事业单位内部控制制度存在的问题及对策

滕娜

摘 要：为了更好地促进事业单位发展，也为了更好地履行事业单位的社会公共服务职能，事业单位要做好内控管理工作。本文对我国事业单位内部控制制度存在的问题进行了简要分析，并且提出了相应的解决办法，以期促进事业单位平稳健康发展。

关键词：事业单位；内部控制制度；问题；对策

事业单位主要是提供社会公共服务，事业单位这一重要的职责决定了事业单位的公益性本质。事业单位本身具有社会公益性，不以营利为目的，事业单位的运营过程中也要防范各种风险，更好地保障国有资产的完整与安全，同时也要避免违法乱纪的现象产生。事业单位内部管理的质量很大程度上影响其履行社会公共服务职责的质量。近些年，我国事业单位的管理水平和服务水平都有了很大提高，同時事业单位的内部控制制度更加规范，办事效率也在逐渐提高。但是，当前仍然存在着很多问题，比如事业单位内部控制制度还需要进一步完善，内控管理水平也需要进一步提升。目前，我国事业单位内部控制建设还处于起步阶段，很多事业单位对于内部控制还存在很多的认识偏差，在执行过程中还有很多的问题，事业单位完善内部控制建设刻不容缓。

一、事业单位内部控制存在的问题

1.缺乏内部控制意识

事业单位内部控制的执行需要单位的每一位员工参与其中，内部控制的环境是内部控制建设和有效执行的重要保证，与此同时，内部控制也需要事业单位各部门之间的良好沟通与合作，所以单位管理层重视并带头执行内部控制制度就显得尤为重要。当前，部分事业单位对于内部控制体系还缺乏全面系统的认识，有的单位认为自身的工作任务比较简单，开展内部控制工作没有必要；有的单位认为内部控制只是财务部门的工作，与其他部门没有关系；有的事业单位只重视内部控制制度建设，在内控实施的过程中缺乏足够的重视，导致内控工作没有真正落实；有的事业单位非常抵制内控工作，认为内控工作对于其他工作开展造成了不利影响，对于内部控制的执行和开展缺少主动性。

2.权责划分不清晰

事业单位执行内部控制制度需要单位本身具有相应的管理水平，在业务层面与结构层面，事业单位要对有关人员的岗位权利与责任进行明确划分。在内部控制开展与执行的过程中，还应该加强机构建设和人员配备，但是很多单位没有设立单独的内部控制部门，造成事业单位内部控制工作开展不顺利，在执行过程中存在彼此推脱等问题。在业务方面，内部控制要求单位的每项业务活动、每项业务流程和环节要进行明确的权责划分，明确分工，加强沟通与合作，提升工作效率。但是目前部分单位存在分工划定不够明确、岗位交叉、职责不清等现象，导致内部控制制度很难得到执行，难以发挥内部控制应有的作用。

3.内部控制制度缺少执行力

事业单位在建立和完善内部控制制度的同时，也应该加强执行力度，严格落实好内部控制制度，提升事业单位管理水平。内部控制制度如果在执行过程中不严格落实，无论内部控制制度制定得多么科学合理，也只是形同虚设，难以发挥应有作用。在现阶段，很多事业单位在内部控制工作开展过程中执行力不足，内部控制工作难以落到实处。事业单位应该积极建立内部监督部门，对内部控制制度的建设和执行情况开展科学有效的监督，及时发现内部控制制度存在的问题和漏洞，并且采取有效措施进行整改和完善。目前很多单位并没有建设专门的监督部门，缺少对内部控制开展情况的有效监督，有些单位即使设置了相关监督机构，但是因为工作人员的职业素质较差、岗位划分不够明确、责任模糊不清等问题，也很难有效发挥应有的约束和规范作用。

4.内控管理的信息化程度有待提高

事业单位内部控制在建设与执行的过程中要加强应用信息化技术，提升单位管理效率和水平。在内部控制的过程中加强信息技术的运用，事业单位可以高效地实施内部控制制度，减少大量的基础性工作。但是，现在很多单位不太重视信息技术的运用，信息技术的应用缺乏针对性，没有把内部控制的原则、目标以及方法引入信息管理系统，所以很难实现内部控制信息化。

二、完善事业单位内部控制制度的措施

1.加强内部控制意识的培养，建立良好的控制氛围

事业单位管理层要在内部控制的建设与执行过程中发挥带头作用。同时，事业单位应该加大宣传力度，开展内部控制相关内容的学习培训，加强每个员工对内部控制重要性的认识，使大家都熟悉和了解内部控制工作流程，提高员工的积极性与参与热情，让他们真正地了解到内部控制需要每一个人的参与，从而营造良好的内部控制工作氛围。

2.注重内部控制建设，严格落实责任制

注重内部控制建设，首先应该要提升每一位员工对于内部控制的重视程度，同时还要建立并严格落实责任制。另外，要加强事业单位管理者的責任感，在内部控制体系建设、开展执行以及监督的过程中充分发挥带头作用。事业单位各部门、各工作人员应该明确划分责任，严格落实责任制，提升每个工作人员的工作积极性和主动性。只有每一位员工参与其中，才能够更加顺利地建立内部控制制度，切实开展好内部控制工作，不断提升事业单位管理水平。

3.加强内部控制的内部监督

内部控制制度的落实，需要强有力的内部监督。事业单位应该科学设立内部监督部门，对单位开展内部控制工作的情况进行监督，提高内部控制的约束力，不断完善和改进单位内部控制体系，从而更好地满足单位内部控制管理的需要。

4.对内部控制方法进行创新，加快应用信息技术

随着科技的不断发展，计算机技术也在不断地提高，网络技术、信息技术以及通信技术应用于单位内部控制与风险管理，通过信息化技术在内部控制工作中的运用，提升业务处理的准确性。内控信息化主要结合事业单位内部控制体系及机制、经济活动控制点、风险点，通过信息技术手段实现内部控制的程序化、常态化，使内部控制制度真正落地，实现事业单位预算收支、政府采购、资产、建设项目的业务全程管控，为事业单位内控工作搭建一个完整的信息化平台。信息技术可以很大程度地提升内部控制制度的有效性，对内控环境进行优化，也能够更好地监督内部控制的每一个环节，进而提升内部控制执行的整体效果。

三、结语

事业单位是公益性的组织机构，事业单位的主要职责是提供社会公共服务。提供公共服务是一项重要的工作，它的质量直接影响着社会进步与事业单位的发展。所以，在事业单位内部控制工作开展过程中，应该加强内部控制意识，注重内部控制制度建设，落实责任制，对内部控制方法不断进行创新，积极应用信息化技术提升控制效果，从而促进我国事业单位的平稳、健康发展。

参考文献

1.韩媛媛.浅析事业单位内部控制存在的问题及对策.中国集体经济，2016（03）.

2.李扬.浅析行政事业单位财务内部控制存在的问题及对策.中国集体经济，2016（19）.

3.刘玉柱.新形势下我国事业单位内部控制制度建设存在的问题及对策.经营管理者，2016（29）.

（责任编辑：王文龙）