中国农业发展银行财务会计工作



中国农业发展银行财务会计工作

2013年，中国农业发展银行财务会计工作紧密围绕全行中心工作、贯彻落实全国分行长会议和财会专业会议精神、实施“两轮驱动”业务发展战略，在保证各项业务有效合规发展、努力实现全年经营目标的同时，不断加强基础建设、基层建设，积极开拓创新，切实防控风险，圆满完成各项工作任务。

一、以提高综合收息率为重点，应收尽收，为增加效益提供动力

2013年，针对利率市场化步伐加快，息差不断收窄的新情况，以大力组织财务收入为重点，表内尽收、表外多收，贷款综合收息率不断提升。全行利息收入达到1 477亿元，比上年增长130亿元，按营业收入200亿美元计算，达到世界500强准入门槛。各项贷款综合利息收回率比上年提高2.36个百分点，为实现经营目标发挥重要作用，也反映运用市场化手段实行自主经营、自负盈亏是中国政策性银行经营的基本特征。

二、有效发挥财务资源配置对讲求成本核算、提高经营效益的促进作用

一是增强财务资源配置能力，业务管理费和固定资产指标有较大幅度增长。在总量增加的同时，集中资金办实事。在当年新增业务管理费中，拿出部分费用用于启动分支行房屋维修改造和按规定提高基本养老保险缴存比例。二是加大组织低成本资金挂钩考核力度，拿出专项费用用于对公存款挂钩奖励，促进日均对公存款额的增长。三是首次安排业务宣传费和业务招待费用于对清收表外欠息好的省分行专项奖励。四是稳定新增财务资源（包括人员费用）与超计划利润和不良贷款的现金清收挂钩，鼓励各行提升资产质量，提高经济效益。五是将零星固定资产指标与省分行人均利润与资产利润率挂钩，进一步引导各行提高经营效益。同时积极帮扶亏损县支行扭亏增盈，截至2013年底，136个亏损县支行中58个扭亏为盈，占比达43%。全行实现税前利润187.44亿元，同比增盈8.39亿元。

三、加大固定资产投资力度，提高业务发展保障能力

根据固定资产投资计划和基层行需求，统筹安排全年固定资产指标，基本实现固定资产指标结零的目标。一是保证电子化建设需要。在固定资产指标安排上，把电子化建设放在优先位置，确保科技发展资金。二是根据业务发展需求，实行新的营业办公用房购建规模、装修标准，调整车辆编制，优化车辆选型范围等，有效改善基层行营业办公条件。三是加大投入，切实解决省以下机构营业办公用房购建问题。2013年批复的营业用房购建项目较上年增长43.15%。全系统二级分行和县级支行营业用房解决率已分别达97.7%和93%。四是安排专项资金用于各级机构营业办公用房维修改造。

四、合理适时分配费用，加大向基层行倾斜力度

一是提高分支行基本费用基数。各项基础费用达到上年分行实际费用指标的96.1%，有利于各行统筹安排、均衡使用。二是控制管理行费用增长。加强省级分行机关费用报备管理，审核调减20家分行机关业务管理费预算，调减后14个分行机关可控公用费用预算负增长、1个分行可控公用费用零增长。三是优化费用结构。在公用费用方面，增加安排物业管理、新设机构租赁房屋等配套费用指标。在人员费用方面，继续向基层行倾斜，县支行职工福利费用和劳动保护费控制比例有所提高。同时，研究下发《关于职工福利费向基层倾斜的意见》，进一步规范管理要求，确保专款专用，使用合规。

