企业财务内部控制存在的制度问题及解决方法

王立军

【摘 要】改革开放以来，我国经济跨上了快速发展的车道，各行各业都有了长足的进步，伴随着经济社会的发展，企业数量急剧增加，之间的竞争也愈来愈白热化。与此同时，在激烈的竞争环境下，企业财务内部存在的问题也日益凸显，验证影响着企业朝着平稳、健康的方向发展。因此，本文对企业财务内部控制存在的制度问题进行了深入的分析，阐述了企业财务内部制度对企业发展的重要性，提出了关于解决企业财务内部控制制度问题的方式方法。

【关键词】企业财务内部控制；制度问题；解决方法

一、前言

目前，受到我国经济大环境影响，我国企业发展前景非常好，但是企业本身存在的一些问题却阻碍着企业的长久发展，本文所讨论的企业财务内部控制的制度问题就是其中之一，良好的企业内部财务控制有助于企业健康稳健的发展，加强对企业财务的控制，完善企业财务内部制度，加强财务管理，对目前企业来说是非常有必要的。

二、企业财务内部控制存在的制度问题

1.企业财务部门数据统计不完善

财务部门的数据统计是企业决策者对企业发展做出决策时主要的参考数据，财务数据对于企业来说是基础，是基石，企业财务数据的是否完整，是否真实，是否能反应企业发展的真实情况对企业的发展至关重要，然而目前我国大部分企业的数据采集，分析，管理制度存在很大的问题。例如，我国大部分企业对企业一些小的开支不够重视，没有严格建立财务支出统计制度，在整个企业的财务数据上没有建立相应的模块统计，使得总财务数据缺乏完整性，进而影响了数据的可靠性，使得财务数据不能完整的体现企业资金去向，严重影响着企业的决策，聚少成多，企业财务数据越来越难以正确得到核对，甚至有人利用这个空白虚报谎报支出费用，使企业收益减少，影响企业发展。

2.企业管理者对财务控制重视不足

我国很多企业的领导者对财务内部控制的重视不足，对财务控制的重视度不够，很多企业领导者甚至认为企业的良好发展与企业内部财务控制是矛盾的，以为加强企业财务内部控制会白白增加企业预算，这种思想是非常危险的，企业财务内部数据不光是企业领导者决定企业发展方向的重要参考依据，还是保持企业健康稳定发展的重要基础，为了追求企业规模扩大，收益等，甚至出现了完全忽视企业财务的现象。一些企业虽然对企业财务有一定的认识，但是认识程度远远不能与企业发展相匹配，他们虽然建立了企业财务控制制度，有专门的财务人员，但是制度不够完善，财务部门不够专业，许多有关财务控制方面落实度不足。企业财务对一个企业来说是一个企业的基础，长远看来，其重视程度最终必然会影响企业的发展，加强企业管理者对财务的重视度，是非常必要的。

3.企业财务部门与企业其他部门缺乏沟通

企业财务部门对于企业来说是各部门的财务管理者，掌管着企业财务的健康发展，而良好的企业财务内部控制离不开企业财务部门与企业其他部门的有效沟通。只有财务部门对各部门的基本运行情况有一个真实的了解，了解各部门财务数据的来源，财务形成过程，最终财务支出效果，只有这样才能对其他部门的财務情况有一个清晰的认识，才能更好地做好企业财务工作。而目前在企业财务部门与其他部门间的沟通远远不够，例如经常出现的一个情况就是，财务部门对某个部门的财务支出情况了解不足，给了其他部门很大的操作空间，导致出现财务虚报等，如果财务部门对所有部门的工作有一个大致的了解，就会对企业员工的账务问题形成压力，减少虚报可能。

