民营企业财务管理存在的问题及对策

周丽丽

一、民营企业财务管理存在的问题

民营企业财务管理存在的问题主要表现在：财务管理观念落后，基础管理工作不到位；预算管理能力不足，未能结合民营企业业务特点进行固定资产管理；资本结构不科学，融资难度相对较大，资金周转压力相对较大；账务处理不规范，缺乏有效地内控机制，内控监管机制不健全；财务管理制度不完善，缺乏的系统财务管理体系，财务人员管理能力水平有待提升；涉税问题认定不清晰，税务筹划工作不到位等。下面将就具体问题结合民营企业的经营实际提出有效的改进对策。

二、民营企业财务管理改进对策

（一）找准财务管理定位，做好财务基础工作

民营企业要树立正确的财务管理观念，拓展财务职能定位。要求财务人员除了从事基础的财务核算工作外，要积极地学习和掌握更多企业经营管理相关的理论及实践方法。同时遵循市场规律，将经营价值最大化作为民营企业财务管理的目标，利用“EVA”等指标指导民营企业财务管理相关工作的开展。民营企业要做好财务基础工作，包括加强全面预算管理、成本控制管理、业务流程管理等。以全面预算管理为例。大多数民营企业对于财务预算管理缺乏足够的重视，未将预算工作同企业的经营战略相结合，预算编制的范围较窄，编制方法不科学，导致预算管理流于形式。为此，民营企业要进一步拓宽预算管理的范畴，将企业经营的各个环节均纳入预算管理的范围内，一方面以经济业务为基础，要求各部门结合自身部门特点提交初步预算计划，交由企业财务部门或审计部门进行审批，并结合各部门的业务特点选择零基预算、弹性预算等多元化的预算编制方法，严格按照各个部门的业务内容制定预算指标。另一方面要加强预算管理过程的流程授权审批控制，加强预算执行监管，严格控制“预算外支出”或“超预算支出”行为，定期对预算执行情况进行分析和汇总，及时进行预算纠偏，确保经营稳定、有序进行。

（二）多元化融资渠道，提高企业资金周转速率

民营企业普遍存在资本结构不科学，融资难度大、融资途径单一、资金回笼速度慢等问题，再加上一些企业的短视、盲目投资、扩张规模等行为，导致民营企业面临着巨大的资金周转压力。为此，民营企业一方面要积极地拓展融资渠道，利用信用风险缓释工具、金融工具等进行融资，以降低企业的融资难度，积极探索多元化的融资渠道，降低融资成本的同时分散融资风险。另一方面要加强投资项目审核，把握市场发展方向，全面深入地分析可能存在的投资风险，确保实现稳定的投资收益。另外，民营企业还要加强对企业资金资产、应收账款等的管理，定期核查资金资产是否账实相符，制定严格的应收账款回收办法，提高企业的资金回收效率，降低资金损失。

（三）规范账务处理，强化经营决策支撑

民营企业要规范账务处理流程，做好基础的财务会计核算工作。第一，除了编制经营投资预算、业务预算等来有效控制预算支出外，针对一些难以避免的预算外支出，民营企业要控制预算支出授权审批权限。第二，民营企业要加强一级财务岗位工作人员的基础核算职能，通过各下属单位专人同财务核算岗位人员的对接来把关应付核对，应收预警等，制定相应的资金计划和应收应付计划，合理地估算企业的资金需求。第三，编制财务核算报表，细化各项开支数据，实现各个数据的纵横比较，突出财务预警职能，反向促进提升民营企业的生产与业务。第四，建立民营企业资金存量预警机制，盘活存量，提高增量，以正常资金存量为基准，利用财务信息化管理系统实时监控对比各部门、各项业务开支、合同应收款项等的存量情况，及时发出预警提示，增强资金活跃度。第五，结合民营企业的业务特点，加强资产管理，如针对一些高新技术企业，除了加强固定资产的管理外，其无形资产在企业总资产中所占的比例也相对较大，因此民营企业要着重在这方面加强管理控制，包括合理地进行资产折旧核算，及时结转“在建工程”等，确保企业资产账实相符。

