工业企业财务管理中税务筹划的应用及相关问题探讨

毕翠贞

摘 要：税务筹划一直是工业企业财务管理工作的重点与难点，有效开展税务筹划工作，在国家法律规定的条件下合理避税，合法避税，利用税收优惠政策进行成本控制非常重要。不仅可以提升企业的经济效益，还可以促进企业的长远发展，实现企业经济效益、财富的最大化，促进企业更加健康繁荣的发展。有效开展税务筹划工作，保证税务筹划工作的有效性与科学性，可以降低税务成本，减轻企业负担，维护生产經营各项工作开展，创造有利的条件，为企业实现高质量发展奠定良好的基础。

关键词：工业企业;财务管理;税务筹划;应用

财务掌握着企业的资金动向，关系到企业的发展，加强财务管理，直接关系到企业的效益以及生存，因此，有效开展财务管理非常重要，在财务管理过程中，税收管理是其中必不可少的因素。有效开展税收工作，加强财务管理，可以在税法允许的情况下减少税收投入量，为工业企业节省大量资金，促进企业具有资金进行流转，保证企业更好的经营发展，实现企业利润的最大化，提升企业的竞争力。因此，有效开展企业财务管理中税务筹划管理非常重要，做好税务筹划管理，明确税务筹划存在的问题，提出科学合理的税务筹划方案至关重要，势在必行。

一、工业企业财务管理中税务筹划存在的问题

在工业企业财务管理中，税务筹划工作难度较大，进行税务筹划工作十分重要，但是很多企业税务筹划水平较低，存在许多问题，影响了税务筹划效果。针对此情况，分析税务筹划存在的问题非常重要，找到问题存在的原因，并提出有效解决措施是税务筹划的关键。工业企业财务管理中税务筹划存在的问题，主要体现在四个方面。

第一，税务筹划水平有待提高。现阶段，虽然大部分企业已经认识到税务筹划工作的重要性，但是税务筹划水平偏低，目光较为短浅，一味追求短期效益，忽视了长期效益，只把税负差别放在眼前，有的企业甚至盲目跟风，一味追求规避风险，转移风险，未根据企业的实际情况进行税务筹划，导致税务筹划工作很难有效开展，且容易走向偷税漏税的不归路，影响企业纳税效果，不利于纳税筹划工作的实施。

第二，税务筹划意识缺乏，未意识到税务筹划的重要性。与西方发达国家相比，我国众多企业的税务筹划意识还有待提高，并未深度认识到税务筹划的本质，也未意识到税务筹划的重要性，甚至部分企业管理者认为纳税是义务，有效开展税收筹划工作是一种投机取巧的行为，一些思维较为极端的人，更是将纳税筹划与偷税漏税相等同，对税收筹划工作产生了错误的认识，不利于税收筹划工作的有力开展[1]。在对纳税筹划缺乏充分认识的情况下，无法投入更多的精力，也无法有效积极的去开展纳税筹划工作，工作处理较为敷衍，影响了纳税筹划工作的科学性。

第三，缺乏专业的税务筹划人才。现阶段，在企业税务筹划过程中，企业内部纳税人员多为企业的财务人员，财务管理水平较高，但是对税收知识了解的相对较少，并非专业人员，虽然掌握财会知识以及经济管理能力，但在税务筹划方面还是存在一定的不足，税务筹划人员不仅需要具有较高的税务筹划水平，还需要懂得税收法律法规以及相关政策，具备较高的业务素养，才有效开展税务筹划工作。现阶段税务人员的筹划水平较低，缺乏专业的知识，缺乏专业税务人才的帮助，导致税务工作难以有效开展，不利于税务工作的有效性与针对性。

第四，缺乏风险控制意识。在税务筹划过程中，极易产生税务风险，会影响企业整个税务筹划工作的实施，在此情况下，有效开展税务筹划工作非常重要，控制风险也非常重要，一旦缺乏基本风险控制意识，无法树立起严谨规范的风险管理意识，就会导致出现税务筹划问题，影响企业税收筹划效果。

