少，《银行业金融机构信息系统风险管理指引》算是其中的一个，也是最早的一个。其次，将现代的金融风险作为监管工作的重中之重，信息技术要跟得上技术的革新，作为技术的保证。另外，对风险的防范和化解，必须做到从源头抓起，建立源头抓起，中间化解，目标安全。这就要求在信息的采集源头，以及信息的管理平台和系统研发维护等方面重点建设，同时，对系统的使用寿命做到合理可观的评价，及时的技术革新。还有，现在的金融风险也是多种多样，对信用社的冲击力也各不相同，因此，处理的时候就要分而治之。将不同的风险划分等级，对不同等级的风险不同对待。最后，信用社也应该加大自身管理系统的创新能力，推动自己的业务水平提高，增强自己的核心竞争力，这对我们的信用社在现在金融业的发展至关重要。

2 加强内部控制和监督机制的建设，健全管理体系

内部控制就是金融结构的一种自我管理的行为，具体到信用社就是指其在不违反国家法律法规的前提下，建立一套完整的自我控制，自我发展的一种举措。其目的也是规范操作，防范风险，同时提高自己的效益。内部控制是确保信用社金融安全的举措，党中央国务院也早就提出健全内部控制的要求，这都是为了保护农村的资金和支持“三农”。

2.1 农村信用社健全内部控制的必要性

内部控制最终目标还是防范风险，那么首先我们就有必要了解农村信用社存在的风险。1）农村信用社在平常的经营中，由于自己的判断错误导致决策失误，以及自身管理体系不健全而导致的资金风险，和业务风险；2）信用社本身也是金融机构，难免受到金融市场的冲击，利率、汇率、股市等都有可能带来金融风险，这也是最不容易控制的一块；3）现在商业银行非常发达，这对农村信用社的冲击非常大，业务的缩减可能使信用社举步维艰，带来风险。同时，也存在内部竞争导致的风险；4）金融机构的存在的基础就是信誉，信用社也不例外，信誉风险同样威胁着农村信用社的正常发展。

2.2 完善内部控制的实际操作

完善和健全内部控制不能只停留在理论层面，必须付诸实施，使其发挥它应有的作用，对此，我们给出以下的建议：

1）按照国家有关的法律法规，制定内部控制的原则性步骤，进而提出具有实际操作意义的规划，根据时下的具体环境，提出具有实际制约作用的管理体制；2）加强对工作人员的思想教育，首先思想必须到位，各个部门的领导必须走在第一线，不能只是“运筹帷幄”，具体的方法要按照实际需要制定，前提要有大量的调研为基础，利用网络等多种手段监管；3）完善稽核制度，在稽核手段，队伍建设，稽核工作的展开方式等方面做出明确规定和详细规划；4）建立长期的定期工作报告，确保各项措施坚持实施，和查看实施效果。

3 充分发挥信息科技和内部控制对农村信用社起的相互作用

信息科技的快速发展为信用社的正常运营提供了更好的平台，使信用社的工作效率大大提高，对信用社的业务范围的扩展也起到了积极的作用。内部控制使信用社在人员配备，充分利用资源方面起到了不可抹灭的作用。但两个方面都有自己的不足。信息科技系统最大的不足在于信息的安全，这关乎信用社的整个运作。而内部控制的不足在于体制不健全，监督机制的不完善。这也正是信息科技和内部控制结合的好处，两者可以相互渗透、相互作用，可以使两个系统更加完善。对于信息依赖度高的部门，可以更强调内部监督管理，而对于人员管理比较难的可以引入信息管理体制。总之，两者的结合，不仅可以降低信息风险，加强监督，而且对信用社的业务开展有积极的作用。

1）金融业发展到现在，已经是一个信息集成度高，风险系数大的行业。信息已经成为一个金融机构的最大财富。当然，信息如果没有严格的内部控制一旦泄露或者得到的信息有误，对金融机构的安全和稳定性将是巨大的打击。信用社的信息也必须有内部控制严密管理，信息系统的安全如果存在危险就会使投入产出比大大降低。另一方面，离开信息系统的支持内部控制也很难正常运转。现在信用社的操作已经不再是传统的手工劳动，绝大部分的工作都是通过利用计算机来完成的，或者由计算机控制机器来完成。内部控制的操作也需要各个方面的信息，因此，实际上内部控制也是在信息系统的平台上运行的，对于内部的或者和外部的信息交流都是如此；2）依靠信息科技建立的信息系统，在运行时存在很多风险，安全性能，稳定性能以及信息的及时性都是比较重要的，这些也极大地影响着内部控制。信用社建立内部控制机制的最终目的，也是为了信用社的正常运作，与信用社未来的发展战略是一致的，内部控制是信用社战略发展的一部分。内部控制需要业务信息以及管理信息的支持。现在金融风险无处不在，对于潜在风险的预防和评估需要大量的金融信息，以及对这些信息的处理，这些都不是单靠工作人员个人的经验就能解决的。任何内部控制系统都需要有监督机制，对于信用社也是如此，监督本身也需要信用社各个环节运作的信息，对内部控制各个环节信息的收集处理，及时的查出内部控制存在的问题，纠正错误，这些也都离不开信息系统的支撑。

信用社能否掌控信息科技存在的风险，决定着信用社信息系统能否安全运行，而信息技术的水平决定着内部控制的实际工作方式。健全信用社信息系统的内部控制机制和依靠信息系统保证内部控制的正常运作，使信息系统和内部控制有机的结合起来，确保信用社安全稳定的运作。

4 结论

农村信用社是我国农村金融体系的支柱，对农业发展和扶持农村中小企业有巨大作用，也是党中央和国务院重点改革原因。信息科技和内部控制是保证信用社健康发展的重要举措，缺一不可，它们之间的相互作用也是维持信用社正常运作的保障。

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