对高校出纳工作的思考

龚爽+田静+张洪营

【摘 要】高校出纳工作是高校财务管理的一个重要组成部分，随着我国高等教育体制的改革和发展，高校出纳工作也面临着新的挑战。本文针对高校出纳工作的内容，存在的问题及对策分析进行了论述。旨在能够为促进高校健康、持续的发展提供依据。实则不然，出纳工作是整个高校财务管理的基础和重要组成部分，处于一个中枢地位，是高校财务工作的前哨。具有越来越重要的地位和作用。

【关键词】高校 出纳工作 问题 对策分析

高校出纳包括现金出纳和银行出纳。在实际工作中，有时由一个人兼任。当今财务信息系统越来越成熟，现金的工作量在逐渐减少，更多的是依靠财务系统进行电子收支。这样既规避了一定的风险，也减轻了现金出纳的工作量。高校出纳工作有以下几个特征：（1）出纳是现金、电子收支、票据收付的窗口；（2）出纳具有第一手会计信息；（3）出纳是衡量一个单位会计管理水平和财务水平的标尺。在工作中出纳充当现金管理、银行管理、票据交换的角色。长久以来高校出纳工作被许多人误解为工作简单，重复，不需要专业技术知识的工作，只要智力正常，任何人都可以做出纳。也因此出纳工作得不到重视，视为最底层的岗位。

1 高校出纳工作的主要内容

出纳工作是财务管理的重要环节，涉及到现金收支及银行结算等内容，这些内容又直接关系到单位及每个职工个人的经济利益，若出了差错，将会造成很大的损失。所以，高校出纳的工作既要做到具体，又要做到准确无误。

（1）办理现金收付业务。现金的收付由专职的出纳负责，不能多人管理，以免责任不清。出纳应在会计制单后进行付款，对于会计制单附件的发票进行二次审核，以减少差错，后实施现金的收付，并在收、付款凭证上签章，加盖“收讫”“付讫”戳记，并开具收据。每日结账后由出纳核点库存现金并填制现金盘点表，做到日清月结。不得“坐支”现金，要遵守规定的库存限额。如果当天现金收入超过库存限额，要及时存入银行。不准以白条或借据抵库，任何人也不准不经批准借用现金，需要有财务规定的相关手续。

（2）银行结算业务。支票和对应的银行印鉴由出纳保管。出纳要遵守国家规定的信贷结算纪律，不出租出借账户和支票，要掌握本单位的银行存款情况，不无故开空头支票，妥善保管空白支票，设置支票登记簿，对购买、使用、作废情况进行登记，做到有据可查。签发支票要字迹清楚，数字大小写规范准确，填写的收款人名称要与发票或者借款单上的名称相符。发生支票遗失应及时与出票人联系，到银行挂失止付。出纳必须妥善保管银行印鉴，严格按照规定使用。每日结账后要将银行印鉴和空白支票等放入保险柜中。

（3）工资发放及公务卡还款业务。每个月月底或者下个月月初要准时发放本单位职工工资。工资由人事处统计，报送到财务处进行扣税计量，最后送到出纳处进行发放。出纳要将不同类型的工资再次整理核算，然后分门别类送往银行进行发放。对于发放失败的职工工资要及时联系到本人，核实一下银行信息，进行重新发放。公务卡业务要求每月17日之前对职工报销的公务卡借款整理，按照不同的项目进行还款，避免逾期，影响职工的信用。

2 高校出纳工作存在的问题

（1）对出纳工作的重视不足，给予培训机会较少。出纳工作非常繁杂，又是服务窗口，必须每日坚持到岗，往往领导认为这是基础性工作，对其重视不够，也就少了必要的技术性，综合性的培训机会。由此也导致了出纳人员的技术水平不够娴熟，职业素养不高，知识更新不够。具体表现在：高校出纳承担着全校的学费收缴、教职工的日常报销工作，工作量非常大，要求出纳人员工作技能水平要娴熟，准确率要高。而实际上却难以保证。高校出纳掌管着整个学校的货币资金，由于管理上对其职业道德的培训不足，货币资金的安全受到人为因素的影响较大，存在一定的风险。

（2）出纳工作的监督管理作用没能充分发挥。出纳的职能可以概括为收付、反映、监督、管理四个方面。出纳除了要做好日常报销及学费的收缴外，在维护财经纪律、执行会计制度、抵制不合规的报销行为也发挥着重要的作用。轻视出纳工作的现象往往会降低出纳的工作积极性和创新性，只会根据会计传递的凭证按部就班的进行业务工作，减少了自己的判断力，对于预算的执行和控制等毫不关心，出纳的监督管理职能被严重弱化，主动参与财务管理的积极性不高。

（3）职责权限不明确，存在安全隐患。根据国家会计法相关规定，会计和出纳岗位的职责权限有明确的界定，要严格遵守机构分离，职务分离，钱账分离的原则，不能由一个人办理货币资金业务的全过程。在实际工作中，很多单位没有按照规定严格执行，致使会计和出纳的职责区分不清，不能体现内部牵制的功能。出纳又保管着高校的货币资金和银行印鉴，资金的转移和支付，支票的签发全由出纳一人办理，长期下去，必然会影响到高校货币和银行资金的安全。

3 高校出纳工作的对策分析

（1）加强培训，提高综合业务能力。加强出纳人员的继续教育培训，更新知识储备，提高控制和分析能力，提高职业道德素养和业务水平。同时，利用好网络化，电子化的资金管理可使出纳工作变得高效又便捷。加强思想道德建设，积极引导出纳人员树立正确的人生观，价值观和世界观，一定要有秉洁奉公，忠于职守的精神。实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目。

（2）出纳工作的无现金化模式。由于社会经济的发展，资金结算大幅度提高，每天流动的现金量增大，越来越多的高校出纳工作启用无现金化办公。这样既减少了大量现金的存取，更降低了现金管理的风险。无现金模式体现在几个方面：1）POS终端机结算模式。与银行合作，采用安装POS机，通POS机刷卡完成付款和扣款手续。例如每年学生上缴学费数额巨大，采取刷卡的方式既方便又安全。2）网上银行结算模式。一般是通过无现金报销系统软件，先通过柜台账务处理，然后通过系统转发付款名单给银行，再通过银行对报销人员进行付款。3）公务卡管理模式。由财务处通过银行统一给教职工办理公务卡，教职工可以在需要的时候进行刷卡消费，事后再进行报销。这样既节省了时间，也方便了出纳人员核实消费的时间，地点和金额。出纳再定期汇总报销金额，签发支票送往银行进行还款。

（3）加强出纳工作的风险管理。加强内部管理，按照财务管理制度进行不相容岗位分工管理，各负其责，并相互牵制，对证、章、票据进行严格保管并定期进行检查，对日记账安排专人进行定期核查，建立健全的备查账制度，坚决抵制出纳人员白条入库，坐收坐支的现象。规范资金的收付制度，降低出纳对现金核算风险。

参考文献：

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