浅析中小企业财务管理现存问题

文/蔡文培，重庆师范大学涉外商贸学院

伴着经济快速发展的脚步，处于发展中的中小企业也有其自身的特点，如生产规模普遍较小、涉及各种领域，生产产品多样化，效率高，经营模式灵活，还减轻了社会就业压力。但也因为自身的组织形式、资本不足、生产规模小、市场竞争力弱和融资能力差等诸多因素，导致中小企业所存在的问题也逐渐显露出来，其中财务管理方面的问题尤为突出。

1 财务管理及其目的

1.1 财务管理的含义

财务管理对于企业来说，是在一定条件下组织企业完成各种财务活动，处理社会经济关系的一项经济管理工作，是企业进行投资、筹资、资金运营以及利润分配的管理。

1.2 中小企业财务管理目标

一般来说财务管理有四个目标，但就其中小企业的组织形式不同，利润最大化或是企业价值最大化往往被中小企业定义为其财务管理目标。但是如果只是将财务管理目标立足于单一的目标，不结合企业自身的发展状况，那么这个企业是不可能长远发展的。所以对于一个企业的发展就应该立足于两者兼顾，处理好两者之间的联系与区别。

1.2.1 完善企业内部控制制度

许多中小企业都存在着内部控制薄弱，设置的管理机构单一，专业性不强等问题。但合理的进行财务管理就可以加强内部管理，完善内部控制。如，中小企业在成本费用管理上的松懈，很多企业无法进行正确的划分收益性费用与资本性费用、主营业务支出与营业外支出、生产经营性支出与收益分配性支出的区别，也没有设置相应的成本费用管理机制，只是片面的追求节约成本来提高经济利润，不能合理处理生产成本与生产成果、生产技术之间的关系。

1.2.2 帮助企业筹集发展所需资金

企业之所以能够发展就是离不开资金的推动，中小企业的财务管理也离不开资金，所以也需要进行筹资。

1.2.3 提高抗风险能力，帮助企业生存及长期稳定发展

财务管理就是将获得的资金进行有效的使用，力求保持企业的收支相抵和较高的偿债能力，减少企业的财务风险，使其长期稳定的发展。

1.2.4 合理利用资金，形成良好的资本结构

企业都是将利润最大化作为最高目标，合理、有效的利用资金，构建一个良好的资本结构，使企业获利，这就是中小企业财务管理的最高目标。

2 中小企业财务管理现状

2.1 重视经济利益而忽视长远发展

至今，许多中小企业往往只考虑到利润的最大化，一味地追求产品销量和占据市场份额，认为只要营业利润上升了，企业的发展就好，企业的财务管理目标过于短期化因而忽略了财务管理在企业管理中的作用。

2.2 普遍缺乏雄厚的资金基础，融资难，社会信用较低，资本结构较为单一。

2.3 管理水平低下

中小企业的投资者就是经营者。但是经营者的思想僵化落后，又因为经营权力过大，职权和责任不能明确的分开，导致财务监控不严。在经营决策的时候，凭着自己的经验和直觉，做出一些不符合企业财务管理目标、不利于风险控制的决策，使得企业的定位就仅仅局限于生产管理类型之中。

2.4 缺少人才，员工职业能力素质较低

我国的中小企业的蓬勃发展，虽然缓解了我国的就业压力，但多为乡镇企业，主要集中在农村，从业人员也大多数来自农村，很多人都没有接受过专业技术的培训和专业知识的补充，技术人才过于缺乏。而且由于中小企业规模小、薪酬较低、事业成就感低，难以吸收人才。

3 财务管理突出问题及成因

3.1 内部问题

3.1.1 企业的组织形式不同，导致企业忽略财务管理的作用

中小企业经营活动单一，往往专注于生产某一种产品，而且规模较小，所以不可能想大企业那样设置细化的岗位，通常就是一人身兼数职。由此而知，对财务管理也不可能进行系统而全面、深入而仔细的分析研究。

3.1.2 管理者的思想僵化落后，不重视财务管理在企业管理中的核心地位

许多中小企业的管理者因为疑心病过重，在组织人员任命上，常常会聘用自己信任的或是有亲戚关系的，导致管理层的权力过大，权责不分，财务监控上不能真实、完整的记录管理者资金的运用。同时管理者的管理思想也不能与时俱进，缺乏一定的财务管理观念，只是单纯的追求企业的营业绩效，并没有充分认识到财务管理的重要性。在这种管理模式下，管理者不依靠财务管理的作用，往往仅凭自己的经验或直觉去把握市场，进行独断式决策就对企业的影响过大，甚至可能会使企业往一个错误的方向发展。

