浅析企业财务管理中内控制度的落实及应用

黎剑刚

摘 要：在企业发展的过程中，完善的内控管理制度至关重要，它能够对企业的各项经营活动进行监督与管理，有效预防和控制公司经营风险和财务风险，使企业的各项生产经营活动顺利进行，本文针对这一问题进行了详细的探讨与分析。

关键词：企业管理 内控制度 应用

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）08（c）-078-02

为了促使企业各项业务的顺利实施，建立健全的内控管理制度十分必要，但从目前的情况来看，其并没有引起企业管理人员的足够重视，因而，许多企业的内控管理体系还存在许多的漏洞。本文就对此进行了详细的分析，并且给出了相应的解决方法。

1 内控管理对于企业的正常运行所起到的作用

1.1 有利于提高财务报表的可靠性，提高企业的财务管理水平

通过实施内控管理能够有效提升企业在财务方面的管理水平，提高财务报表的质量。2012年信永中和会计事务所就对新华制药公司提出了否定意见的内控审计报告，其问题主要在于应收账款内部控制联动体系缺失以及监督机制薄弱，最终使企业遭受了巨大的经济损失。企业只有不断加强内控管理，通过建立完善的内部控制程序，使财务报表公允地反映公司的经营状况，使企业能够得到科学化的管理，实现企业的长久发展[1]。

1.2 有利于企业经营决策的制定与实施，提高运营效率

对于企业的发展来说，要不断地根据经营环境的变化，制定公司战略，果断地做出正确的经营决策。完善的内控体系可以增强内部信息的沟通，及时收集完整的经营信息，便于企业群策群力从全局和长远的角度出发进行决策，并将公司的战略、决策的结果迅速转递到公司的各个部门，形成全员的经营目标，并通过绩效考核公司战略目标的达成情况，提高了公司的运营效率，使企业各项业务的实施更加高效与合理，确保企业健康、稳定的发展。

1.3 有利于帮助企业保护资产，提高投资报酬率

经济的迅速发展使得市场竞争变得越发激烈，企业的发展也越来越具有挑战性与风险性。企业要想在激烈的市场竞争中生存下来，必须不断提高资产的收益。完善的内控体系可以保护资产的安全，提高资产的收益水平。经常见诸报端的出纳挪用公款而长期未被发现，最后导致公司亏空，资产流失，就是没有建全内控体系或是内控体系执行不到位造成的。通过不兼容岗位的职责分离，如出纳和会计岗位的分离，采购员和仓库保管员的分离等确保各个岗位之间形成相互的监督，可以有效地防止资产流失。通过内控体系不断地完善资产的管理，定期对积压物资进行清理；加强往来对账，避免呆账坏账死賬；对资金进行集中管控，提高资金收益率等，可以加快资产的周转速度，提高股东的投资报酬率。

1.4 有利于公司依法治企，合法经营

通过建立完整的内控管理体系能够使得企业的运营更加规范化与法治化，这对一个企业的发展来说是非常重要的，因为只有企业的各项业务是合乎法律的，才能保障其长远地运营下去。由于在许多企业管理的过程中，对相关方面的法律没有足够的认识，管理体系又不完善，给企业的发展带来了许多不必要的麻烦，而有效的内控管理制度则能使这一问题得到很好地解决，因此作为企业管理者来说，应当将此问题重视起来。

2 内控管理在应用于企业的经营活动时所存在的问题

2.1 企业内控管理体系缺乏必要的人员支持

从当前企业的发展情况来看，许多企业的管理者还没有认识到内控管理对企业的重要性，导致企业的内控管理体系存在着许多漏洞，人员不足就是其中一个十分重要的问题，企业的内部控制是一个庞大的管理体系，其中所涉及的工作面十分之广，工作任务也十分繁杂，这就需要足够的工作人员去完成这些事情。除了人员不足之外，职责分配不明确也是一个十分严重的问题，这就直接影响了内控管理的工作效率。

2.2 企业对法律的认识不足

目前，法律问题日益受到人们的重视，许多行业的法律法规也逐渐得到了完善。但由于许多企业没有制定完善的内控管理制度，使得企业运行的过程中在许多方面不符合法律法规的要求，导致合同的内容存在许多漏洞，最终引起法律纠纷，使得合同上的要求得不到履行，从而给企业造成巨大的经济损失[3]。因此，企业在盈利的过程中也必须充分考虑法律因素，这样不仅能够保障企业的经济效益，同时还能使企业在健康、稳定的环境下发展。

