如何加强建筑装饰企业的资金管理

(深圳海外装饰工程有限公司上海分公司 上海 200086)

引言

从2017年开始，随着国家金融去杠杆政策的实施，加剧了各行业的资金紧张，此外，在股市下跌和贸易战等多方因素的影响下，国家加强了对房地产的调控，导致其利润率下降，也对下游企业的资金造成了挤压，给建筑装饰企业的发展带来了诸多不利的因素。因此需要加强资金管理，为企业自身的长远、健康发展提供足够的现金流量。

一、建筑装饰企业加强资金管理的意义

(一)有利于更好地应对资金日益紧张的外部环境

随着国家对房地产调控力度的不断加大，房地产企业的融资门槛不断提高，加剧了房地产企业的生存压力，致使其利润率下降，房地产企业一边被逼着还钱，另一边融资借钱规模受到诸多限制，加剧了房地产企业的生存危机。这必然会对建筑装饰等下游企业的生存发展造成不利影响，加剧其资金紧张程度。因此建筑装饰企业加强自身的资金管理，有利于更好地应对资金日益紧张的外部环境。

(二)有助于提升建筑装饰企业的综合实力和市场竞争力

我国的建筑装饰行业发展前景广阔，而且拥有较大的利润空间，但是，有一个比较明显的特点，那就是“大行业，小企业”。我国的建筑装饰企业数量巨大，且其入行的门槛和壁垒较低，导致建筑装饰企业还在逐年增加，行业之间的竞争愈演愈烈。在当前外部资金日益紧张的形势下，建筑装饰企业加强自身的资金管理，有利于为自身的长远、健康发展预留更多的资金，从而可以有效避免资金链出现断裂，维护公司的稳定和健康发展，不断提升经济效益，在竞争日益激烈的市场环境中站稳脚跟。

(三)建筑装饰企业资金管理能力是检验其运营管理和风险防范能力的重要标志

企业开展各项经济活动和业务的本质就是实现资金的筹集、投放回收和分配，这是一个不断循环往复的过程，并且在该过程中实现资产的保值和增值。因此需要建筑装饰企业积极采取行之有效的措施，对财务信息和数据进行高效的分析和整理，综合运用多种方法和手段，为内部控制与管理提供真实、可靠的财务和数据信息，有助于提升企业日常运营和管理的能力，从而对风险进行有效的规避。

(四)有助于建筑装饰企业协调内部财务管理，实现更好的全面预算

由于资金管理是财务控制与管理的核心内容，在新的经济形势下，财务预算管理在企业成本控制方面的作用愈加明显，并且有助于为企业未来的发展方向和工作计划提供必要的指导。因此建筑装饰企业加强预算编制和管理，有助于提高资金的使用效率，不断优化内部的财务控制与管理，在此基础上开展全面预算，充分发挥资金的实际价值。

二、建筑装饰企业资金管理过程中存在的问题

(一)对大客户过于依赖

目前，在我国大部分建筑装饰企业的业务结构中，对大客户的资金依赖愈加明显，尤其是对一些特别的房地产商。以广田集团为例，在其2018年的营业收入中，超30%的资金来源是恒大地产项目。

(二)资金筹集渠道比较单一

现阶段，我国企业在自身的运营与管理过程中，其资金主要是来自投资者以及向银行借贷。2018年外围资本市场步入加息周期，对我国银行业产生了一定冲击。在今后我国的银行和金融市场也可能运用这些手段，从而加剧了企业的资金成本。目前，我国的建筑装饰企业在自身发展过程中，对资金的使用缺乏科学、合理的安排，而且投资渠道比较单一，没有很好的项目来实现资金回报，此外还需要支付较高的利息，如此一来不仅加剧了企业的财务负担，还有可能导致企业难以偿还借款和利息，将自身陷于破产的境地，加剧了企业的经营风险。

