我国中小企业负债经营存在的问题与对策研究

摘 要：中小企业是我国市场经济发展中的灵活元素，但是由于市场竞争压力的不断增加以及中小企业自身发展的局限，造成资金不足成为制约中小企业战略运营的主要问题。本文就提出中小企业应该合理运用负债来开展经营活动，并且结合中小企业的负债经营现状总结分析了其中存在的问题，在此基础上提出了问题的解决对策。

关键词：中小企业；负债经营；资产管理；风险防范；信誉

一、负债经营的概念阐述

负债经营指的是企业通过借款、贷款、债券发放等多种方式，在经营发展的过程中利用资金的借入来弥补自身在资金上的不足，即通过前期的借来维持、扩大后期的经营，从而获得更为客观的经济收益。

负债经营具有较为明显的特点，主要体现在以下几个方面：负债经营能够让企业在最短的时间内获得充足的资金，且随着我国对于企业发展在资金上的支持，使得企业融资的程序日益简单。通常情况下，企业只需要向银行等金融机构提供必要的证明材料就能获得应有的资金；负债经营使得企业所投入的成本得到了控制。一般情况下，企业与金融机构只要在债务债权上达到意见的统一，就不需要支付其他费用、也不需要办理更多的复杂程序，这在一定程度上有利于企业对融资中投入的成本进行有效的控制，保证企业在市场竞争过程中的有利地位；但是企业的负债经营也存在着极大的风险。这是因为企业在负债融资到期之后，如果不能进行妥当的资金安排，按时偿还，那么不仅会影响企业的信誉，同时还可能会对后期的经营带来不可估量的风险。

因此，负债经营是一种益处与风险同时存在的融资经营方式，但是其在企业运营的过程中，尤其是在中小企业经营的过程中具有极大的优势，主要体现在负债经营能够促使中小企业运用负债的方式获得大量的资金力量，能够在短时间内迅速扩大企业的规模，进一步增加中小企业的综合经济实力，使得这类企业能够在市场竞争中保持有利的地位。

因此，中小企业在发展的过程中必须要提高对负债经营的重视程度，通过科学合理的规划安排、有效的资金管理来推动企业的长远运营。

二、我国中小企业负债经营的现状与存在的问题

近年来我国经济发展呈现出了中低速的趋势，但是从总体市场发展情况来看，企业之间的竞争压力依然较为明显，尤其是对于中小企业的发展而言，要想在激烈的市场竞争中保持优势，必须要找到相应的发展路径。而部分中小企业在生产与经营危机的现实背景下，只能采用负债经营这种方式，以应对企业资金链不足的问题。虽然负债经营能够在一定阶段内保证中小企业的正常生产运营，但是我国绝大部分中小企业由于负债经营缺乏合理性、科学性，造成企业的发展陷入困境。本文在研究中就将我国中小企业负债经营过程中存在的问题总结如下：

1.缺少必要的融资理论与融资意识

虽然我国绝大多数中小企业会通过负债经营这种融资方式来展开经营活动，但是从目前中小企业的认知水平来看，绝大多数中小企业并不能准确认识到负债经营等相关的融资知识，对于其中存在的风险也缺乏正确的认知，这造成中小企业在负债经营过程中出现了畏首畏尾的现象，不懂得如何高效利用负债经营的杠杆效应，造成经济利益的获取受阻。

另外，我国很多中小企业都十分恐惧负债，这种根深蒂固的理念直接影响了其经营生产活动的开展，他们认为如果企业存在着负债的情况，那么就会对中小企业的发展造成消极的影响。因此，这些企业在经营的过程中一直只依靠资金的自我积累，刻意去回避负债、合资、联营等模式。虽然这种方式与意识能够促进中小企业在运营成本上的提高，但是在一定程度上却容易造成资本结构的单一化、资本供给的不充足。

2.信贷条件的苛刻造成融资渠道的单一

相对于大型企业，我国中小企业在经营实力上较为薄弱，且企业的经营规模普遍较小，因此绝大部分中小企业并不符合贷款条件，可以用于抵押的资产普遍较少。另外从银行等金融机构的角度来看，中小企业并不具备较强的经济实力、生产能力、技术水平，金融机构为了保证自身的经济利益，也不愿意向中小企业伸出援手。

虽然目前在市场上，中小企業除了银行等金融机构之外，还可以选择股票、债券等多种方式来开展直接性的融资，但是这些融资方式对于企业在声誉、信用等方面有着更高的要求。因此，中小企业只能选择银行贷款这种方式，部分实力不成熟、资金循环不良的中小企业自然无法得到银行等金融机构在资金上的有力支持。

3.缺少必要的外部环境支持

从目前我国中小企业负债经营活动的开展来看，这种经营之所以存在问题也与外部市场的环境有着直接性的联系。

首先从政府的角度来看，虽然近年来我国政府对中小企业在发展上的重视程度、支持力度得到了显著的增强，提供了多种支持措施。但是这种支持相对而言依然存在着局限性，即没有建立相应的金融、财税、服务等支持体系，造成支持力度受到了一定程度的限制；另外从市场的演变发展现状来看，我国目前在市场上存在着大量的同质化竞争企业，由于资源与市场的有限性造成一大部分竞争实力较弱、处于弱势状态的企业必然会被淘汰，而相对于中大型企业，中小企业的经营规模、市场竞争实力明显较弱，加上技术装备的陈旧落实，市场能够给予中小企业的支持也极为有限，不能调动企业的创新能力、融资能力，对负债经营活动的开展造成了消极的影响。

除了上述问题以外，我国中小企业在负债经营的过程中还存在着风险抵抗力较差的问题，资金短缺已经成为了一种常态，如果不能提高其应对负债的能力，将会对企业的正常生产经营活动带来严重的威胁。