五、强化基础管理工作，提高风险防控水平

一是组织开展银行承兑汇票专项检查，抽查业务量较大的6个省分行的21个营业机构，针对检查发现问题提出暂停办理非全额现金类担保银行承兑汇票承兑业务的建议，根据修订后的《中国农业发展银行银行承兑汇票管理办法》再开办相关承兑业务，及时堵塞漏洞，防范风险。二是落实坐班主任待遇。2013年对全行坐班主任增加工资收入。三是以强化对账管理为切入点，防控柜面操作风险。针对不同风险类别账户采取相应措施，切实提高营业机构有效对账收回率。全行异常账户和重点账户有效对账收回率达100%，普通账户有效对账收回率达98.09%。四是配合国家审计署做好经济责任审计工作。2013年，国家审计署重点和延伸审计21家省级分行，没有发现大的财务违规问题；与内部审计部共同对巡视组、特派办进行财务检查和会计决算报表审计。五是积极开展反洗钱工作，督促各行认真开展反洗钱客户风险评级工作，加强对客户可疑交易的人工分析和识别，有效识别和防范洗钱风险。六是开展会计远程监控展评活动，下发《关于会计远程监控展评活动的通报》，促进各行利用省、市、县三级监控体系，实时监督重点时段柜面人员的业务操作，防范业务操作风险。同时，着手研究会计远程监控系统设备更新方案。七是开展财会业务技能竞赛，包括全系统财会从业人员参加知识答题活动、个人业务录入技能竞赛和团体财会业务知识竞赛3个项目，充分调动各级行财会人员钻研业务的积极性；举办财会管理研修班、全系统综合柜员培训班和系统内业务骨干CMA（美国注册管理会计师）培训，进一步提升财会条线人员的素质；组织分行推荐合适人选参加财政部组织的全国会计领军（后备）人才培养项目，并做好培训前后衔接工作。八是做好规章制度和会计核算有关工作。结合最新规定，研究修订全行现行财务管理制度、会议费管理办法、固定资产相关制度办法等；起草会计核算规则及说明，下发信贷资产证券化和长期股权投资会计核算暂行办法，修改外汇会计核算办法和远期结售汇业务会计核算暂行办法，调整部分会计科目及相关核算手续。

六、规范集中采购操作，提高资金使用效益

2013年，总行共实施集中采购项目41个，资金节约比率达15.7%。总行集中采购在充分发挥保障供给作用的同时，实现10年规范操作无事故，在2009年、2013年审计署全面审计和检查中，没有出现任何违规问题。2013年还重点加强对系统集中采购的管理和指导工作，下发《关于加强集中采购工作的意见》，进一步推广最低价中标集中采购模式。系统内各分行共完成采购项目412个，资金节约比例达9.18%，基本实现规范采购行为，降低采购成本的工作目标。

七、加强财会信息系统建设

一是积极配合中国人民银行做好二代支付系统的模拟运行工作，支持中国人民银行二代支付系统顺利上线。二是做好综合业务系统常态化研发等相关工作。做好常态化需求的搜集、整理、分析、编写的同时，召集相关业务需求部门和技术研发部门，对需求进行修改、审定和工作量评估，综合监管部门等各方面的因素进行研发排序；按照研发进程，存款浮动计息、系统内结息和金融标准化改造项目已完成系统开发并上线使用，银企直联项目、财税库银项目、上海同城项目稳步推进。三是做好支付信息统计分析系统开发，减轻基层行手工报送工作量，提高支付信息统计和报送的质量和效率。

八、转作风，提高服务水平

一是扩大授权范围，将部分固定资产转让、报废和出租及县级支行固定资产置换项目的审批授权给省级分行，购建项目审批权限下放范围扩大至8个省分行，进一步简化审批流程，提高工作效率。二是加大条线指导力度，对贵州、广东、山东、云南等10个省级分行进行实地考察，将调研与检查有机结合，强化现场指导督办，及时指导解决基层行困难。三是以党的群众路线教育实践活动为契机，财务会计部开门征求意见和建议共290条，逐条研究整改措施；进一步转变作风，征求部分分行意见，逐条梳理，并认真研究整改措施。提高来文批复效率，全年回复率达94%，限时办结效率不断增强，基层行满意度不断提高。四是积极参与全行综合改革，研究市场化条件下财务涉及的相关问题，开展财务可持续性发展问题调研，提交关于资金交易与头寸营运和非税收入等有关情况的报告，做好领导决策参谋工作。

（中国农业发展银行财务会计部供稿曹建颖执笔）