区块链在商业银行内部审计的运用思考

杨福淋

摘要：伴随着信息技术的不断发展，信息技术在社会各领域的发展中都具有十分重要作用，经济金融活动的运行同样也与信息技术之间联系紧密。区块链作为一种时代发展所衍生出来的创新技术，对于很多传统行业的发展具有重要的意义。本篇文章就区块链在商业银行内部审计的运用思考进行简单探究，希望可以为相关从业者提供参考借鉴。

关键词：区块链；内部审计；运用

中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）021-0228-01

引言

目前，随着信息技术的快速发展，信息技术与经济金融活动的结合也越来越密切，尤其是近些年来大数据、云计算以及区块链等内容的相继出现，促使了相关金融科技研究人员与金融机构的关注，金融科技也就应运而生。结合区块链在商业银行内部审计的角度研究分析，区块链的发展和运用对商业银行内部审计的良好发展具有重要的作用，促使内部审计的方式方法得到优化，进一步提升审计的效率。

一、区块链技术在商业银行内部审计发挥的作用

公开透明、分布式记账以及不可篡改等是区块链技术的特点，对于商业银行进行全面实时审计、核查线索和有效利用审计资源等提供了比较大的空间。在外部的实际应用来看，相关机构和相关的研究人员对于区块链的探索、探讨以及实践积累可以作为付诸实践的有效参考资料。在内部的实际来看，商业银行内部审计需要在未来进行信息化建设，而这就使得在商业银行内部审计中运用区块链技术提供了广阔的平台，特别是在审计流程的重塑过程、突出风险导向审计理念以及促进审计智能深化等方面具有重要的作用。

1.区块链技术可以实时开展风险评估

目前在商业银行内部审计的过程中，风险评估主要还是根据审计人员的专业经验判断和历史审计数据进行，这种方式很显然已经无法满足现如今商业银行的内部审计工作。而应用区块链技术以后的风险评估工作，可以根据区块链技术分布式账本的技术原理，来构建一个分布式记账本，具体是通过相应的技术手段将商业银行中的所有部门作为网络系统中的个体记账点，相关的数据就会被及时记录到账本当中，使实时共享业务数据得以实现。商业银行内部审计部门在进行风险分析的时候，需要将原始业务数据进行采集，并且对其中的每一笔业务进行分析，明确业务的来源以及去向，做出即时的风险评估。同时，还可以对重大风险进行是的关注与识别，确定风险导向审计目标，从而使风险预警的准确性得到提高。

2.区块链技术可以优化与改进审计管理

区块链技术可以对目前商业银行中的审计管理进行优化改进，促使其符合社会的发展。主要体现在对于审计流程的重塑或者优化方面。首先是在审计准备阶段，相关的工作人员可以根据区块链数据库平台所评估的结果，确定的审计目标，对存在风险隐患的业务可以在业务活动开始后进行实行精准审计；其次是在审计的时候阶段，可以在审计的过程中利用区块链技术对于该业务进行延伸关注，完整监督整个业务链条，促使全面审计的实现。最后是在审计后续阶段，工作人员可以根据区块链技术中的分布式账本原理，审计部门作为商业银行系统中一个记账节点，在利用区块链技术记账相应的审计数据之后，通过权限的合理设置，为审计信息需求方提供相应的审计数据。

3.区块链技术可以促进未来商业银行的内部审计发展

首先，区块链技术可以有效拓展内部审计的覆盖范圍，依靠较为庞大的区块链数据库，可以在理论上实现对于传统审计抽样的局限，能够验证与分析区块链数据库中相关的所有信息数据。同时，区块链技术还拥有时间戳的功能，可以对信息的篡改进行追踪并记录信息的真实时间，这样就可以将审计部门与审计对象之间信息不对等情况的消除；其次区块链技术可以进一步深化审计职能，将审计工作中数据采集等基础工作所耗费的时间减少，促使审计工作的效率得到提高，可以让审计工作人员的精力投入到审计评价、分析以及咨询当中。最后是区块链技术在商业银行内部审计的运用，在一定程度上对于审计的实效性增强了，因为区块链技术所具有的分布式存储结构，可以实时的处理、获取以及监督所要处理的对象，能够对风险预警可以实现实时反馈。

二、对于商业银行内部审计运用区块链的相关建议

1.重视对于区块链技术的认知

作为时代发展的新兴金融科技，大多数审计人员并不是很了解区块链技术的相关内容，尤其是在运用过程中应该注意的事项。因此，商业银行的内部审计相关工作人员，需要对区块链技术及其原理进行进一步探究学习，对区块链技术的发展、分布式技术的合理原理、以及在审计领域与经济金融的应用具有充分的了解，对于区块链技术的本质以及发展可以具有清晰的认知。

2.重视在运用区块链技术中的风险

根据Joseph A.Schumpeter的“创新理论”，所谓的创造性破坏理论，其中明确提出了在任何事物的创新阶段都会经历一段创造性破坏阶段，风险总是会伴随着这个阶段而出现。作为一种新兴的技术，区块链技术在实际的运用中肯定会伴随着各种各样的风险，所以商业银行的内部审计人员要对于风险具有足够的敏感性，特别是目前区块链技术在商业银行内部审计过程中的应用还不够成熟，要对其实际应用中的风险实例进行研究分析，总结其中的经验，为避免运用区块链技术打下良好的基础。

3.加强区块链技术在内部控制应用方面的研究

因为目前区块链技术的应用并不是很成熟，需要相关的工作人员对区块链技术的在商业银行内部审计系统的应用进行研究。充分运用区块链技术所具有的特点，在商业银行内部建构相对安全可信的环境，实现资源共享与数据互通。重点研究区块链技术在内部审计或者内部控制管理的架构设计，模式采用联盟链模式，将数据维护与层级进行分层定位。

三、结语

目前商业银行面临着实体经济周期性低迷和利率市场化的困境，信贷不良资产承压、利差萎缩导致银行业绩的增速持续下滑，银行业面临着教的成本压力与业绩压力。因此，在商业银行内部审计中引入区块链是机遇大于挑战，通过合理的方式运用，创新商业银行内部审计的模式与方式，进一步提高内部审计的效率，对于商业银行的发展具有积极的影响。