三、改善我国中小企业负债经营的对策

中小企业要想解决其在负债经营过程中存在的各类问题，必须要从财务制度的规范、风险防范机制的增强以及企业融资信誉的改善等多个角度入手，进一步提高中小企业的内部管理水平，以应对各种可能存在的问题：

1.提高财务管理水平，加强对负债经营问题的内部控制endprint

中小企业在负债经营过程中极容易陷入信誉危机与融资风险，对此企业必须要对现有的财务制度进行全面的规范，通过规章制度的优化来避免出现后期的资金偿还不善等各类问题，同时还能保证财务信息的合理化、规范化，为借贷融资提供更多的便利。

对此，中小企业的管理者首先必须要提高对财务工作在监管与检查上的重视程度，管理者不仅需要从自身的角度入手学习更多的财务知识，同时还应该引入专业化的财务管理人才，充分发挥财务人员在工作中的主动性、能动性，为提高财务管理水平提供更多的支持。在此过程中，政府及有关部门应该认识到中小企业在财务等自我管理水平上的限制，可以针对中小企业的财务管理、负债经营等工作提供信息、政策等多个方面的支持；还可以为中小企业发展构建一些社会化的服务机构，让中小企业能够在获得咨询的情况下找到适合自身发展的对策途径。

2.提高资产管理水平，优化企业现有资产结构

企业资产结构的优化对于合理控制负债具有重要意义，特别是在激烈的市场竞争中，有部分企业为了扩大销售、躲避负债，出现了故意拖欠账款的情况，对于自身信誉、长期发展造成了隐患。

对此，中小企业在应对负债经营问题的过程中首先应该加强对应收帐款的有效管理。中小企业可以设立完善客户信用档案，加强与信誉良好客户的合作，这样才能进一步提高应收帐款的质量。对于不同类型的合作客户，中小企业可以采用较为能动灵活的催收政策，针对能够在约定期限内自觉偿还贷款的客户可以给予相应的优惠。除此之外，在应收帐款管理的过程中还应该提高信息技术的管理水平，实现对客户的适时监控。另外，为了应对负债过程中可能存在的经营风险、偿还风险，中小企业还应该加强对存货的有效管理。这是因为企业如果现有存货过多，那么就会增加仓储费用、保险费用、维护费用、管理人员费用等各类费用的开支。对此，中小企业应该加强对存货的科学管理，以此来对存货管理进行优化。除此之外，中小企业应该认识到之所以会出现负债风险等问题，还与企业负债的规模、市场的不稳定因素有着直接的联系。对此，企业应该根据其自身与行业的总体特征，在综合考虑各种因素的基础上，对企业的经营规模、经营结构进行合理的把握，提高在债务风险上的防控水平，保证企业在资金调配上的弹性，这样才能进一步缓解企业在债务偿还上的压力。

3.树立良好融资信誉，不断提高企业的市场竞争力

中小企业之所以会出现不能顺利融资的问题，与企业融资信誉的树立水平有着紧密的联系。而中小企业要想获得银行等金融机构的支持，必须要将信用意识的提高作为前提条件，通过加强自我约束能力、经营的规范水平，推动企业负债经营活动的顺利开展。

对此，中小企业首先应该加强对国家法律制度的深入理解，在法律法规的范围内开展经营活动，并且进一步保证企业在生产经营过程中的透明度、信息的真实性；另外，企业还应该增强还贷意识，通过实际性的行为来获得银行等金融机构的信任，在贷款、存款、结算等日常经营活动开展的过程中都应该主动接受银行的监督，这样才能让银行等金融机构更加了解企业、信任企业，使得银行能够更为放心地为中小企业增加贷款的数额，延长还款的时间。不仅如此，企业还应该进一步提高其市场竞争实力。竞争实力的增加同样能够提高中小企业的对外形象，帮助企业有效地应对各类危机，促进企业的健康平稳发展。在竞争实力的提高上，不仅应该发挥中小企业自身的能力，同样还应该由政府提供政策与技术、财政等多个方面的支持，利用各类政策为中小企业克服经营发展过程中的重重难关。

4.合理调整负债结构，保证负债经营的适度性

中小企业的负债压力如果过大，那么不仅不会有效推动企业的发展，反而会影响企业的战略经营。对此，我国中小企业应该根据自身的情况来正确搭配负债的结构、负债的期限，尽量选择中长期的债务，避免出现偿还过程中的高峰，造成还款不及时的现象出现。在此过程中，中小企业应该根据自身的销售状况、现有的资产结构以及企业的规模等角度入手，对现有的偿还能力、融资需求进行多方位的权衡，这样才能提高负债结构的合理性。

另外，中小企业还应该认识到负债經营其实是一把双刃剑，在实际运营的过程中应该把握负债的度，即做到合理负债。对此，企业应该确定合理的负债比例，在融资负债的过程中采用流动比率、速动比率等来对负债的比例进行评价与考察，并且保证企业各类资源能够得到高效合理的利用，实现负债比例的协调。

四、结论

总而言之，负债经营开展的目的是为了让中小企业能够在资金不足的条件下获得充足的资金，为维持其正常运营提供保证，从而实现经济效益的最大化。目前我国中小企业在运营的过程中受到了来自自身与外部的重重压力，资金不足也是制约其经营发展的主要问题。对此，中小企业应该提高对负债经营的重视程度，通过财务管理、资产管理等不同方式控制负债过程中可能存在的风险，同时还应该合理控制负债的度，为企业的战略发展提供保证。

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作者简介：高广龙，男，大学本科，吉林省节水灌溉发展股份有限公司，中级会计师，现为吉林省节水灌溉发展股份有限公司财务部副经理，从事财务会计工作14年，主要研究方向：会计理论与实践endprint