中国华融资产管理股份有限公司财务会计工作

2018年，中国华融资产管理股份有限公司财务会计工作坚决贯彻党中央、国务院决策部署，以及中国银行保险监督管理委员会和公司党委的部署要求，着力做好各项财务重点工作，保证公司财务会计条线工作平稳运行，为公司开启高质量发展的新征程奠定基础。

一、关注会计准则变化,确保各项新准则落地实施

开展新金融工具准则的落地实施工作，组织各分子公司财务部门对截至2017年12月31日存量金融资产在新准则下进行重分类，配合风险部门做好减值计提和公允价值估值工作，按时完成准则转换入账工作。印发《关于执行〈企业会计准则第42 号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营〉、〈企业会计准则第16 号—政府补助〉和〈企业会计准则第14 号—收入〉的通知》，指导各分子公司执行上述3 项新准则。牵头研究新租赁准则在集团的落地实施路径，准备新租赁准则的期初转换及培训工作。

二、加强会计制度建设，统一集团会计政策

持续完善会计制度体系，针对外部相关监管部门的新要求和公司内部各经营单元业务开展中的新问题，先后印发《关于新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产估值、减值账务处理的说明》《关于规范分期收款处置资产相关会计处理的通知》《关于规范公司财务工作中非审批人员相关问题的通知》《关于国有企业党组织工作经费核算问题的通知》《一般准备提取管理办法》《银行存款对账 库存现金盘点操作指引》等多项制度文件，规范财务管理。全面整理财务领域各项规章制度，编制《财务会计制度汇编》向全集团计划财务条线发放，帮助各经营单元了解公司主要财务会计制度及政策。修订《财务会计内部控制规程》，规范公司财务会计工作的内部控制行为，梳理修订财务会计工作相关流程的控制点，开展内部控制自查工作，及时发现财务内控的薄弱环节，完善财务内控。根据集团内各单位的核算需求，适时增加停用相关会计科目。按照公司《子公司总账推广计划》，指导3家金融类子公司梳理会计基础信息并纳入集团统一会计科目体系，进一步统一集团会计政策。

三、优化资本计量体系与经济资本管理机制，提升资本对风险、效益的统筹约束作用

加强对集团各项资本充足指标的监测，对季度末关键时点各级资本充足率进行压力测试，撰写资本管理报告，提出公司资本管理建议，完成公司内部资本充足性评估报告和资本充足水平压力测试。修订公司《资本管理办法》，制定《经济资本管理实施细则》，健全完善公司资本管理框架与制度，配合公司战略业务转型，深化完善经济资本规划、配置、监控、评价等机制。调整优化经济资本计量模型，以便客观、真实反映公司资产风险和资本充足情况，夯实经济资本管理基础。持续推进资本管理系统测试，逐步修正系统中取数精度、业务逻辑、表间关系、系统使用等问题。

四、优化改进经营计划、资源配置、绩效考核工作，助力公司转型升级

结合公司经营发展战略回归要求，重新调整公司资本资源整体方案，支持公司主营业务发展。提前筹划2019年公司经营工作，测算2019年资本、盈利、资源方案，提出业务工作安排建议，牵头对集团各经营单元2019年盈利情况、规模使用情况、财务状况等开展初步摸底。重新修订《分公司绩效评价办法》，牵头制定“中国华融2018年综合考核评价指标体系”及其中的分公司绩效考核评价指标子体系。针对IFRS9（《国际财务报告准则第9 号》）转换对分公司2018年期初未分配利润的影响，研究制定相应考核规则，细化邮电通讯费预算管理。组织财务预算编制、调整、审核工作，按照公司治理要求严格把控分子公司费用支出、固定资产投资、公司负责人履职待遇和业务支出等审批程序，并根据公司情况变化，及时与相关监管部门沟通，相应调整财务预算。

五、完成关键时点财务决算、审计及业绩披露工作，助力公司高质量发展

组织召开全系统决算工作会议，全面部署财务决算相关工作，推进并完成集团关键时点财务决算工作。建立年报审计工作小组机制，加强公司各层面的沟通和协作，定期向公司治理层、经营层报送工作周报，圆满解决审计中的关键问题，完成2018年度审计工作。起草业绩公告财务和业务等重点章节、业绩发布PPT 和基础路演材料，圆满完成集团业绩披露工作。通过相关财务数据反映公司加快转型发展、做强做精不良资产主营业务、开启高质量发展战略。与香港中央证券、中国证券登记结算有限公司、公司股东等各方积极沟通，按期支付股利，顺利完成公司2017年度股利派付工作。根据财政部最新的全级次报送要求，审核各层级子公司报送材料，并汇总编制报表，圆满完成财政部2018年度财务报表决算报告、国有资本保值增值报告和绩效评价基础数据的报送工作。

六、做好会计核算、集中审核、资金管理、税务管理、大额资金审议工作，夯实财务管理基础

按照“平时周清、月末日清”要求，实施结账任务打卡制，将任务责任到人、具体到日，按时完成总部会计核算工作。做好母公司集中审核终审工作，同时有针对性指导分公司同类共性业务的会计核算，参与分公司创新业务转型发展工作的合同拟定及业务交易结构分析，推进财务风控关口前移。完成内部资金日常审批、拨付工作。完成企业所得税汇算清缴申报工作及千户集团数据采集工作。强化主动管理，按季度对集团全口径税金变动进行分析，深度剖析变动原因并按季度编制集团税务分析报告。履行财务审核和大额采购监审职能。根据各部门和分公司需求，及时召开资金财务审查委员会、大额采购委员会工作会议。

七、做好集团财务报表编制及财务分析工作，提高报表信息质量

根据公司业务新特点、监管新要求，研究集团合并报表编制工作的难点问题等，加强集团报表信息管理，提高报表信息质量。推进并账式集团合并会计报表系统建设，以加强集团财务数据收集、对账、合并处理、报告展现等工作。定期完成中国银行保险监督管理委员会、财政部、国家统计局、国家外汇管理局、中国人民银行等相关监管部门统计信息汇总编制报送工作，不断优化监管报送报表机制，提升表外核算数据质量，提高对外监管报送整体效率。加强经营分析、财务分析和同业对标分析,不断提高财务分析报告质量，为公司管理层掌握财务运行情况和进行重大决策提供依据。基于公司近年发展情况和未来发展需求，细化目标和措施，对集团未来财务指标进行测算并提供合理建议。

八、加强业务财务协同，提升财务数据标准、资产负债管理水平

参与分子公司重大项目审查审批，对公司各类重大项目出具财务会签意见。强化对子公司重大交易的财务审核工作，就子公司报送的项目投放、增资、减资、发债等事项提供财务专业建议，从源头上防范财务风险。按季度撰写母公司盈利性分析报告和利率风险管理报告，为公司经营分析等提供相关材料数据。按季度完成资金转移定价盈亏测算报告，按月完成内外部借款变化情况跟踪并更新监测结果报告，提出FTP(内部资金转移定价)价格调整建议。及时落实相关监管要求，推进财务数据标准项目工作，完成《财务指标分类名录》等多项工作，不断完善数据服务。有序推进财务系统的日常营运、系统结账、信息规划建设、需求整理及配套制度建设等营运管理工作，有效保障财务系统的平稳运行，支持集团各单位的财务系统应用。