三、企业财务内部控制存在的制度问题解决策略

1.建立完善的监督管理体系

任何一个制度体系的健康发展，都离不开相应监督管理体系的监控，企业内部财务控制体系也不例外。目前，我国大部分企业财务制度的问题，很大程度上是相关监督管理体系的管理不到位。监督管理体系不仅可以对企业内部的财务相关情况进行全方位的管控，对其中存在的问题进行指正，例如，如果财务部门在统计财务数据时存在一些方面的遗落，管理部门可以及时发现，提醒财务部门对相应的支出方面进行增加统计。除此之外，还可以对财务部门内部的人员管理进行监管，对财务部门员工施加压力，明确员工相应责任，提高员工对部门工作的热情，减少因人员工作失误对企业财务数据的影响。目前，一些企业中存在一些员工对责任主体不明确，平时工作注重效率，对数据的正确性重视不够，甚至与企业其他员工合作，共同骗取企业的报销费用，对企业的财务支出造成不必要的负担。因此，建立完善的企业财务部门监察管理制度，对加强企业财务数据的真实性，有效性作用巨大。本文对建立监察制度提出一些具体的注意事项，要建立完善的监督管理体系，需要实际考虑企业的实际情况，避免造成企业部门的臃肿，大幅度增加企业预算，得不偿失，还要与企业财务部门相对应的建立监督，避免出现监管对接问题。将各项制度的构建与企业发展实际紧密结合起来，增强制度对企业的适用性，不断推进制度的规范性，减少财务风险，实现企业可持续发展。

2.加强企业管理层对财务控制的重视程度

企业管理层对整个企业的发展方向进行把控，企业管理者对财务控制重视程度直接影响财务管理工作的进展，目前各企业间竞争激烈，只有企业管理者提高自身管理水平，加大对企业财务控制能力，提升对企业财务的重视程度，才能使企业的发展前景越来越好。要想提高企业财务内部控制就必须使经营管理者转变观念，提高企业管理者对财务内部控制的重视程度，加强宣传与教育工作， 使全体员工都意识到财务内部控制制度的重要性，使员工积极配合财务内部控制制度的实施。同时，要重视内控人员的选拔与 培训，不断提高监督人员的管理水平以及专业技能等。同时，企业的经营管理者还要加大资金等相关投入，加强企业财务内部控制制度的建设，注重企业的长远利益以及可持续发展。提高企业财务人员的整体素质，不断提高与巩固财务人员的会计基础技能，向财务人员强化经济、法律、政治的相关知识，使财务人员知法守法，具有职业道德，并认识到会计核算和监督工作的重要性。

3.建立完善的财务部门与其他部门沟通机制

企业内部的沟通交流对于企业的发展起着至关重要的作用，在改革开放初期，沟通方式少，沟通力明显不足，然而在沟通方式发展迅速发展的今天，很多企业并没有搭乘上互联网这辆快车，企业内部沟通依然匮乏，这对于企业财务内部的控制是致命的，在以前，企业沟通主要是以口头的传输为主，各企业间沟通能力差别不大，在财务控制上的影响很小，然而在今天互联网发展的今天，没有将迅速快捷的联系方式应用到企业内部尤其实财务控制的企业，在财务管理上已经明显落后，财务问题沟通不够迅速，严重影响着企业的发展。对于财务部这种本身就是处理各种信息的工作，一个有效的信息交流平台非常重要，财务部门通过实时的信息沟通，避免财务分析仅仅基于数据分析而没有考虑到业务实际情况。此外，财务部门也可以通过相应的沟通渠道了解企业合作商的财务信息，为企业业务的开展提出专业建议，规避企业经营过程中的决策失误。

四、结语

通过本文的分析可以得出，企业内部的财务控制制度的建设对企业保持稳健的发展势头是非常重要的，企业要充分认识到财务控制制度建设的重要性，也要认识到财务控制制度上存在的问题，找到问题的源头，加大资金投入研究出解决方式，并在后期应用中不断对制度进行完善。随着我国经济社会的发展，以后企业间的竞争会越来越激烈，而财务作为企业最终要的部分，想要保持企业的高速的发展，就必须要对企业的财务进行大刀阔斧的改革。

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