交通事业单位财务内部控制存在的常见问题及完善

朱雅丽

【摘 要】在国民经济的强大推动下，交通事业单位得到了极大的发展，加强财务内部控制变得越来越重要，这已经得到交通事业单位内部的高度重视。加强财务内部控制建设，可以为财务管理水平的提升创造有利条件，将财务内部控制工作落实到位，不断提高企业资金使用效率，进而为交通事业单位提供更为广阔的空间。论文主要针对交通事业单位财务内部控制存在的常见问题及完善展开深入研究，以供相关人士参考。

【Abstract】Under the powerful impetus of national economy， the development of transportation institutions has been greatly promoted， and strengthening the financial internal control is becoming more and more important， which has been highly valued within transportation institutions. Strengthening the construction of financial internal control can create favorable conditions for the improvement of financial management level， put the financial internal control work in place， and continuously improve the efficiency of the use of enterprise funds， thus providing a wider space for transportation institutions. This paper mainly studies the common problems existing in the financial internal control of transportation institutions and its perfection， for reference.

【关键词】交通事业单位;财务内部控制;常见问题;完善措施

【Keywords】 transportation institutions; financial internal control; common problems; improvement measures

【中图分类号】F506                                       【文献标志码】A                                       【文章编号】1673-1069（2018）12-0072-02

1 引言

目前，对于财务内部控制来说，是交通事业单位内部各项管理工作的重中之重，在单位发展中占据着举足轻重的地位。一般来说，在财务内部控制过程中，存在着较多问题，对交通事业单位的发展产生了极大的阻碍。因此，必须要制定切实可行的完善措施，制定完善的财务内部控制制度，加强信息化建设，将科学技术的优势充分发挥出来，为企业赢取更多的经营利润，进而促进交通事业单位的健康发展。

2 交通事业单位财务内部控制中存在的常见问题

2.1 有利于保證国有资产的安全性

对于交通事业单位来说，内部资产由财政部门拨款，国家要进行负责和管理，工作人员在单位资产管理过程中，要保证国有资产的安全性和完整性，将资产流失现象的出现降至最低，以防造成不必要的经济损失。由此可以看出，加强财务内部控制是至关重要的，切实维护好国有资产，给予交通事业单位发展一定的保障。

2.2 有利于将行政事业单位职能充分发挥出来

对于交通行政事业单位来说，具有一定的特殊性。比如注重社会服务，以此与单位发展实际需求相符合，为交通行政事业单位获取社会效益提供一定的保障。行政事业单位资金主要由国家进行拨款，进而要求行政事业单位要贯彻落实好“为社会服务”宗旨，不断提高交通行政事业单位的知名度和美誉度。

3 交通行政事业单位财务内部控制中常见的问题

3.1 财务预算管理尚未落实到位

在财务内部控制过程中，预算管理发挥的作用不可小觑，但是在以往传统思想较为根深蒂固，一些交通行政事业单位的财务预算方案较不合理，存在着较多薄弱点和空白点，而且诸多财务人员的预算执行力度较为薄弱，在财务预算管理中，难以充分发挥出内部控制作用。同时，一些行政事业单位的资金管理的规范性严重缺失，相应的管理制度较不完善，很难有效约束财务人员，进而导致一些财务人员缺少最为端正的工作态度，极容易导致公款挪用现象，这对行政事业单位资金的正常使用产生了极大的影响，也对单位整体形象产生了极大的影响。一旦单位管理者没有严格监督和管理财务人员，极容易导致财务预算和实际账目出现极大的差异，造成资金浪费现象的出现，并导致国有资产损坏现象的出现。

3.2 内外部监督力度不足

现阶段，我国一些交通行政事业单位缺少内部审计部门的设置，对于资金使用的审计，对审计署例行审计和外部中介机构存在着严重的依赖性，一定程度上导致内部控制室执行力度的严重缺失，难以充分发挥其监督职能。而且一些单位虽然设置了内部审计机构，但是其独立性和权威性没有充分体现出来，往往安排财务人员来兼职，不仅增加了财务人员的工作压力，也难以保证监督职能的有效发挥。

同时，在一些单位中，外部监督力度也严重缺失，在外部监督中，审计部门和财政部门发挥着极大的作用，过于强调日常和专项例行检查，对单位资金使用情况给予了高度重视，而针对内部控制制度和内控执行情况，这些外部监督力量并没有予以有效监督和指导[1]。基于此，在内外部监督力度缺失的影响下，内部控制体系监督作用难以发挥出来，从而无法保证内部控制实施效果。

