全国税务部门推进各项改革向纵深迈进

梦 健

今年8月是全国省市县乡四级税务机构分步合并后的第一个纳税申报期，全国税务系统为稳步推动改革向纵深迈进，通过积极优化整合办税流程、征管职责和信息系统，有效提升了办税效率。笔者在山东省临沂市的税务机构就感受到了极大的变化。许多纳税人高兴地说，税务机构合并后，他们享受到了更多的便利，这些则源于税务部门通过多项改革举措，实现办税从“一厅通办”到“一窗通办”所带来的结果。除了节省办税时间和人力成本，企业在运营中也越来越多地感受到国地税合并带来的改革红利，其中一项就是：退税快捷了，企业有了更充裕的现金流用于扩大生产和研发。

新税务机构首个征期平稳运行

事实上，在首个纳税申报期平稳运行的背后，也是全国新税务机构全面深化改革的结果。从今年6月15日到7月20日，全国省、市、县、乡国税地税机构分步合并、挂牌工作陆续完成。税务部门先后完成了网上税务系统升级，实时监测全国税务信息系统运转，随时解答各地实际操作中的各种问题等，在全国范围内开展了超过12000场纳税服务专项培训。截至目前，全国实体办税服务厅首个纳税申报期累计办理涉税业务2257万笔，比去年同期增加10.75%，纳税人通过网上办税厅办理涉税业务1.62亿笔，比去年同期增加18.25%。国地税机构合并后，服务的提升给纳税人带来的便利正逐步显现。

笔者近日在采访调研时发现，机构改革红利已开始全面显现，新税务机构已经形成强大的征管服务新合力。调研中，许多企业纷纷反映办税更便利、体验更优化。与此同时，税收征管与减税政策已经形成良性共振，企业经营利好显现，企业转型升级更有动力、应对风险更有底气。随着税务机构改革的持续推进，全国税务机关窗口资源和功能深度整合，改革后的纳税服务工作正悄然发生着一系列变化。在一个税务分局的办税服务大厅，笔者看到智能机器人、“静默叫号”系统、自助办税终端系统、AR+VR智能办税体验区……智能化、一体化、全方位的纳税环境让人眼前一亮。

据有关人士介绍，该税务分局办税服务厅优化整合了25种涉税事项办理流程，减少了33个流转环节，各类业务办结时间也实现了大幅压缩。

“国地税合并后，企业办税告别了两头跑，显著降低了企业的办税成本，提高了企业的办税效率。”一家企业的财务人员告诉笔者，他们公司涉及税种分别隶属于原国地税两家管辖范围，国地税合并后，切实感觉到了省钱、省时、省心。他介绍说，公司出口业务有出口贸易、涉外服务贸易、境外个人佣金等，涉及增值税及个人所得税、印花税、城建税等，公司在办理同一项涉外业务时原来要分别与两个税务部门申报、缴纳，现在只需跑一个部门而且“最多跑一次”。

大家知道，对纳税人而言，对国地税合并的最大期盼就是便利办税、降低办税成本。据了解，近期广西、北京等多地在新税务机构挂牌后的第一时间，就已出台了一系列便民办税优化环境的新举措。国家税务总局最新数据显示，截至目前，全国实体办税服务厅首个纳税申报期累计办理涉税业务2257万笔，比去年同期增加10.75%，纳税人通过网上办税厅办理涉税业务1.62亿笔，比去年同期增加18.25%。事实上，“进一家门、排一次队、办所有事”是税企双方多年来的共同期盼。随着国税地税征管体制改革步伐的加快，实现这一愿景已是水到渠成。精简涉税资料报送、税收优惠资料由备案改为备查、各类系统集成优化……改革红利正在逐渐释放。

此次机构改革，体现于办税的便利，仅是国地税合并带来的利好之一。笔者在调研中发现，不少企业表示国地税合并后，涉税信息整合更充分，业务衔接融合更有效，各项税收业务服务体验更优化。对企业而言，减税也与税务机构改革形成共振，使得企业减税降负的效应更加明显。服务与改革相辅相成，整合与创新交融促进。据悉，目前，各地办税事项“最多跑一次”和“全程网上办”清单已经顺利落地。据笔者了解，到10月底前，全国统一规范的电子税务局将逐步推行。目前，税务部门正在抓紧研究包括建立统一规范的税费征管模式等多项举措，确保机构改革释放的税收红利加快精准落地。

机构改革红利正在深度释放

笔者在走访中得知，不少专业人士均这样表示，国税地税机构合并既是响应纳税人呼声的及时举措，更是顺应新时代发展要求的制度变革。国地税合并将对征纳双方释放降本增效的双赢红利，进一步降低税收征管成本和纳税人的税收遵从成本，实现税务机关和纳税人的双减负。更为重要的是，国地税融合合并不是简简单单的携手，而是要通过降低制度性交易成本，实现征纳双方降本增效的双赢。有关专家表示，这既是深化改革的迫切需要，也承载着纳税人更高的期盼。可以说，国地税合并的主要目的就是适应新时代的发展要求，推动国家治理能力与治理体系现代化，提高政府运行的效率，降低纳税人的纳税遵从成本，为实现高质量发展提供支撑。

一家企业的负责人告诉笔者，国地税合并后，纳税人各项征管数据进一步整合和统一，税务部门能更准确了解和掌握税收优惠政策的落实情况，为纳税人“量身定制”更精准有效的服务方案。

