基于大数据的视角谈集团企业如何强化财务风险预警

陈 浩

随着大数据时代的到来，如何在市场经济发展的“新常态”下强化财务风险预警，成为企业财务管理中的重中之重。在大数据时代下，开展企业财务风险预警相关工作可以积极应用大数据技术，有助于企业加速完善财务风险预警系统。目前我国大多企业对财务风险预警的能力仍普遍偏低，探寻大数据理念下如何更好地开展企业财务风险预警工作非常必要。集团企业存在的财务风险通常是出于决策者的融资不当形成债务风险，或是集团企业内部财务结构的不合理引发财务风险，从而导致企业盈利与损失的不确定性，财务风险预警对企业理财中可能存在的财务风险提前进行预估、识别与分析，可以避免更多不必要的损失。

一、大数据应用在我国集团企业财务风险预警中的重要意义

大数据运算能够获取大量全面而准确的数据信息，有利于企业及时客观地分析自身的财务发展状况，也能便利于企业顺应外在环境的同时帮助决策者正确决策。在我国经济新形态下，大数据在集团企业财务风险预警中的作用日益增大。其一是大数据运算能立足于运算经济发展的大方向及整体情况，能够弥补传统方式在财务风险预警的缺陷与不足，避免单纯依靠财务人员提供财务状况带来的局限性与偏差，最大程度上杜绝信息提供过程中人为因素的干扰。其二是大数据运算本身具有较强的优势，其获得信息的渠道具有独特的全面丰富性，可以既符合大环境里经济发展的大方向，又能从企业自身出发，最大程度地贴近企业的实际发展情况，进一步提升企业财务风险预警效果。

二、集团企业财务风险的特点及成因

随着我国国民经济的快速发展，集团公司作为企业集团的母公司，已经成为我国大型企业的重要组织形式及经营方式，集团公司通过直接或间接方式掌握子公司的控制性股权，实施产权管理。集团公司的财务风险与中小型企业相比有着其鲜明的特点及成因。

1.集团企业财务风险的存在具有客观性、全面性。集团公司财务风险的总体水平由各子单位的财务风险状况构成，广泛地存在于集团公司的各个部分，核心业务单位的财务风险会严重影响到集团公司的财务状况，若要有效降低集团公司总体风险程度，必须对子单位的财务风险进行良好控制，集团企业财务风险的存在具有客观性，在发展的过程中存在不可回避型，无法按照人的意志为转移，对多种财务风险只能借助实际可行的技术手段来应对。

2.集团企业财务风险的发生与发展进程缓慢，是逐步积累与循序渐进的过程。财务风险是没有任何一个财务管理制度能够避免的，是因为集团企业在理财过程中，决策人员对一些财务问题没有给以足够的重视，没能及时对财务风险采取较好的控制措施，以致财务问题经过日积月累达到临界点而爆发出来，

3.集团企业财务风险成因较为复杂。集团公司作为企业集团的母公司，管理链条长，其组织结构复杂，集团公司存在多重委托代理关系，各子单位的财务风险会直接影响到集团公司的财务状况。

4.集团企业财务风险破坏性强造成的后果严重。集团公司作为企业集团的母公司，在企业集团中起着非常重要的主导作用，在发展战略、经营方向等各个方面决定影响着集团内各企业的发展，集团公司如果陷入财务危机，不仅会直接导致集团公司背上高额负债甚至破产，也有可能重大影响到一个产业及一个地区的经济发展。

三、大数据时代集团企业财务风险管理体系存在的问题

集团公司下属单位财务风险构成了集团公司总体财务风险，其成因较为复杂，各单位财务风险预警系统有助于不同单位间的沟通协调以解决实际问题，辅助集团公司财务风险预警系统寻求财务问题产生的根源，从而增强集团公司的总体抗风险能力，提高公司的综合效益。

1.财务风险预警系统程序老旧不够完善需要改进。随着大数据时代的到来，企业将面临外部各种不可预测的经济风险，这些风险是企业发展中的潜在威胁。成熟的企业需要以完善的财务风险预警系统作为保护，一些企业未能真正认识到财务风险预警系统对企业的重要意义，依然沿用传统的财务风险管理模式，随着我国市场经济发展的速度在不断提高，企业所面临的不可预测到的风险也随之增加，没有专业的财务风险管理人员作为支撑。面对风险做不到预警反应，面对市场经济发展中出现的危机企业不能够合理地去解决，这样的风险预警系统在企业经济运行过程中所能起到的作用非常有限。

2.财务风险预警系统执行能力不足。我国大多数集团企业顺应大数据时代的要求建立了财务风险预警系统，但很多企业的财务风险预警系统仍仅停留在制度方面，在企业实际运行过程中没有实现有效的实施，如此下去，因为执行力度不够，再完善的财务风险管理制度也将是一纸空文，不能真正促进企业抵御财务风险的能力，无法保证企业健康顺利的可持续发展。