2.3 审计与监督工作不到位

从企业目前审计部门的工作情况来看，其更多履行的是形式上的责任，在对企业业务审计的过程中缺乏一定的责任。另外，负责监督与管理的部门也如同虚设，其不仅没有对企业的各项活动进行有效的监督与管理，在遇到问题的时候还互相推诿，不愿承担责任。这些问题对企业的发展造成了严重的阻碍，使得企业的各项业务无法顺利得到实施，也造成了企业内部控制管理十分混乱的局面，对企业的发展是十分不利的。

2.4 企业的内控管理缺乏长远规划

在企业运行的过程中，因为企业所处的整个市场环境是时刻处于变化当中的，会面临许多困难与挑战，影响到其经济效益和企业各项业务的正常运行，使企业面临严重的财务风险。很多企业在应对风险的时候往往“头痛医头，脚痛医脚”，出现问题了才去解决问题，“亡羊补牢，穷于应付”，而没有从根本上对内控进行长远而周全的建设和规划，而如果能够建立完善的内控管理制度，实现“点—线—面”的风险管理，则能有效避免这些问题的发生或减轻问题的严重性。

3 内控管理制度合理应用于企业经营中的有效措施

3.1 管理层积极构建有效的企业内控环境

设计、执行和维护必要的内控，营造有效的内控环境是公司的管理层和董事会的责任。管理层和董事会对内控的认识高度和执行力度关系到企业内控的有效落地。员工工作的积极性和对工作的投入状态会直接受到企业管理环境的影响。企业通过建立和谐的管理环境不仅能够使员工在工作时更具主动性，同时还能对内控管理制度的实施起到有效的促进作用。企业在选择员工的时候，必须以其专业能力和职业道德同时作为考核的标准，因为有效的人力资源是企业发展的保障。

3.2 加强企业内部的沟通与交流

沟通与交流对任何一项工作的进行来说都是必不可少的，在内控建设上尤为重要。建立有效的沟通和交流渠道，能够使将公司的内控要求贯彻到企业的各个岗位和各个角度，不留死角，同时各个岗位对内控的建议也可以快速地反馈到管理层。对于公司可能存在的舞弊行为，有通畅安全的举报机制，形成威慑和高压。通过内部的沟通和交流，企业在内控管理的过程中所涉及的各项工作能够得到高效的处理，及时发现其中存在的问题，便于其在可控范围内得到解决，从而促使内控管理制度在企业的管理过程中顺利展开。

3.3 全面加强风险评估工作

对风险进行评估是企业内控的重要環节，在企业达成经营目标的过程中，可能会遭到许多潜在风险的影响，为了促使企业经营目标能够顺利达成，企业必须全面加强风险评估，识别出企业存在的风险，寻找风险源，分析风险对公司的影响，通过风险规避、风险转移、风险降低等措施和办法，对公司的经营风险和财务风险进行控制，提前制定出应对的措施，从而使风险能够提前得到预防。

3.4 建立完备可行的内控体系，不断完善审计与监督制度

企业根据生产经营情况结合风险评估的情况，设计完备可行的内控制度，根据内控制度制定公司的业务流程，实现内控制度化、制度流程化、流程表单化、实现目视化的管理。通过岗位说明书，明确各岗位的职责，加强不兼容岗位的管理；建立有效的授权审批体系；同时必须对内控的执行情况进行严格的全过程的监督与管理。根据考核结果实施相应的奖惩措施，这样能够使得员工在受到制度约束的同时也能因为考核结果而产生工作的积极性和主动性，并且增强其内控意识。保障内外部审计部门和审计人员的独立性和专业胜任能力，客观公正地进行审计监督，能够使员工的违规行为以及对工作的完成情况得到有效控制，使其能够严格遵守企业的内控管理制度[4]。

4 结语

总而言之，健全的内控管理制度对任何一个企业来说都起到了至关重要的作用，企业管理人员必须对此予以高度重视，不断完善企业的内控管理体系，使其能够发挥真正的作用。

参考文献

[1] 陈燕.财务内控制度在企业发展中的作用分析[J].时代经贸， 2015（7）.

[2] 修晶晶.浅析会计内控制度在企业管理中的作用[J].现代经济信息，2015（3）.

[3] 李海平.内控管理在企业经营活动中的作用分析[J].当代经济， 2015（20）.

[4] 张宁.内控制度在企业管理中的作用[J].环球市场信息导报， 2015（38）.