解读中小企业的内控管理现状与措施

雷 刚

引言

随着我国社会经济不断深入发展，中小企业为经济的发展发挥着重要的作用。纵观国内中小企业的发展历程而言，尽管起步相对较快，但是在内部控制方面的工作没有开展到位，内控制度不够完善，这在很大程度上阻碍了中小企业的发展步伐。基于当前中小企业的现状而言，需要不断优化企业内部控制制度，加强内部控制管理，增强中小企业的综合实力，进而推动中小企业的可持续发展。

一、目前中小企业内部控制管理现状分析

1.风险意识相对较为薄弱。目前国内诸多中小企业所有者为经营者，缺乏对风险意识的整体认知，未能够给予风险意识足够的重视。与此同时，部分经营者并没有预先制定出科学的应急预案，没有针对风险提出合理的解决方案。在处理风险的过程当中，通常情况下采用的都是临时应急方案，缺乏科学的防范体系。此外，由于中小企业规模较小，企业内部没有专门的风险评估部门，缺乏专业型的风险控制人员，致使中小企业风险评估不到位，没有针对风险进行有效的管理，无法对风险进行预测和防范。

2.企业内控监督机制不够健全。部分中小企业在进行内部控制过程中，没有明确的划分内部控制的具体工作，片面的将内控部门纳入到财务部门。因此中小企业在内审过程中，导致内部审计人员与财务人员出现工作重叠的现象。而上述存在的问题，导致内部审计工作无法得到有效的开展，其整体效能得不到基本的保障，并且在很大程度上造成了严重的不良后果。在审计部门的实际工作当中，财务部门极有可能掩盖审计部门发现的问题，严重阻碍了企业内部控制工作顺利开展，同时对其工作造成了极大的负面性影响。

3.内控制度不完善、执行力度不强。目前绝大部分中小企业在实际的经营管理当中，尚未建立完善的内控制度，甚至部分中小企业没有相关内控制度。基于此情况下，经验成为此类企业经营管理的主要支柱。同时这些企业缺乏风险评估机制和控制机制，在日常的运行当中，无法对领导者权力进行有效的监督。当前企业现行的管理模式，无法保证决策制定的科学性，一旦出现相关问题，则必将会对企业进行毁灭性打击。尽管部分中小企业制定了内控制度，但是其内控制度缺乏完善性，企业管理层内控执行力不强。此外，中小企业管理人员缺乏高水平的专业素质，内控意识相对较为薄弱，对内控认识不足，致使内控无法发挥其真正的效能。同时由于企业管理者想保证自身权利的最大化，并没有对内部控制给予过高的热情，致使内部控制在实际执行过程当中阻碍重重，导致内部控制趋于形式化。

二、加强中小企业内部控制的优化措施

1.完善内部控制环境，提升内控意识。良好的内部控制环境对于中小企业执行内控制度具有重要的作用，关系到中小企业未来发展的前途。因此在完善内控环境的过程当中，需要做好以下方面工作。其一，作为中小企业的管理层，需要逐渐提升内控意识，在保证遵守企业各项规章制度的基础上，强化对内控制度的执行管理，并且为内控制度的执行做好先锋作用。其二，加强完善中小企业治理结构，有助于内控制度的顺利实施。中小企业管理者需要逐渐意识到内控制度的重要性，做好内控制度执行工作，将内控制度纳入中小企业的日常经营管理工作当中，逐渐提高内控制度的地位，同时要监督中小企业其他人员执行好内控制度。

2.加强完善内控管理制度。为了能够全面提升内控管理水平，则需要企业不断完善内控管理制度，健全内控管理机制。其一，中小企业要健全相互制约机制。中小企业在保证内控制度完善的基础上，需要充分发挥企业员工的作用，给予员工足够的发展空间，尤其是专业技术型的人才。其二，健全企业事后监督机制。中小企业在实际的经营管理中，基于多层次、多角度的视角下，实时监督各项工作流程，尽可能的降低各个环节出现问题的几率，进而提升企业的管理水平。其三，加强对企业内控工作建设的监督管理。为了能够保证企业内控工作建设效果，就必须监督管理层内控执行工作，以及核心管理人员的工作情况。只有保证内控工作处于实时监督的状态，才能够进一步实现企业内控管理制度的创新发展。

3.加大内控执行力度。企业在实际的经营管理当中，管理层需要结合企业自身实际发展情况，加大对内部控制执行力度。同时需要积极构建相应的内控制度管理体系，并且要设计出较为全面的控制活动。与此同时，企业还需要做好各部门之间的工作分配，进一步明确各部门的职责权限，并且要做好内部制约、授权审批方面的分配，建立完善风险控制机制，强化对中小企业经营风险控制。逐渐加大内控制度的执行力度，管理层要认真贯彻执行内控制度，并采取有效措施将内控制度落实到实处。此外，中小企业要结合实际工作需要，设立专门的内控管理部门，定期对内控工作的执行情况进行监督管理，并将设定内控工作的目标，进而全面提高中小企业内控制度的执行力。

4.提升中小企业人员业务素质。中小企业人员专业素质高低，在很大程度上决定着企业内控工作开展是否顺利到位。尤其在内控制度的实施过程中，中小企业要想实现内控制度实施最优化，就需要结合当前企业内控人员的实际情况，定期开展相关专业培训教育。通过开展相关专业技能培训，有助于强化内控人员工作责任意识，提升内控人员基本的业务水平，使其充分意识到内控管理对于企业发展的重要性。与此同时，企业还需要针对内控人员实际的培训情况，建立完善的考核机制。强化对相关工作人员的专业考核，对于表现较为突出者，企业要给予适当的奖励。只有不断强化内控人员的业务能力，提高其对内控的认识，才能够充分发挥出内控工作的效能，促进企业不断地向前发展。

结语

综上所述，随着中小企业的不断发展，内部控制作为其经营管理重要组成部分，在很大程度上促进中小企业向着良好的发展方向前进。随着中小企业的规模化发展，不断完善内部控制制度是其发展的必然。因此，中小企业需要给予内部控制足够的重视，积极采取措施强化内部控制管理，充分发挥内部控制的整体效能，使其为中小企业的发展注入全新的发展动力。总而言之，中小企业要想取得自身的长足发展，就必须将内部控制纳入到日常经营工作当中，为内部控制的实施营造良好的环境。