(三)资金坏账风险较大

由于我国不少的建筑装饰企业盲目进行扩张，以期望实现更大的营业收入，因此就会承接更多的回款条件差的项目，由此增加了财务报表应收账款，加剧了应收账款在回收过程中的不确定性。如果出现回收失败的情况，就会给企业带来巨大的坏账损失，从而影响资金流量的正常运转。

(四)电子项目不断增加

随着目前经济发展趋势放缓，外部资金压力加大，建筑装修企业的电子项目不断增加，尤其是对ppp项目来说，在项目完工之前，收款比例低于50%的垫资项目在最近几年不断增加，加大了资金风险，会对建筑装饰企业的资金运作产生很大的影响。如果缺乏积极、有效的内部控制与管理，就会对企业的资金安全和可持续发展产生许多不利影响。

(五)对海外项目缺乏科学有效的风险分析

随着国家积极推动“一带一路”的建设和发展，企业的外部环境发生了巨大变化，不少建筑装饰企业盲目开拓海外市场，借船出海，但是没有对海外项目进行有效的风险评估，而且对当地的用工环境、法律风险、汇率以及财务风险没有进行有效的分析，从而导致投资失败的情况时有发生，给企业的资金造成了巨大损失。

三、建筑装饰企业加强资金管理的措施

(一)积极健全资金管理体系，推动信息化建设

为了实现对资金的高效管控，需要我国的建筑装饰企业积极建立并完善资金管理制度，对相关的责任予以明确，对各管理者和相关工作人员的职责和权限进行科学、合理的界定和说明，充分发挥财务部门和项目部门在资金管理方面的积极作用。在此基础上不断完善企业的组织架构，对经营规模进行很好的控制，避免盲目扩张，要保障资金可以有效支撑企业的日常运营和发展，此外需要积极进行财务共享等信息化建设。从项目立项开始，对投标、核算、内部审计以及财务等多个环节进行高效管控，从而使资金化零为整，在此基础上充分发挥资金的最大价值，降低企业成本。

(二)对客户结构和业务进行优化和整合

建筑装饰企业需要分散对大客户过度依赖的风险，在科学合理的范围内，适当降低对房地产企业项目的依赖，对自身的业务活动进行优化和调整，不断优化客户结构，以此来降低资金回收风险。

(三)加大审计收款力度，降低坏账损失

建议我国的建筑装饰企业积极进行项目审定，对后续款项加大跟进和监管力度，对审计收款会予高度重视，并充分发挥其实际作用，认真落实项目收款责任并完善激励和惩罚制度，对以房抵款和以物抵款的审批流程进行完善，做好相关票据的有效收集和妥善保管。

(四)对海外项目加强资金管控力度

建筑装饰企业在进行海外项目建设的时候，需要对用工环境、法律法规和风险进行认真仔细的分析，并安排高素质复合型的财务管理人才担任相关工作。重视人才的引进和培养，积极完善人才培养机制，提高财务会计人才的专业技能和综合素质，以此来实现对海外项目资金的高效管控，从而实现企业资源的合理配置，进行更好的风险管理，全面提升企业的综合效益。

(五)对垫资项目进行认真分析和谨慎承接

从上述分析不难看出，建筑装饰企业为了占领更大的市场份额而盲目垫资，因此如果资金难以及时回收，会形成恶性循环。随着垫资的不断增加，会造成企业运营资金的短缺，加大企业的负债压力，而且还会使应付款项不断累积，从而加剧企业的经营和财务风险。可是垫资对建筑装饰企业而言又是无法避免的，所以建议建筑装饰企业对垫资项目进行认真仔细的分析和谨慎的承接。

结语

在新的社会环境和经济发展形势下，建筑装饰企业要想实现自身的可持续发展，必须对财务管理方式和理念进行创新，在此基础上实现营销、投标、核算、内审以及财务等各个部门的相互协商、沟通与交流，从而实现资金互联，全面提升企业的综合实力和市场竞争力，只有这样才能帮助企业在日益激烈的市场竞争中站稳脚跟，实现自身的长远、健康发展。