3.1.3 财务会计人员的能力普遍偏低

中小企业的财务工作人员的专业技术能力偏低，大多数财务人员都没有进行过专业的、系统的、全面的知识教育，也没有获得从事财务会计专业的技术资格，导致企业会计记录混乱，看不懂财务会计报表等财务工作不合格。因为财务会计人员的不合格导致会计信息失真，影响经营者做出正确的财务决策。

3.2 外部问题

3.2.1 资金不足，资金筹集能力较弱

目前，对于我国中小企业财务管理的最大成长瓶颈就是筹资困难。这主要是因为很多中小企业没有完善的财务管理体系，无法提供给投资方全面的财务信息，信用能力较差。银行和金融机构一般不愿意借出长期借款给企业，或是以高于其他借款利息借出，增加了中小企业的融资成本。而且没有条件发行股票和债劵，没有更多的融资渠道，使中小企业的资金严重不足。

3.2.2 相关政策的扶持力度较小，政策不配套

虽然我国目前为中小企业的发展制定了一系列的法律法规，但基层的执行并不到位，无法形成完整的政策体系。而且在现行的经济环境下，对中小企业的发展有很大的不利影响。

4 改善中小企业财务管理的对策

4.1 完善内部控制制度

中小企业应当强化资金的运营，落实到每一个部门，加强财务控制，完善企业内部控制制度，加强企业的监督制度。深入了解和分析财务管理，要认识到并不是只有财务部门才进行资金管理，资金的运转是贯穿于企业生存和发展的每一个层次、每一个方面，加强资金周转管理，减少管理成本，合理利用资金，保持良好的资本结构，最终达到盈利的财务管理目的。同时还可以结合自身的发展，细化财务管理各项业务的分工。例如，有的企业应收账款周转缓慢，没有建立严格的赊销制度，使自身的应收账款不能兑现或是形成坏账。该企业就应该加强催收措施，建立严格的赊销制度。其次就是中小企业应该实施有效的财务管理和财产运用监管机制。例如内部财务管理运行所涉及的各个环节都应该实行严格的管理和控制，原材料的采购、入库和领用都应该有完整且真实的记录。同时，还应该定期的进行盘点和不定期的检查，形成一个有效而严格的控制机制。最后，中小企业还应加强成本费用的管理，做到成本预算和降低成本，制定一个合理的成本费用控制激励制度，让企业从上到下做好信息反馈工作。

4.2 改善经营者的思想观念，重视财务管理的作用

一个企业的的生存及未来发展与其经营者有关。所以提高经营者的思想观念，做到与时俱进，加强风险管理意识，树立现代企业财务管理观念，深刻意识到财务管理在企业生存和发展中是必不可少的，减少错误的决策，增强企业的抗风险能力。经营者的眼光还应放的长远一点，不能追求一时的经济利益而忽略了企业的长期发展，要懂得珍惜人才，相信人才，坚持以人为本，实行各种奖励机制，促进员工的工作积极性和创造行，从而促使企业整体的发展。

4.3 提高财务人员的工作能力，引进人才

积极开展财务管理人员管理素质和技能培训的活动，增强财务管理工作者相应的财务管理观念、专业素养、职业道德修养和责任监管意识。开展各种法律知识讲座，提升员工的法律意识、法制观念。定期对财务人员进行培训和考核，使其能熟练的掌握财务管理知识和技能。全企业从上到下建设成一个良好的工作环境，完善企业管理制度，还可以通过校园招聘、网上招聘等多种方式积极引进技术人才和财务管理人才，为企业注入新的活力。还可以加强中小企业财会队伍的建设，行使财务人员的监督职责，严格根据中小企业财务人员岗位设置要求，科学合理的分工，相互监督，职责分明。

4.4 拓宽融资渠道

资金的筹集可以开创新的抵押和担保方式来优化中小企业的信用等级，例如商标、品牌等无形资产作为抵押的一部分等。同时也需要企业自身改变经营模式，进行技术创新和市场创新，提高信用，加强财务风险控制，提高企业的抗风险能力来获取更多的融资机会。与此同时也需要银行与各金融机构建立更加完善细化的融资方法，加强对中小企业的资金扶持。

4.5 政府加强政策保护

政府作为一个监管机构，应当加快完善中小企业制度，为中小企业的发展提供一个保护伞，贯彻深入的执行对中小企业的法律法规。同时政府还应该从中小企业方面着手，培育中小企业经营者的信用意识，完善企业的信用报告。最后积极引导银行和金融机构对其的金融服务。深化商业银行改革，促进商业银行的各类新的金融服务的开展。

5 结语

综上所诉，中小企业想要改善生存和发展就必须妥善的解决财务管理问题，加强企业的内部管理制度，建立一个适应社会经济发展的管理模式，树立现代企业的管理观念，增强风险管理意识，正确处理好财务管理中的问题，在其自身的不断完善和外部的经济环境的支持下，期望中小企业能克服问题，向新的经济时代大步迈进。