二、工业企业财务管理中税务筹划的应用

（一）制定明确合理的税务筹划方案

制定合理明确的税务筹划方案，有助于提高税务筹划水平，保证税务筹划工作的顺利开展，降低税务风险。第一，需要秉承合法性原则。在制定税务筹划方案时，根据企业的实际情况，在国家税收法律允许的情况下开展税务筹划工作，保证税务筹划的合法性，合理性，以免误入歧途，走入偷税、漏税的不归路，最终反而影响企业的经济发展，得不偿失，影响企业声誉以及效益。第二，统筹考虑可行性因素。即在税务筹划过程中，企业必须根据自己本身的行业特点以及长远规划战略目标，制定符合企业的税务筹划方案，一旦涉及到企业的规章制度，需要明确方案是否可以推广使用，是否具有可行性，以便保证纳税筹划工作的顺利开展，确保税收的针对性以及有效性[2]。第三，对目标进行分析，通过分析目标，获得结论，可以选择适合本公司的最优方案，选择出制定税务筹划工作的最佳途径，从而实现税务筹划工作的优化，做好风险评估工作，对方案的优点缺点进行了解，确保方案的切实可行，保证工作的顺利开展。

（二）强化税务监督管理

税务筹划工作开展实施的关键就在于税收筹划方案的落实，为保证税收筹划方案的落实，需要建立健全的监督体系，强化税务监督管理，从而为企业财务管理中税务筹划的应用创造有利的环境。保证税务筹划工作的有效开展。完善监督体系，确保业务正常开展，需要注重以下几点。首先，建立相应的监督管理机构。企业内部经济活动在进行时，需要有计划的进行控制，及时发现企业管理部门存在的问题，并对问题产生的原因进行分析，找到解决问题的方法，保证税务筹划工作的开展，达到理想的监督效果。其次，需要加强同财税公司合作。好的财税公司是企业成长

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的良好基石。能在无形中给企业以指导，详细的税务筹划合理避税，让企业在实际经营中得到更多利润。三是发挥内部监督，约束企业行为。通过企业内部机构开展监督，可以发挥良好的监督作用，提高监督的约束力以及影响力，约束企业自身的行为，确保企业税收管理工作的开展，将税务筹划方案落实到实处，加强监督管理，保证监督管理工作的顺利实施[3]。

（三）加大对税务筹划的重视程度，加大人员培训

一方面，加大对税务筹划的重视程度，可以有效开展税务筹划工作，为后续活动的开展创造有利的条件，合理进行税务筹划，保证税务筹划的针对性，有效性，促进企业良好發展，重视税务筹划工作的开展，提高税务筹划开展的效果。另一方面，加大税务人才培训。聘请专业税务人才可以解决税务筹划管理水平较低的问题，提高税务筹划人员的综合素养以及专业素质，确保税务筹划人员能够及时了解税收情况，了解税收法律以及政策，有效开展税务筹划工作，实现税收筹划的有效化，合理化，在法律允许的情况下，合理避税，控制成本，达到理想的税务筹划效果。

（四）明确税务筹划形式，具体问题具体分析

纳税形式多种多样，为保证纳税筹划工作的有力开展，需要明确税务筹划形式，具体问题具体分析，根据纳税类型进行有效的税务筹划，保证税务筹划的有效性。第一，合理避税，有效进行纳税筹划。税收制度不断完善，却仍然存在一些漏洞，针对税法中的漏洞进行税务筹划就是合法避税，通过合理利用税收制度，合法避税，降低税收，可以降低税收负担，提升企业的经济效益。第二，节税筹划是指经营者需要根据企业的类型、经营的情况以及税收优惠政策，开展节税工作，利用政策鼓励企业采用合法手段进行税务筹划，降低缴税额度，提高企业的经济效益。第三，转嫁赋税。转嫁是企业常用的一种纳税筹划手段，主要指利用价格杠杆将税负转嫁到其他企业身上。通过税负转移以及税赋再分配，有效进行税务转嫁。

总结

随着经济的快速发展，税务筹划成为财务管理的重点，也是财务管理的难点问题，有效开展税务筹划，明确税务筹划关系，制定科学合理的税务筹划方案，从监督理念培训的各个方面着手，加大重视程度，加强监督管理，有效开展培训，明确税务筹划方式，可以确保税务筹划的有效应用，达到理想的财务管理效果，对企业财务管理工作的开展，打下良好的基础，提升企业的财务管理水平，促进企业的长期发展，实现企业战略目标。

参考文献：

[1]杨荣庆.企业财务管理中税务筹划的应用及相关问题探讨[J].财会学习，2019（28）：155+157.

[2]宋天舒.企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题探讨[J].现代商业，2019（27）：177-178.

[3]谭朝辉.企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题分析[J].现代营销（经营版），2019（10）：163-164.