由银行内控失控引发的思考

李景梅

【摘 要】银行业随着现代经济的飞速发展，由只有兑换货币功能转变成办理存款、贷款等多项业务，承担信用中介的金融机构。而内部控制是重要的现代银行管理方法，是一种能合理地保证实现经营的效果、具有可靠性的财务报告以及通过法律法规的制定实施，事前防范、事中控制、事后监督和纠正风险的动态机制。因此，增加银行业核心竞争力的一个重要手段就是建立健全有效的内部控制机制。文章结合我国银行业存在的银行内控失控的主要问题，多角度、多层次的对银行内控制度进行阐述与思考。

【关键词】银行内控；内部控制机制；货币资金

一、引言

由于企业的不良贷款行为导致市场风险、财务风险、信用风险以及操作风险的产生，最终推动了商业银行内部的内控系统的建立和完善。显而易见，银行内控制度的建立在降低银行运营成本以及控制风险方面起到了很大的作用，减少了呆滞账目过多的现象。但是，随着金融行业的发展，控制信息不畅和内部管理模式不协调导致了内部控制低效问题的产生。

二、案例分析

2010年齐鲁银行发现存款单位持伪造“存款证实书”，损失上千万元，主要原因是银行从业人员为了提高业绩，在实操过程中忽略了风险控制，例如该案件中所提到的用定期存单作为质押，开银行存兑汇票，本应该由股东会决议和贷款卡系统进行登记这两个必要过程，但是银行缩减了这个过程，为了提高业务的成功率并高速放贷，取消了这两方面的要求，另一方面又通过犯罪嫌疑人“高息揽储”吸引各单位存款，勾结多家银行从业人员伪造金融票证，导致不合法的“贷款黑幕”的出现。齐鲁银行营业部作为全行最大的一家营业网点，仍旧发生了这样扰乱经济金融秩序的事件，该案件涉及6家银行、8家存款单位和10笔存款资金，说明齐鲁银行的对银行从业人员的监督意识淡薄，内部控制系统紊乱，管理制度松弛，导致了黑幕的发生，银行的损失。由此可见，国内银行内控系统的还存在着不少的漏洞和问题，尤其是在对基层机构以及银行从业人员的监管不力。

从齐鲁银行的伪造“存款证实书”的案件中，我们可以看出，造成这一事件的发生的主要原因还是由于银行的内部控制机制的不完善造成。因此，我国商业银行要结合对风险控制的实际情况，借鉴国外的防范金融风险的先进且有效的经验，采取合理且快速有效的内部控制手段和方法，重新构造我国的商业银行内部控制制度。

三、银行内控失控的主要原因

随着商业银行的内部控制机制的实施和完善，金融风险反而越来越高的现象引起人们深思。这说明我国银行业的内部控制系统存在严重的问题，产生内部控制的模式和内容与金融风险的控制方向相矛盾的问题。内控机制是一个动态的系统，对内部控制过程中暴露出来的问题不能及时有效地解决，防微杜渐，逐渐就会加大整个银行业的操作风险。

银行的内控制度低效的主要原因主要表现在以下4个方面：第一，内部控制的水平，比如：银行管理水平、技术条件、运营效率等受到传统管理模式的限制；第二，内部控制模式，缺乏整体的控制观念，不注重内部控制的过程建设，过度强调结果；第三，内部控制標准和控制程序，银行控制程序缺乏综合业务评价标准，管理标准也是以法律法规制度为主，缺乏规范的控制标准来规范从业人员的工作执行力；第四，内部控制的测试与评价系统，低效的银行内部控制系统或刚性的长期目标控制降低从业人员的工作积极性以及不能及时就内部控制测试结果采取相应的有效的对策。

四、加强金融机构内部控制的对策建议

就我国当前的商业银行内控系统操作模式的实际情况，建立合理有效的内部控制系统，提出几点建议：

第一，银行要有严格的岗位分工制度并且明确每一个岗位的员工的职责所在，既保证了各个部门和各个岗位的相对独立性，又保证了员工之间相互配合与合作，共同完成工作任务，这也是银行工作的责任分离制度的要求。这使银行在实际操作过程中，能够因事设岗，因岗定人。同时，保证每项业务至少由两名以上的从业人员参与记录、核算、管理，互相监督。同时，聘用具备良好职业道德的、遵纪守法的银行从业人员。

第二，银行健全授权审批制度和年审制度，加强对银行各级领导干部的监督力度。采用创新的意识，结合国内外先进的授权审批程序的设计经验，设计一套符合中国银行市场规则的程序，保证每一项业务都有不同的人员进行审查批准。同时，增加对银行上级稽核监察部门对下级领导的年度经营管理、权利执行等情况进行稽核。

第三，使用高新技术加快内控的电子化建设，建立一套完善的适用于本银行的计算机实用软件，增强金融信息系统的安全性，增加对操作风险、财务风险和信用风险控制和监督制约从业人员工作执行力的功能，使操作人员必须按照职责权限进行办理业务。

第四，企业或者高额存款储户在开户时，银行要加强交流沟通与合作，对大额的资金流动予以重视，避免不法分子钻空，导致双方或者一方受到损失，影响银行的信用评价。

五、结语

银行的内部控制制度主要是利用动态的控制机制对银行从业人员的工作行为进行约束，以最大限度的降低金融风险。深入探索我国银行内部的控制方式方法，防范和控制金融风险符合极其重要的金融市场要求，需要结合现实情况一步一步实现制度化、规范化，最终在政策的引导下形成符合国情的银行内控机制。

参考文献：

[1]朱荣恩主编，内部控制案例.复旦大学出版社，2005.

[2] 李荣梅，陈民良.企业内部控制与审计.经济科学出版社，2004.

[3] 双宁，我国商业银行内部控制的建设与监管[J].中国金融，2004，（4）.

[4] 庆海.不断完善商业银行内控机制[J].中国城市金融，2002，（9）.