高校新校区项目预算及全面成本控制分析★

俞文学 金顺姬 蔡璐仰 罗玉超 白姣姣

(1.昆明理工大学建筑与规划学院，云南 昆明 650000； 2.昆明理工大学管理与经济学院，云南 昆明 650000； 3.云南莱成矿业评估咨询有限公司，云南 昆明 650000)

近年来，我国高校新校区建设项目在建设过程中存在预算过多、结算超预算等诸多资金浪费及投入和“产出”效益不明显的现象。因此，成本控制显得尤为重要。本文分析了云南某高校的新校区建设实际情况，分析了建设项目的预算编制及各建设阶段中的成本控制措施，分别进行了分析。本文将全面成本控制理论方法应用到实际的项目管理中，以期总结出本建设项目的经验教训，也希望对同类型项目的成本控制起到一定的作用。

1 建设项目中全面成本控制理论

有效的预算编制，有助于企业进行成本控制，使企业的经济资源得到合理安排或配置。但是，我国企业过分注重预算编制与成本控制的会计功能，成本控制实际状况并不理想(顿新春等，2013)，且在高校新校区的建设过程中，存在任意改变投资规模或内容的现象，因此不能有效控制基建工程决算，监理作用式微(梁美芳，2012)。因此，在建设项目中需要导入全面成本控制。全面成本控制是项目建设过程中所发生的全部成本进行控制或成本形成的全过程中或项目各个阶段进行全方位的成本控制。本文将全面成本控制理论应用到实际项目，为新校区建设项目中的全面成本控制提供依据。

2 新校区建设概况及项目投资预算

本文以云南某职业技术学院新校区为例。新校区的建设申请立项日期为2012年1月1日，项目竣工日期为2013年12月31日，存在工程日期短、任务重的特点。新校区第一期的用地面积为1 156 543 m2，办学规模为10 000人。

新校区投资预算采用单位实物工程量投资估算法、单位建筑工程投资估算法等进行编制。本项目总投资预算为34 200.00万元，其中建筑安装工程费用预算占总预算的81.76%，工程建设其他费用预算占总预算的13.96%,预备费根据建筑安装费和其他费用之和的5%来计取，见表1。

表1 总投资预算表

表2为建设安装工程费用的预算明细表。建设安装工程费总额为27 963万元，其中土建工程预算占总预算的56.59%，在建期间，钢材的价格处于一个低迷时期，因此节约了部分主体工程的主材料成本。

表2 建设安装工程费用预算明细表

3 新校区建设项目全面成本控制措施

本项目资金还款期限为15年，根据债务偿还能力分析，学校需要每年偿还2 280万元，因此项目的成本控制措施至关重要。该校主要从以下六个阶段进行全面成本控制。

3.1 决策阶段

首先，通过昆明钢铁公司进行了项目资金的筹措，争取了集团公司的贴息。其次，对建设材料及设备进行了合理的选择。该校是由昆钢公司创办，因此保证了建筑材料质量及价格上的优惠，大幅降低了工程成本。

3.2 设计阶段

高校新校区的建设是根据各二级学院特点及需求制定了设计任务，使规划设计更符合学院的需求，减少不必要的耗费。通过邀请专家采用封闭评标的办法对新校区的总体设计方案进行确定，从设计方案到建筑材料，尽可能选择性价比高的施工单位，从设计初期开始最大程度的对建设成本进行控制，最低程度控制建设费用。

3.3 招标阶段

采取公开招标，招标范围为全部招标，并且在招标条件上严格要求，进行了高标准筛选。高度重视竞标相关的工程预算量清单的编制，不仅聘请行业相关专业人员，并且从昆钢公司及校内抽调相关专家，组成工程量清单编制小组。

3.4 工程合同的成本控制

该校分别与勘察设计、监理、施工、设备供货、服务咨询等单位共签订了90份合同(含补充协议)，合同金额为25 698万元，截至2015年12月31日，共支付了25 598万元，支付比例为87.94%。良好的项目支付状况使得项目进展顺利，有效的控制了总施工成本。

3.5 施工阶段的成本控制

1)新校区建设项目实施了第三方监理制，施工阶段派监理工程师进驻施工现场，进行全方位监理。2)工程量和建设成本的变更对于建设进度、工期质量的影响极为关键，因此严格控制工程量及建设成本变更。3)在施工过程中，对建设单位、监理单位及施工单位进行了定期或不定期安全检查，对于存在安全隐患的部分，及时下达通知单，让监理工程师负责进行整改。工程期间，未发生重大安全事故。

3.6 验收阶段的成本控制

针对建设过程中及竣工时期的各类资料文档,建立了专门的档案管理。全面分析成本相关资料，进行了准确无误的工程结算，避免了验收阶段容易出现的漏项或者漏算的现象，根据审计单位提出的项目意见，对异常项目数据再次核实并重新核算。

4 结语

高校新校区建设工程的项目预算和成本控制是新校区建设得以成功实施的关键。本文通过项目总预算的分析，对各项建设项目进行了全面成本控制措施，将科学、系统的成本控制理论方法应用到实际的项目管理中。在建设项目过程中，从设计阶段到竣工阶段，在建设期间的每个阶段均要进行相应的成本控制，才能做到真正的控制总造价。本次研究对同类型项目的成本控制起到一定的借鉴作用。