据其介绍，今年上半年，他们企业进行资产重组，涉及的税收政策比较专业，又正赶上国地税机构改革，很担心会影响重组进展。令人没有想到的是，合并的过渡期非常短，而且合并后的风险应对部门的管理更加人性化，风险应对更加专业化，在很短的时间内就发现了可能引起补缴税款的风险点，短短几周公司的涉税风险便得以消除。

另一家企业的老总介绍说，他们公司境外工程承包等境外业务比较多。国地税的人员和部门融合之后，税务人员可以一次对所有税种涉及的问题及时全面解答清楚，避免了从前税款清算时由于存在归属地争议而产生的一些难题，降低了企业的纳税成本和沟通成本。

对企业而言，资金是企业的血液，出口退税企业关心的更是退税速度。国地税合并后，企业信息合并统一管理，不再需要企业额外提供财务数据，同时实行远程申报退税、无纸化申报退税等一系列举措，缩短了企业退税时间，也助力企业在发展中更好地应对国际市场变化。自公司成立以来，设备投入占整个企业总投入的69.8%，引进的大量进口设备产生了金额较大的增值税留抵，需抵扣的增值税无法在企业投产初期快速消化掉。今年3月28日，国务院常务会议提出对符合条件的企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。公司已于近日在税务部门辅导下递交了留抵税额退税的申请，退税到位后，可以腾出更多资金进行科技创新、产品升级和扩大再生产。

近年来，作为营商环境的重要组成部分，税收营商环境的重要性愈发凸显。通过国地税合并，降低税收征纳成本，提高征管效率，为纳税人提供更加优质高效和公平便利的服务，也是当前推动“放管服”改革落地见效，不断优化税收营商环境的要求。为此有关专家指出，机构改革是一项重大制度变革，不仅是管理职能重新划分、组织机构调整，同时意味着对人、财、物等资源的重新配置。这些看似细枝末节的因素，往往对改革有极其重要的牵动作用。

所以说，本次改革是新时代税收现代化建设的重要内容。这次改革将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。通过加强和优化税收职能、理顺统一税制和分级财政关系、夯实国家治理基础，为更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用打下坚实基础，满足新时代经济高质量发展对税收治理的新要求。其实，分与合，都是顺应时代所趋、民心所向的重大改革，同时也体现了党中央与时俱进破解发展难题以及回应时代挑战的坚定决心。

通过改革实现税务机关办税现代化

对于改革后的税务系统来说，税收事业的现代化，应体现为能够以当代国际国内现代管理理念为引导，能够掌握和应用现代科学技术手段并具有改革创新的意识，能够在具有先进科学的体制机制的组织体系中实现高质量的工作价值。在这场改革中，全国税务系统干部职工通过参与改革，全面提高了对现代税收的认识水平，提升了信息化素养，实现了现代信息技术和现代治税理念的结合，创新了适应改革要求的现代税收话语体系，并且正在逐步把自身塑造为适应时代发展要求的现代税务人。

世人皆知，自改革开放以来，我国按照高效、公平、服务纳税人的要求，积极持续地推动了税收管理现代化。自1994年国税、地税机构分设之后，我国的税制得到不断改革与完善，同时也得到了与时俱进的发展，直至今日已经确立起来的建立现代税收制度的目标。当然，随着经济社会不断发展，固有税收体系的局限也在逐渐显现。除了2015年底根据当时情况推行的国税地税合作与业务融合的措施之外，我国在税收管理机构设置方面一直没有大的动作，然而在过去20年里，税收管理的内外部环境已经发生了重大变化，对税收管理及其机构设置提出了新的要求。

中国社会科学院财经战略研究院研究员马珺在其发表的文章中表示，从此次改革的具体措施可以看出，本次税务机构改革在很大程度上吸纳借鉴了其他国家、特别是先进市场经济国家的经验。比如，赋予地方财政自主权并不必然要求税收管理机构分设。使地方政府拥有适当的财政自主权，是现代财政制度的基本要求，随着各国财政分权实践的进展，从财政分权角度看机构垂直设置的实践，已形成基本共识，即税务管理机构分设不是财政分权的必然要求。相关研究表明，有效的财政分权必须从支出一端而不是从收入一端开始的，更不是从税收征管权的分立开始的。

例如《国税地税征管体制改革方案》就强调，通过改革，逐步构建起优化高效统一的税收征管体系，为纳税人和缴费人提供更加优质高效便利服务，提高税法遵从度和社会满意度，提高征管效率，降低征纳成本，增强税费治理能力，确保税收职能作用充分发挥，夯实国家治理的重要基础。可以说，本次税务机构改革立足于一般性公共服务供给制度的构建，将提供税收管理服务的机构设置作为其中一个组成部分，同时考虑到税收管理服务作为执法行为的特殊性，通过整合优化机构职能，着力提升税收征管效率。

有关专家指出，本次国税与地税机构合并，旨在适应新时代中国经济社会发展要求，提高政府运行的效率，降低纳税人的纳税遵从成本，为实现高质量发展提供支撑。这是从国家治理体系和治理能力现代化的高度，探索深化财税体制改革的重要举措，为今后的财税体制改革奠定了重要的组织基础。

由于税收管理服务的性质，对税务管理机构提出专业化的要求，同时税收管理机构的专业化也是未来发展趋势。基于此，本次税务机构改革强调了收入管理机构的职能整合。此外，为提高税收管理机构运行效率，存在着广义征收机关职能统合的国际趋势，这也是税收管理机构职能扩张和趋向专业化的重要体现。

所以，本次改革提出由各级税务机关“承担所辖区域内的各项税收、社保费和非税收入征管等职责”，意味着在收入机构统合以及职能整合方面向前推进了一步。