浅谈营改增后如何深化国、地税征管体制改革

2016-11-24 13:30蒋剑峰
2016年35期
关键词:国税办税征管

蒋剑峰

摘 要:国税、地税管理体制是1994年开始实行确立的,直至今日取得了较为显著的成效,对完善社会主义市场经济体制有极为重要的作用。营改增之后,国税、地税征管体制改革发生了变化,在管理职责、管理效率、组织机构和管理环境上都有发生了积极的变化。本文基于营改增的现实背景,对于深化国税、地税征管体制改革提出了具体的思考。

关键词:营改增;国税;地税;征管体制改革

2015年12月24日《深化国税、地税征管体制改革方案》提出,标志着我国税收征管体制的改革正式打开序幕,该方案是我国征管体制改革所作出的顶层设计。改革直至税务政管理体制中的弊端,重点强化税务管理体制的职责划分,该次税务体制改革是全面升华改革的探路阶段,以质变推动深化改革的不断迈进。

一、深化国税地税征管体制改革对营改增试点的作用

此次国税地税征管体制改革体现在两个征管体系的合作,国税和地税在公务员队伍中占据较大的人数比重,而两套机构的合作能够强化各个部门的职责意识,明确各个部门之间的管理任务。国税和地税机构设置的基础是分税制度,而目前我国分税制度的基础性没有发生变化,所以在机构的构成上体现为两个部门的合作管理。

深化国税地税征管体制对于营改增试点的实现奠定了坚实的基础,通过国税和地税两个征管体系的常态化合作方式,能够在较短时间内完成试点纳税人的任务交接。同时深化国税和地税征管体制的改革能够提升办公的效率,降低办税的成本,能够在纳税人的心态上有一个良好的过渡和转变,从而适应营改增的税制变化。深化国税和地税改革推行的税收信息化管理,通过管理手段的创新,提升办税的效率,缓解了税务办理部门的工作压力,提升了纳税人办税的灵活性和主动性,为营改增奠定了较好的群众基础。在组织构成方面,深化国税地税的协作能够实现社会化的治税转变,能够为各级党政机关和政府部门、社会各界应在较为和谐的改革氛围,以良性的合作和交流,提升营改增的推行可能性,为营改增的全面推广奠定良好基础。

二、深化国税地税征管体制改革的实施方向

深化国税地税征税体制改革首先要确定工作的基本思路,正视目前体制改革所存在的问题。在《深化国税、地税征管体制改革方案》中对于目前国税地税管理体制暴露出的问题有较为具体的说明,主要体现在几个方面,即职责不明确、执法力度不够、办税效率不高、管理方法缺乏科学性、组织构成不够完善等。深化国税、地税体制改革必须要以问题为导向,破除这些征管体制中的制约性问题,以纳税人最为关注的问题,深入开展税务体制改革工作,满足纳税人的期盼,消除纳税人对于营改增的顾虑。

第一,要明确国税地税部门的职责划分,通过健全税费收入体系,将地税和国税部门职责出现交叉不清的问题进行重点处理。按照税收的属性和征收的便利性实现中央负责中央,地方负责地方,对于共享税一属性和便利性优先考虑。推动非税收入的法治化管理,推动地税闭门的收费基金征管职责完善。

第二,创新纳税服务机制,加强服务型税务机关建设,以最大限度便利纳税人、服务纳税人、规范税务人,提升整体的税务服务质量,减少纳税人不必要的办事成本消耗。推动税收规范化建设,推行权利强大和责任清单,保持税务征收、执法的透明化、便利化。建立服务合作的常态化机制,通过国税和地税的合作管理,实现互联网+政务的办公模式,以网络和现实环境的办税效率提升统一纳税服务。建立诚信纳税机制,对失信行为着建立黑名单。完善服务投诉机制,实现对税务部门的服务监督。

第三,转变征收管理方法,实现简政放权、放管结合、优化服务。强化事中事后管理能力,实现对纳税人的分类、分级管理。形成对大企业的税收管理层次和自然人税收管理体系,以征收对象和服务内容为依据,细化征收管理办法。同时加税务稽查改革,增强去独立性,防止多头重复检查。建立电子发票,防范税务系统的腐败违法行为。通过税收征收信息系统的建设,提升税收工作的高覆盖面。发挥税收大数据服务国家治理的作用,为国家治理能力提升提供重要支撑。

第四,深化参与国际合作,以开放型的经济新体制的建立,树立大国税务理念,拓宽视野,实现国际税收事项的统筹管理。加强国际税收的合作,形成合作共赢的国际税收关系。严厉打击国际逃避税,建立对外开放服务战略。

第五,优化税务组织体系。加强税务系统的党的领导,实现对税务机关征管职责的优化,确定工作标准、税收制度和管理制度内容。完善税务稽查机构、督查内审机构、研究探索推进对外派驻税务官员,强化干部队伍能力的建设,以党风廉政建设实现对责任的监督和落实,为实现资源的合理配置。

第六,建构税收共治格局。推动和健全党政领导、税务主责,加强部门间的合作,社会的协同合作,重视公众参与的共同治理格局的建立。实现在部门间的税务信息的共享,规范信息交换平台建设,加强部门税收的合作。通过法治和教育的共同作用,增强全社会的税收意识。

三、总结

综上,国税、地税征管体制改革要坚持党中央的统一组织和领导,保证税收征管体制改革的稳步进行。各个地区和部门形成深化国税、地税征管体系改革的意识,保持高度的责任感和使命感,强化组织协调能力,明确落实工作责任,实现财税体制改革的稳步迈进,为实现营改增的全面推广作出重要的努力。

参考文献:

[1] 中共中央办公厅 国务院办公厅印发《深化国税、地税征管体制改革方案》[J].中华人民共和国国务院公报,2016,01:15-20.

[2] 温彩霞,刘嘉怡,于嘉音,王槟.税收征管体制改革提速——《深化国税、地税征管体制改革方案》审议通过[J].中国税务,2015,12:15-16.

[3] 改革大幕拉开 征管体制将“质变”——解读《深化国税、地税征管体制改革方案》[J].中国税务,2016,01:60-61.

[4] 王军局长谈国税、地税征管体制改革[J].国际税收,2016,05:32-33.

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