专业技术咨询服务行业税务管理的相关问题研究

欧阳山雨

随着我国经济结构的调整，专业技术咨询服务行业发展迅速，专业技术咨询服务企业如何在推行“营改增”政策的背景下根据新会计准则完善财务管理工作，加强会计核算，强化税务管理成为提高企业经营管理水平、降低财务风险和在合法的情况下减低企业税费缴纳的关键。 基于此，本文首先对专业技术咨询服务企业执行“营改增”将对会计核算工作和税务管理工作产生的影响进行分析；其次对专业技术咨询服务企业财务管理工作中存在的问题进行分析；最后对“营改增”政策背景下专业技术咨询服务企业完善税务管理工作提出政策建议。

专业技术咨询服务行业“营改增” 税务管理

引言

经济新常态下我国人口红利的逐渐消失以及资源的日益紧张，国内产业结构亟待优化，我国经济发展面临巨大挑战。为了调整我国产业结构，促进经济的良性发展，降低企业税负，2012年，在上海成立试点推行“营改增”，2013年将“营改增”试点从上海推广至全国，2016年国务院规定将“营改增”政策推广至各个行业。在全国各行业推行“营改增”政策，主要是为了减少重复征税，促进企业良性发展。专业技术咨询服务行业作为我国第三产业的重要组成部分，是专门向消费者提供相关专业信息，根据客户需求，从专业的角度为顾客提供相关问题的解决方案或建议的一种知识性服务行业。近年来，随着我国经济结构的调整，专业技术咨询服务行业发展迅速，专业技术咨询服务企业如何在推行“营改增”政策的背景下根据新会计准则完善财务管理工作，加强会计核算，强化税务管理成为提高企业经营管理水平、降低财务风险和在合法的情况下减低企业税费缴纳的关键。

基于此，本文首先对专业技术咨询服务企业执行“营改增”将对会计核算工作和税务管理工作产生的影响进行分析；其次对“营改增”实施后专业技术咨询服务企业财务管理工作中存在的问题进行分析；最后对“营改增”政策背景下专业技术咨询服务企业如何进一步强化会计核算工作、加强税务管理工作提出政策建议。

“营改增”对专业技术咨询企业财务工作的影响

“营改增”的时代背景下，依据“营改增”需求，根据新会计准则落实财务管理工作，将对会計核算工作产生重要的影响，主要体现在以下4个方面：一是，发票管理方面的影响：企业的财务管理工作主要是对企业在经营管理过程中发生的经济活动进行财务核算，“营改增”实施以后，发票作为企业核算经营过程中经营成本的主要依据，反映了企业的实际工作活动，加强发票管理对企业的财务管理工作具有意义。二是，定价机制方面的影响：“营改增”实施以后，企业对其所提供的商品和服务进行定价时，不仅要考虑该服务能够为企业带来的经济利润还要考虑宏观政策环境的变动。三是，财务报表编制的影响：“营改增”实施以后，专业技术咨询企业在进行财务报表的编制过程中将企业的税收支出这一内容剔除利润表，也就是说，相同的条件之下企业的利润表所体现的企业利润会少于“营改增”之前。四是，资产计量方面的影响：“营改增”实施以后，当企业在生产经营过程中需要购置所需设备或者其他资产时，开具的增值税发票在进行会计核算时进行价税分离。

专业技术咨询企业财务管理工作中存在的问题

“营改增”政策的颁布和实施导致存在一部分部分专业技术咨询服务企业的税费缴纳没有减少反而变多的情况，违背了“营改增”政策减少重复征税，促进企业良性发展的要求，出现这个问题的主要原因主要是：一是，专业技术咨询企业财务管理工作对税务管理的重视度不足：企业在经营管理的过程中缺乏现代的税务管理理念，对经营管理过程中的税务工作并未给予足够的重视，在一定程度上导致企业税费不能及时缴纳或者税费缴纳不合理等相关问题的存在。二是，专业技术咨询企业财务管理工作人员的相关专业技能有待提升：“营改增”实施以后，由于部分企业的财会人员并未对“营改增”调整后的内容做到科学的掌握，导致企业财务管理人员并未能转换传统的税务筹划思想，因此出现“营改增”政策的推行目的是降低企业税负反而出现了增加企业税负的情况。

专业技术咨询企业完善税务管理举措

在对专业技术咨询企业执行“营改增”将对会计核算工作和税务管理工作产生的影响以及当前财务管理工作存在问题进行分析的基础之上，在“营改增”的背景下，专业技术咨询企业在今后的财务管理工作中，应当从以下三个方面强化会计核算，加强税务管理：一是，“营改增”实施以后，专业技术咨询企业在经营管理的过程中梳理正确的税务观念，明晰税务工作对公司经营的重要作用以及其所应承担的社会责任，加强税务会计在财务管理工作中的地位。二是，加强专业技术咨询企业税务筹划人员对“营改增”政策的掌握，在加强财务管理相关人员的专业技能的基础之上，重视税务会计相关知识的培训，培养复合型财务管理人才队伍打造具有专业综合素养的财会人员队伍，从而不断提升企业的税务筹划能力。三是，加强专业技术咨询企业发票管理工作。对企业在生产经营过程中需要购置所需设备或者其他资产时所开具的增值税发票进行严格的审核和管理，以发票作为企业核算经营过程中经营成本的主要依据，规范企业财务管理工作。

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