法定优先权对抵押贷款的影响分析

张莉莉

摘 要：经济的增长需要信贷的支持，企业的发展需要融资。目前在我国90%的担保登记债权人是银行，完善的担保制度及措施不仅能保护债权人的利益，便利企业获得更多的融资，还能促进金融产品创新，防范金融风险。但在当前信贷管理中普遍存在着一个误区：注重担保措施，忽视第一还款来源。相当多的信贷人员片面地以为，办理了抵押担保手续，就相当于有了可靠的第二还款来源，贷款到期回收就相对安全。可法定优先权会让贷款抵押担保无法实现。主要原因是，贷款抵押权是金融机构对借款人融资行为所采取的担保措施，它属于一种担保物权，它不是法律强制的借款环节，受偿顺序位于法定优先权之后，如果贷款抵押权与法定优先权同时发生，则有极大可能使银行潜心设定的贷款抵押形同虚设，贷款形成坏账。下面笔者将列举法定优先权的几种形式。

关键词：优先权；抵押贷款；影响分析

中图分类号：D9 文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2018.24.072

1 国家税收优先权

根据我国《税收征收管理法》有关规定：“纳税人欠缴的税款发生在以其财产设定抵质押或财产被留置前的，纳税应当先于抵押权、质权、留置权执行。”我们仔细分析这一条款：如果企业作为借款人在经营中拖欠了国家税款，其在取得借款前虽办理了抵押，但是当贷款到期不能按时归还时，税务部门可以先行处置抵押物，将处置价款偿还所欠税金。另外如果金融机构先于税务部门处置抵押物获取全部或部分债权，税务部门也有行使追索权的权力，也就是说有权以设定抵押的资产价值为限向金融机构追偿借款人所欠缴的税款。

2 国有土地出让金的优先权

借款方企业的土地系原国家无偿划拨使用，若用此块土地作为抵押取得银行借款的，贷款发生逾期后，金融机构只能按照以下流程受偿：（1）拍卖用于抵押的土地；（2）取得等价资金；（3）代为缴纳土地使用权出让金；（4）对超出部分获得贷款债权受偿。

3 破产或清算企业职工安置费优先权

虽然从世界范围看也不是全部的劳动债权都先于抵押债权，但在我国被列为破产清算的国有企业，在实施清算时，首先需要支付职工安置费，支出来源为转让土地使用权收入，因此破产企业职工安置费亦优先于贷款抵押权。

4 承包工程款优先受偿权

由于频发建筑工程款法律纠纷，《建设工程价款优先受偿的司法解释》规定：工程发包人拖欠承包人的工程结算款，可在抵押债权前获得受偿。这对于金融机构来说，以建设工程作为抵押的贷款风险剧增，目前已有案例判决工程承包方申请的工程款优先受偿权胜诉。在诉讼前期银行虽已被判抵债工程偿还借款，但最终法院又改判抵债工程款返还给承包商的实例。同时目前整体社会缺乏诚信力，加上征信体系没有大数据分析，存在发包方与承包方之间互相作假、虚构或夸大建设工程欠款、蓄意逃废银行债务等情境，金融机构也常常是哑巴吃黄连—有苦难言。

5 留置的优先权

5.1 进行贷前风险评估，合规操作

对借款人的贷前调查要有人行征信记录的查证，国家工商行政管理机关的经营存续情况查询，并通过对借款企业资金账户的监测，确保借款企业的第一还款来源安全。

5.2 合理匡算抵押资产的净值，此“净值”不能用会计视角审视

为借款人提供的借款额度不是依据抵押物评估价值确定，而是把可能发生的法定优先权减除后，以所得的净值来确定贷款额度。例如金融机构对借款抵押物是否重复设立抵押进行查验、完税情况、总包建设工程款的结算情况等进行深入了解，将借款企业最近几年的完税凭证及工程款支付结算凭证进行原件查验，如有必要的话要求借款人企业先行完税，再办理工商或土地抵押登记。

5.3 前置贷款抵押权优先受偿顺序，提高信贷债权级别

在承包建筑工程中的甲乙方是母子公司或控股公司，或互为关联企业的，金融机构可与承包商和总包商签订三方协议，将贷款债权设定为高级别债权，约定在贷款债權未受清偿之前，承包人不得优先行使建设工程款的受偿权，确保贷款抵押权最先受偿。

令商业银行感到欣慰的是我国已实施十年的《物权法》对《担保法》中的担保物权部分进行了补充完善，有利于保护金融机构的权益。改进措施包括：扩大借款人可用于担保的动产范围，像存货、应收账款的抵押；建立统一的担保物权登记机构以避免优先权的争议；对抵押登记采取电子化登记、公示，以实现抵押登记信息全社会共享；为担保物权人提供优先权证明并明确债权受偿顺序；制定了便捷的庭外担保合约执行程序等。

“抵押担保”被众多金融机构奉为增强信用风险管理的不二神器，抵押担保制度的完善是推动金融市场改革的重要环节。随着金融市场化的步伐渐行渐快，我国正在逐步建立完善的担保交易法律机制，只有将抵押权人的优先受偿权通过法律条款进行明确，在借款人违约发生时，抵押担保物权能够得到有效执行的法律框架下，借款人才可以得到更多的信贷资金支持，而金融机构也可如愿受偿，并且愿意多投放信贷资金，支持企业良性发展。