（四）加强财务内控，强化企业内外监管

财务内控作为加强民营企业财务管理的重要方法手段，民营企业所建立的内控机制应是贯穿企业业务经营全过程的，是严格按照财政部等多部门下发的企业内控规范文件进行制定的。对于规模相对较大的民营企业来说，应采取的是集约化的财务内控管理模式，通过建立一体化的财务管理系统，实现业财信息的共享，促进企业业财融合，不仅有利于财务人员更好地为业务人员提供经营业务指导，也能帮助财务人员获取更为全面、准确的经营业务数据，从而更好地开展财务预测和分析活动。同时还能进一步加强业务与财务活动开展过程中的监督管控，及时发现可能存在的风险隐患。同时，建立健全包括内部审计部门、税务部门、工商部门、劳务部门等在内的完善的内外监管体系，提高民营企业的内部控制意识，提升企业财务内控工作的规范性和有效性，以增强民营企业的内部控制效果。

（五）健全财务管理制度，提升财务人员综合素质水平

民营企业要不断地改进和完善财务管理制度，包括成本管理制度、预算管理制度、资本运营制度等，细化制度条例，确保制度的可操作性和合理性。要从价值创造、资源优化、风险管控以及绩效评价等多个维度构建和完善财务管理体系，增强民营企业的财务数据分析、资金管理等方面的能力水平，统筹协调好资源配置，实现资金的集中管理，促进民营企业实现价值增值。民营企业可定期组织开展会计准则、税法政策、审计内控、预算管理等相关的学习培训活动，以提高企业财务人员的财务认知水平。同时，可安排财务人员到民营企业各个部门进行了解和学习，全面掌握和了解民营企业的运用方式和盈利模式，以便其更好地开展预算编制、税务筹划、风险管理等工作。另外，对于规模相对较大的民营企业，可对一些关键财务岗位实行人才流动机制和轮岗制度，以此来提升财务人员的综合业务能力。

（六）梳理企业涉税问题，做好税收筹划管理

民营企业涉税问题主要表现在项目投资不当、资产购置不科学、成本及收入核算不合理、期间费用列支异常、虚开发票、账实不符、未充分利用税收优惠政策等多个方面，这些问题对民营企业实现长久的生存与发展极为不利。为此，民营企业需完善涉税事务管理，加强税收筹划，减轻企业税收负担的同时，有效防范税务风险。具体需要从以下几个方面着手：第一，树立正确的缴税观念，明确纳税义务和责任，合法合规纳税；第二，从民营企业的市场营销、费用控制、成本管控等多个方面进行纳税筹划，结合民营企业的业务特点，从民营企业整体的角度出发确定纳税筹划的思路。第三，积极了解和学习最新的税收政策法规，及时调整民营企业的纳税筹划方案，加强对税务会计人员的培训教育，提升纳税筹划水平。第四，结合民营企业的行业及业务特点充分利用税收优惠政策，如对一些民营科技软件开发企业，可申请软件退税优惠，通过申请国家资质认定如双软企业等，可享受两免三减半、即征即退等诸多政策优惠等，能有效地降低民营企业的税收负担。第五，做好纳税筹划基础管理工作，包括选择合适的纳税人身份、加强发票管理、合同管理等，必要时民营企业可与专门的税务师事务所进行合作，定期对民营企业的财税情况进行审查、优化民营企业的财税内控流程、测试民营企业税负并提出有效地改进措施。第六，同税务机关保持良好的沟通交流，及时向其咨询存在的政策疑问，更好地为民营企业提供决策指导，也能有效地规避潜在的税务风险。

三、结束语

总之，民营企业在发展过程中，必然存在着一定的风险和挑战，民营企业只有充分地把握环境变化趋势，结合自身经营业务特点不断地改进和完善财务管理机制体系，才能促进其民营企业实现可持续健康发展。