3.对财务风险管理体系实施的监督力度薄弱。企业财务风险管理能否有效运行，取决于能否有严格的监督机制作为保障，企业监督机制与管理机制只有相辅相成才能保证企业的健康运行。在大数据时代下，企业拥有健全的财务风险预警系统才能保证企业财务风险预警系统作用的有效发挥。

4.大数据背景下企业财务管理信息的共享性不强、缺少信息资源框架的构建。目前，我国许多企业在经营活动中各部门之间是独立经营的个体，没有形成自觉进行信息共享的习惯，在财务上分类核算进行最后汇总，各部门之间的信息多数流动在本部门的内部，造成了企业信息流动性差等问题，缺少对信息资源的系统框架建立，不方便信息的大数据化进行共享应用，对企业财务信息系统的建设产生许多阻碍，不易于财务管理工作的安全进行。

四、大数据时代下企业财务风险管理体系模型构建的途径

1.建立与大数据概念相融合的财务管理观念。企业财务管理由核算基本职能向决策职能转变，是大数据时代对企业财务管理的基本要求，企业财务人员必须正确认识到建立与大数据相融合的财务管理观念对企业发展的重要性，增强企业各部门之间信息的真实性和共享性，提高财务人员基础核算工作的效率，及时发现并解决企业各经营阶段出现的问题。企业财务管理人员自觉地把大数据概念融合进财务管理观念中，将各部门对应的信息数据及时认真整合，对于企业降低生产成本具有不可替代的重要作用。同时，建立与大数据相融合的财务管理观念，能够简化明确企业经营业务流程，对集团企业各分部项目进行情况及时跟踪，形成动态科学高效的管理模式，有效把控集团企业资金运用情况，及时掌握项目各阶段的回款情况，从而规避企业财务风险，有利于企业整体计划及长期目标的制定与实施。建立与大数据相融合的财务管理观念，集团企业财务部门通过大数据管理系统可以随时获取最新的数据信息，为财务工作者向决策职能转变提供了实现的平台。

2.完善集团企业财务风险管理体系运行监督机制。在大数据时代的背景下，集团企业相应的财务风险监督机制只有辅助其管理机制，集团企业财务风险预警系统才能得以正常运行，结合企业自身发展情况建立完善的监督机制，学习引进国外先进的财务风险预警系统，是企业发展过程中必须具备的。完善集团企业财务风险管理体系运行监督机制，增强企业财务风险预警能力及对财务风险的应对能力。企业通过内部监督将企业财务流通情况公开透明化，便于企业各部门的沟通与监督。与此同时，也可借助企业外部审计机构对企业实行有效的外部监督，可使企业在社会上树立良好的公众形象，并有助于企业能及时发现并纠正其经营过程中出现的各类风险问题，实现集团企业进行经营活动科学决策。

3.创新财务风险预警方式，注重数据化分析式的财务风险因素甄别与排查。在大数据时代下，我国大多集团企业建立了专门性的财会信息数据库，在企业风险预警相关工作开展中，围绕企业内的大数据平台，企业可以定期对各种财会数据以及经营管理数据等进行分析，在发现企业管理活动的各种问题及解决问题中提升企业的财务风险预警能力。大数据技术成熟与应用能力的提升，在一定程度上可以改变传统形式下企业对财务风险因素甄别困难的状况，关注财务风险诱发因素的甄别与排查，有效遏制多种财务风险诱发性因素风险，对各种潜在威胁与风险性因素进行较好甄别，才能真正发挥出财务风险预警工作的实际有效性。

4.建设企业信息资源的系统框架，加快推进企业财务信息管理全面化的建设进程。为进一步增强企业财务管理的安全性，强化企业内部管理的可靠性，企业需要推进建立满足其内部控制制度的安全管理系统，为企业的健康运营奠定坚实的客观基础，推动企业财务信息资源的高效运转，优化财务管理人员的工作结构，促进财务管理工作的及时性和精确性，有利于加强企业深化改革的工作进程，规范企业员工的工作活动，同时进一步优化财务管理人员的工作结构从而推动企业的健康发展。

财务风险是集团企业在发展过程中必须面对的问题，在大数据时代下我国市场经济发展迅速，集团企业只有建立起完善的财务风险预警体系，才能有效应对企业发展过程中潜在的财务风险。大数据时代的到来对于企业的财务管理来说是机遇与挑战并存，集团公司决策人员在企业发展过程中要不断的修正工作方式，建立多种有效的财务风险预警方法，切实将财务风险预警工作落实到实处。大数据对于人类文明的发展是必不可少的新资源，集团企业在财务风险预警中要重视大数据的应用，为企业的健康发展起到更加积极的作用。