中国长城资产管理公司财务会计工作



中国长城资产管理公司财务会计工作

2013年，中国长城资产管理公司财务会计工作以中期战略规划目标为统领，紧紧围绕公司经营管理中心工作，服务改制发展大局，深入推进全面预算管理体系建设，持续提高财务管控能力，构建完善资金营运制度，打牢会计核算基础，开展信息统计工作，较好地发挥了对公司业务的服务、支持和保障作用。

一、健全全面预算体系，创新考核激励机制

根据全面预算管理的要求，结合公司“五年两步走”中期战略规划部署，围绕编制和分解落实年度预算目标，认真做好预算执行情况分析，持续完善集团统一的经营绩效评价体系，引导公司业务经营顺利开展。

（一）合理确定和分解落实公司总体利润目标。一是全面分解落实公司总体利润目标。围绕公司中期战略规划，结合外部政策、市场环境和公司发展实际，经过“两上两下”的预算编制程序并综合平衡调整，最终确定公司全年经营目标，并相应分解到各经营单位。二是做好经营情况分析工作。按时完成季度业务经营情况分析，以预算执行情况为切入点，从多种角度分析公司财务运行状况和业务开展情况，为公司经营决策提出有参考价值的意见和建议。

（二）完善绩效评价体系。一是对各经营单位均采取以利润为核心、以平衡计分卡为主要工具的绩效评价方式，初步构建了集团统一的经营业绩考核体系。二是调整考核维度权重，将财务维度权重适当降低，市场维度和内控维度权重适当提高，引导经营单位加大市场拓展和内控管理力度，实现各维度均衡发展。三是优化指标结构，在指标设置上，体现公司打造“精标”办事处、创建“优良”子公司、建设“领航型”事业部的工作要求。对办事处采用经济资本利润率（RAROC）指标，对平台公司采用差异化的评价指标，对总部事业部突出自主经营能力提升。

（三）完善考核配套机制。一是为提高资源利用效率，将各经营单位固定资产、资本金项目和应划未划分红纳入考核。二是为鼓励协同发展、加快主业发展，制定代理平台公司业务、不良资产包收购等考核政策。三是严格考核口径，将风险项目减值纳入考核。

（四）狠抓预算执行监督。为提高预算执行的有效性和均衡性，密切关注、动态跟踪预算执行情况，根据各经营单位的预算执行情况按季实施绩效考核预兑现。年度审计结束后，根据各经营单位财务成果和努力程度，综合确定各经营单位年度绩效奖励结果。

二、优化资源配置效益，完善财务管理制度

围绕促进发展和提高效益两个目标，加强财务预算编制和执行监督工作，以优化财务资源配置为核心，以健全财务管控机制为重点，控成本，提效益，充分发挥系统财务的支持和保障作用。

（一）加强财务资源管理。一是编制落实年度费用预算，保障业务经营顺利开展。二是下达财务管理办法，明确各经营单位需提交审议的财务事项及权限，进一步加强费用管理，提升制度的可操作性。

（二）制定成本分摊操作办法。为适应公司股份制改革的需要，进一步加强财务管控，成立成本分摊课题小组，推进成本分摊管理，实现条线和产品两个维度的自动分摊，为公司细化成本管理奠定基础。

（三）加强固定资产管理。一是完成年度固定资产投资报表决算和年度固定资产计划下达，加强对固定资产的预算管理。二是统计和督促办理瑕疵房产产权，夯实固定资产基础管理工作。三是规范固定资产台账分类，确保固定资产台账与会计核算一致，真实反映固定资产情况。

（四）认真履行财务管控职责。严格审核费用开支，精心组织各类采购项目。完善工作制度，明确集中采购参与人员和具体职责，操作程序进一步规范。

三、提高资金营运水平，强化资金风险防控

不断完善资金营运制度，初步建立起一套涵盖银行授信、银行借款、内部借款、债券交易、或有负债和流动性风险管理的制度体系。

（一）建立资金管理制度体系。加强资金计划性，防范流动性风险。一是运用资金头寸日报、资金营运周报、资金分析月报等多层次数据信息统计和报送体系，统筹资金需求与供给，同时加强与经营部门的沟通协调，提高资金需求计划上报的准确度。二是在综合分析公司各方面因素的基础上，编制公司对外融资计划。根据各经营单位利润预算分配营运资金和借款额度，优化资金资源配置。三是发挥利率政策的引导作用，提高资金归集效率，减少低效闲置，实现有步骤、有层次、有节奏的资金调度。

（二）规范资金管理，提高风险防控能力。一是印发《系统内资金往来操作指导意见》《关于进一步明确系统内资金管理有关问题的通知》等一系列规范性文件，对ISO体系文件进行补充，进一步落实年度工作安排，切实指导年度资金条线工作。二是根据全面预算管理要求，对办事处下达营运资金额度，加强额度管理。三是迅速落实公司启动经济资本管理的工作部署，对办事处经济资本进行初次配置，降低项目经营风险，提高资源配置效率。

（三）提高资金管理信息化水平。资金管理系统实现上线运行，将银行授信、银行贷款、定期存款和债券回购等业务纳入系统管理范围，功能得到完善和补充，基本涵盖资金工作的各个方面。通过将业务流程固化到系统中，减少人为干预，强化风险管控。

四、夯实会计统计基础，提高基础工作水平

扎实做好清产核资和年度会计决算工作，切实提高税务管理工作质量，推进需求平衡和数据管理工作，确保公司会计核算工作正常、有序、高效、协调运转。

（一）做好清产核资和年度会计决算工作。一是全面核对各类资产价值，明确减值准备等会计政策，顺利完成清产核资工作。二是优化报表软件，加强政策辅导，圆满完成年度报表编制工作。

（二）加强需求平衡和数据管理工作。一是开展新系统功能变更的需求平衡，针对传统业务系统和投资与综合金融平台等，完成业务系统变更需求设计。二是统筹规划集团综合金融服务平台基础信息管理，协调经营单位系统信息补录，进行前后台项目编码统一问题的专题研究，完成基础数据的整理工作。

（三）履行公司统计信息报送职责。一是做好统计快报和同业分析报告的编制工作，按月进行业绩展示，提高预算监督管理和经营决策辅助能力。二是做好信息报送工作，全面反映公司业务经营情况，满足监管要求。

五、注重财会队伍建设，强化财务监督职能

不断提高资金财务从业人员的基本素质，加强交流和培训，开展系统性业务指导，部署财务专项检查，推进制度体系建设，提高服务能力，防范经营风险。

（一）加强交流和培训。召开年度报表汇审会和决算工作会，对预算考核、财务管理、会计核算、资金管理和信息统计等方面进行培训讲解，安排业绩突出的经营单位进行经验交流，并在办公系统开辟财务交流板块，促进系统工作顺利开展。

（二）开展系统性业务指导。一是组织视频培训，在系统工作会议上介绍宣传资金财务管理制度，促进制度落实执行。二是组织开展资金财务工作检查，促进经营单位重视学习制度规定，提高系统管理工作水平。

（三）部署财务专项检查。开展全公司范围内的内部控制和会计核算的自查整改工作，提高财务管理水平。

（四）加强制度建设，夯实财务基础，不断提升财务管控水平。结合业务经营发展的需要，对原有文件制度进行审查和修订，促进商业化业务的开展。

（中国长城资产管理公司计划财务部/资金营运事业部供稿）