集约管控在电力企业预算中的应用

文/国网四川省电力公司技能培训中心 林莉

集约管控在电力企业预算中的应用

文/国网四川省电力公司技能培训中心 林莉

本文就集约管控在电力企业预算中的应用进行探讨，以期为提高我国电力企业的财务预算管理水平提供相应的参考。

电力企业；集约管控；预算管理

随着我国社会主义市场经济体制的逐渐完善以及电力体制改革进程的不断推进，电力企业为了提高财务管理效率，完善管理体系，增强应对激烈市场竞争的能力，降低经营风险，以集权式为主的集团企业管理模式逐渐成为其主要的管理模式。电力企业实施集约化的企业管理是适应生产经营内外部环境变化的必然要求。因此说，集约管控在电力企业预算中的应用具有一定的现实意义。

一、集约预算管控的概述

（一）集约预算管控的内涵。集约预算管控是指在企业预算管理的过程中，要以增强企业预算的调控能力、执行能力以及提高企业预算的科学化、精益化为主要预算管理目标，并以信息化为主要管理依托，对企业集团的投资、经营以及财务活动进行精准预测以及科学控制，强化企业预算编制依据、规范，并监督企业预算执行过程，从而有效保证企业在生产经营过程中总体战略目标顺利实现以及各项资源优化配置的财务管理过程。集约预算管控是针对企业生产经营状况进行科学化、规范化调控的集权式财务预算管理模式，是一种集中、高效、精细的财务预算管理方式。

（二）集约预算管控的重要意义。在电力企业中实施财务预算集约化管控对于防范风险、实现企业发展战略具有重要的作用，具体表现如下：1.有利于提高企业资金的使用率。在电力企业财务管理过程中，实施预算集约化管控，有利于财务管理部门及管理人员对企业内部资金进行统一调配，优化企业融资结构，从而在有效保障企业运营资金需求的前提下，促进企业资金存量以及贷款余额的合理比例规划，降低企业资金成本以及风险，提高企业资金使用率。2.有利于上级管理部门对下级部门的有效调控。实施企业预算集约管控，对于增强电力企业内部组织协作关系以及财务业务协同能力、优化预算编审流程具有重要的作用。在电力企业预算集约化管理的过程中，可以有效依托信息平台，促进企业内部资金、业务以及信息的统一，从而改变以往电力企业财务预算管理过程中信息不对称的状态，提高企业上级管理部门对下级部门的调控能力，提升企业内部组织的工作效率。3.有利于合理规划和有效控制企业未来经营目标。财务预算管控是企业管控系统的重要构成部分，企业在对财务预算实施集约化管控过程中，遵循集权与分权的合理配置原则，可以有效提高企业预算管理以及绩效管理水平，从而健全企业内部预算管理机制，增强资本性预算与经营性预算协同性，为合理规划和有效控制企业未来经营目标提供坚实的财务基础。

二、电力企业中集约预算管控的应用

（一）采用两上两下财务预算编制流程。采用两上两下的财务预算编制流程是集约预算管控在电力企业应用的重要体现。就我国以往电力企业预算编制而言，通常是自上而下或者是自下而上进行预算编制，上下级之间不仅缺乏必要的沟通交流，且缺乏预算编制的统一性，致使上级管理部门对下级部门缺乏相应调控力。而通过两上两下财务预算编制流程的应用，则改进了我国电力企业传统财务预算编制流程，有利于电力企业上级对下级调控能力的增强，实现企业的整体经营目标。

（二）建立集约化的预算管控组织体系。在电力企业集约预算管控过程中，组织结构体系的建立是以企业长期发展战略为主要依据，重在打破传统预算组织体系职能的原有界限，以增强企业应对内外部环境变化能力。电力企业集约预算管控组织体系主要包括：一是预算管理委员会，是整个预算管理组织的核心，其主要工作职责是根据企业的长期发展规划制定出年度预算控制指标，并确定预算管理的重点。二是预算管理办公室，是企业预算管理组织体系的常设办事机构，其主要工作职责是为企业集约化预算管控提供专业技能的保障和支持。三是预算执行机构，其是各级预算管理工作执行的主体，具有一定的行使权利，并承担相应的经济责任。

（三）注重现金流的预算编制和执行。在电力企业集约化预算管控过程中，要深化企业现金流预算精益化管理，提高企业现金流预算精细度，具体表现为：一是要建立统一的企业现金流预算编制流程。二是要完善企业现金流量表编制，将各项现金支出细化到日，提高企业现金流量表预算编制精确率。三是根据现金流预算编制，加强对预算执行过程的控制和监督，并及时纠正和调整预算执行过程中出现的偏差。

（四）重视企业部门间的协调，树立起全面预算管理理念。

集约管控在电力企业预算中的应用并不是单纯的财务预算管理，而是涉及多方位主体、多维内容的全过程监控管理工程。因此，在电力企业财务预算集约化管控过程中，要建立完整的企业价值链，积极引导企业各部门进行业务预算编制，将集约化预算指标从企业顶层逐级落实到基层责任主体；此外，在企业财务预算集约化管控过程中，既要关注企业日常经营活动，亦要重视对重大采购等业务的预算编制，综合企业预算编制的财务预算以及业务预算。

（五）建立起完善的预算考评体系，注重预算执行的过程控制。预算考评机制的建立是电力企业集约预算管控各项措施得到切实实施的重要保障。因此，在电力企业预算集约化管控过程中，为保障预算能够按质按量完成，要制定出完善的企业预算考评体系：一是将各部门的预算管理职责纳入预算考评体系，使其负责对企业业务的总体预算计划进行分解，并对下级部门的计划执行情况进行监督，将预算目标执行情况与其绩效考核直接挂钩。二是将企业预算体系运行情况纳入考评体系中，根据预算编制及时性和质量、反馈分析及时性和质量以及调整及时性和质量等相关评价指标进行考核。三是将企业预算完成情况纳入考评体系中，为保证企业预算顺利完成，要做好以下工作：首先，电力企业要根据上年预算完成情况、预算与执行的实际差异等，编制严格的细化预算表，将预算责任、指标、费用等各方面进行细化，分解到各管理层及个人。其次，要加强对财务预算表执行的控制力度，及时纠正或者是调整预算执行过程中存在的偏差。第三，要建立起完善的监督体系，由电力企业预算管理委员会及内审部门共同完成，并对预算执行情况进行定期审核。第四，基层预算人员可提前收集报销凭据发票作为下月预算依据,这样既能掌握准确数据又能保证预算数的完整实施,使预算的执行过程得到更好的全面控制。

三、结语

综上所述可知，随着我国经济形势的发展以及国家对电网基础设施建设的大力支持、智能电网的建设等，我国电力企业将步入新型发展阶段，为进一步提升企业的管理效率，应对复杂的市场竞争环境，就必须将集约化的预算管控应用到企业的管理过程中，以促进电力企业的可持续发展。

[1]温庆海.加快推进企业集约化财务管理工作——以电网公司为例[J].商业经济,2011（12）.

[2]余立军.从企业价值链看电网企业“三集五大”集约化管理[J].能源技术经济,2011（05）.