3.3 风险管理力度较为薄弱

现阶段，一些交通行政事业单位的风险管理意识较为薄弱化，由于行政事业单位资金来自于财政拨款，尚未涉及生产经营活动，其社会效益的计量，难以通过数值来进行，所以尚未形成良好的风险意识。同时，在市场经济的强大推动下，在单位诸多活动中，也存在着潜在风险，而一些行政事业单位尚未制定风险防范机制，在风险识别、评估以及控制等方面，存在着严重的滞后现象，进而极容易出现财产损失问题。

4 交通行政事业单位财务内部控制的完善措施

4.1 加大财务预算管理力度

在财务内部控制过程中，财务预算扮演着极其重要的角色，所以单位领导要提高对财务预算的高度重视。第一，要加强完善的预算编制制度的构建。在编制预算过程中，财务人员要保证较高的参与度，其他部门工作人员也是如此，确保预算方案与合理性、科学性要求相符合，推动预算方案的顺利实施。此外，在预算方案编制完成以后，还要全方位、多角度领域地考察预算方案，确保预算方案与实际情况相符合，最大程度地满足行政事业单位实际需求。第二，还要加大财务预算的执行力度。单位领导要严格监督财务预算，进一步规范财务人员的操作行为，将预算外支出现象的出现降至最低。

4.2 强化内部控制审计，发挥外部监督作用

对于交通行政事业单位，必须要提高对内部审计的高度重视，并将外部监督作用充分发挥出来。具体来说，要加强内部审计制度的构建，赋予内部审计高度的独立性和权威性，引导单位各个岗位部门要做到相互监督、相互制约，及时发现并处理好内部控制制度中存在的问题，进而更好地完善财务内部控制制度。同时，在发挥内部审计监督作用过程中，也要制定完善的外部监督机制，借助內外监督合力共同促进财务内部控制制度的实施。

4.3 加强风险管理建设

行政事业单位在履行社会管理职能过程中，也存在着潜在的风险，所以交通行政事业单位要树立高度的财务风险观念，加强风险管理机制的构建，给予风险防范和控制一定的保障。而且财务部门也要加强互联网、云计算方法的应用，加强财务风险预警机制的构建，企业要成立风险预警小组，小组成员要选择企业管理者、各部门负责人以及专业财务人员等[2]，结合企业实际情况，制定可行的风险预警界限。如果出现潜在风险，系统会予以相应的提示，这时相关管理人员要采取可行措施来予以解决，进而将财务风险保持在合理范围内，确保财政资金的安全性和完整性。同时，在构建财务风险预警时，要利用网络，实时分享财务数据，实现财务数据系统与预警系统的无缝对接，进而在整体上不断提高财务风险管理效率。

4.4 提高财务人员综合素养

在财务内部控制过程中，人才保障也是必不可少的，在一些交通行政事业单位发展中，财务人员数量是比较有限的，一人兼数职现象较为常见，大大加剧了财务人员工作的难度性，也很难提高财务内控水平。因此，必须加强财务人员人才培养，为财务人员开展一系列的业务指导和培训，比如专家讲座、课程再培训等，引导财务人员要对最新出台的相关政策法规进行充分了解，不断提高财务人员的专业水平和综合素养。

另外，还要加强绩效考核，与财务人员的薪资相挂钩，做到奖罚分明，结合绩效考核结果合理进行评价。在实际评价过程中，要对人员的日常表现情况、是否做出突出贡献等进行充分了解，以此来作为绩效考核的重要参考依据。其中，对于绩效考核结果良好的人员，要给予一定的物质奖励和精神奖励，最大程度地激发出财务人员的工作热情和潜能。

5 结语

总之，对于交通行政事业单位来说，必须要加强财务内部控制，不断提高单位经营管理水平，保证财务信息的清晰度和透明度，赋予交通行政事业单位全新的生命力。

【参考文献】

【1】杨凯.基于财务风险管理的行政事业单位内部控制建设探析[J].行政事业资产与财务，2017（36）：39+41.

【2】朱天来.财务管理视角下行政事业单位财务会计内部控制浅析[J].知识经济，2017（24）：73-74.