试论企业资金计划与管理控制

王立业 汾西矿业集团公司计划处

企业的生存及发展同资金密切相关，必须要有足够的资金作为支撑，才可确保企业获得理想的经济效益。面对当前愈演愈烈的竞争状况，企业一定要找到科学有效的资金计划与管控方法，才能始终立于不败之地。

一、企业资金管理的现状

随着企业集团管理方法的广泛应用，许多企业在资金管理方面创建并完善了一套适合本企业的管理办法。但是仍然有一些企业在管理资金方面存在一些问题，比如：资源分配不合理，下属单位力求最大化利益，延用了传统的资金管理方式，对快速发展的经济需求不能适应；企业内部对资金的分配不合理，筹资和投资不符合要求，预算管理薄弱，综合预算管理制度不完善，没有严格预算指标的计量标准，这些都阻碍了资金管理的发展。

二、重要性分析

实施企业的资金计划与管理控制，能够对企业的经营管理活动提供支撑和保障。总体来看，企业资金计划与管理控制的重要性具体包含了以下几个方面。第一是能够提升资金的利用率，节约企业的成本。第二是能够有效控制财务方面的风险，为企业带来更多经济利益。第三是可以促使资金流转速度加快，给企业的进一步发展与扩张打下坚实基础。由此便可以看出，科学进行企业资金计划与管理控制，对企业而言能够产生极大的影响。

三、企业资金计划与管理控制的具体策略

（一）加强资金计划与管理控制的意识

对于企业的资金计划与管理工作来说，必须要先树立起正确的意识。要促使管理者不断提高对于资金投资计划的重视程度，围绕企业所需面对的风险价值，展开全面的评估和论证。在对某一个项目进行投资之前，必须要做出深入可靠的探究，确保投资活动的可行性。与此同时，要构建科学合理的资金利用目标、责任管理机制，结合企业实际情况拟定资金计划管理的相关决策，切实保障企业能够把资金结算的管理制度贯彻执行下去。在此基础上，增强企业资金周转和运用的高效性与合理性。

（二）相应管理制度的制定

企业管理者要编制出适当的资金计划管理制度，这是保证资金计划和管理工作得以全方位施行的核心条件。企业需从总部角度出发，制定出和资金计划管理有关的多项制度，并结合计划规定方法和相关责任部门，作出清晰明确的指示。首先，各个单位在资金计划拟定过程中，应当要根据总部的规范和要求，对计划进行细分处理，具体到详细的年、月、周，把资金流入及流出情况当作计划制定的主线，构建起完善的内部资金平衡体系。制度的切实执行有助于确保企业资金能够控制在一个正常的区间内，并实现经管活动的顺利运作。每个单位要先对将来的资金量做出一个合理预测，之后再展开运算，完成资金投放工作。假如缺乏明确的规划，或是超出了本来的预算，就应当停止支付。

其次。总部需要将制度作为基础，综合控制资金计划管理工作。要把分公司与子公司的资金计划管理汇集起来，最终集中到总部，促使分公司与子公司都能在制度方面积极参加到企业的生产经营活动中。如此一来就能让分子公司都充分体现出自身的优势，并从资金角度对其经营活动进行约束，抑制潜在的风险。在此基础上便能完善配套管理制度，让企业资金结构得以优化，并将内部沉淀资金激活起来。另外还需展开严密的监督控制，提升财务管理水平，始终坚持由总部统一调度，进行分级审批，对每一项流程都严格把关。拨付款项的时候必须依照计划和进度来实施，加强跟踪检查力度，构建事前、事中和事后的全过程管理体系。

（三）建立资金计划与管控的信息系统

企业总部应当要建立统一化的信息管理平台，对分公司的资金实施全面管控，并确保总部和分支机构能完成资金结算和预算管理等方面的无缝衔接。总部不仅要打造相应的平台，同时还需要求详细记录每一项目的每笔资金，真正做到从根本上切实把控，并随时考察资金计划的实施状况，做到优化配置，确保资金顺利周转，让企业核心竞争力得到明显增强。在企业当中，支持资金业务的平台即是系统的核心，需要对平台进行不断升级，让其真正成为资金服务中心，并利用计划与管理系统来实现内部资金的精细化管理。在管理工作中，必须要涵盖对应的资金业务流程，保证能在抑制风险的同时提高管理效率，为企业创造更多经济效益。

（四）加强考核力度

资金计划与管理控制的落实离不开严谨的考核，只有通过有效的考核才能更好地体现出刚性约束功能。总部要确定考核的主体、流程和方式，要求每一个部门都把资金计划落实下去，并把资金使用数量较多的业务部门作为主力。同时还要把计划与管理的落实情况同单位领导的薪酬福利相挂钩，让资金计划上报能够更加及时和准确，且将此作为考核重要标准，如此才能保证各单位都能积极主动地参与到资金计划与管理工作中。开展年度考核工作时，要尤其关注责任部门的资金计划实施状况，不可有一刀切的问题存在，要综合考量各单位的现实条件，制定计划时也要据此来作出明细的划分。对预算管理工作处理得较好的，可使用分项考核制度；对于工作情况一般的，可使用综合考核法，把风险控制在最小的范围内。

四、结束语

综合来看，要保证企业正常经营和可持续发展就必须有充足的资金。对于企业计划和项目来说，没有资金或是资金不足企业是不能运转的，只有加强对企业资金的管理，预防资金风险的发生，才能使企业健康稳定的发展。企业资金计划与管控是一项至关重要的问题，企业在实践操作中应当要加强资金计划与管理控制的意识，进行相应管理制度的制定，建立资金计划与管控的信息系统并加强考核力度，切实保障管理水平的提升。