内部审计在企业财务风险控制中的作用探析

张丽 辽宁通用重型机械股份有限公司财务科

纵观近些年来互联网技术的发展历程，在计算机技术稳步前进的基础上，互联网时代得到了全方位的发展，并且渗透到了社会的各个领域，人们的生产生活已经离不开互联网的支持。无论是微信、支付宝等移动支付的使用，还是办公室的无纸化办公，互联网体现出了蓬勃的生命力。在互联网时代的背景下，随着企业新的财务管理模式的推进，审计部门的内部审计工作方式也开始发生变化，大量财务数据从书面数据转变成了电子数据，这给内部审计工作人员的工作发展方向提出了新的目标。内部审计工作的开展，对于企业的财务风险控制具有重要的作用。

一、内部审计的有关概述与目前企业内部审计工作的开展机遇

（一）内部审计的有关概述

内部审计简单来说就是对企业的生产经营管理活动进行监督与评价的基本活动。内部审计的主要任务是对企业财务收支、经营管理、风险控制、内部控制等进行评估与监督，提出改进建议并协助部门进行改善，从而保障企业经营管理行为的规范性，有效实现企业目标。也有学者对内部审计概念进行界定：他们认为内部审计活动主要是对企业内部潜在的风险进行识别，全面分析风险的成因，并制定有效的风险防范措施，提升企业的财务风险防范效果。内部审计也是企业经营管理中不可缺少的机制，内部审计由于其工作独立性，不受其他人员的干扰，能够客观公正的反映企业的经营管理状况[1]。

（二）当前阶段企业内部审计工作的开展机遇

内部审计是指在某一单位或者组织机构中，独立监督和评估本单位以及所属单位的财政收支状况、经营活动、经济效益情况等，从而达到加强单位经济管理的发展目标。内部审计是企业经营发展和财务管理密切相关的监督评价活动，对于企业资产的安全性具有保障作用。新时代的科学技术发展给企业内部审计工作带来了很大的发展机遇。其一，企业大数据环境推动了内部审计工作的程序简化。其二，企业信息管理模式变革带动了内部审计工作方式的转变。新时代的数据分析技术使得内部审计工作的持续性大大增强，内部审计工作的复杂工作方式得到了解放，审计人员能够通过对数据的实时监督充分发挥内部审计工作职能[1]。其三，企业运营管理模式变革让内部审计工作的风险降低。互联网时代的发展企业运营管理模式得到了优化，让审计方式实现从“抽样法”到“全面分析法”的升级，数据审计从局部审计上升到了整体审计，数据分析的结果更加科学、精准，使审计风险大大降低[2]。

二、当下企业面临的财务风险分析

（一）财务人员专业技术水平不高

由于一些客观因素存在，企业在进行财务管理时，往往会出现很多不可预测的风险，如财务人员专业技术水平不高的问题。当下很多企业为了节省成本支出，在财务专业人员选用管理上会存在着一定的问题。比如直接聘用实习生或者从其他部门调用员工等。此外，在后续人才培养方面，企业也未制定有效的培养机制，从而导致后续人才供应不足。

（二）财务运营管理存在缺陷

除了专业人员的技术问题，公司财务运营不合理也会导致相应的风险。比如在一些相关财务决策制定时，出现与企业长期发展不相吻合的情况，过于重视企业业绩管理，而忽视对财务方面的管理。这种管理方式在短期内可以有效的保证企业利润提高，但是在长期发展中，会出现财务方面的问题，如公司资金结构不合理、公司偿还债务的能力变弱等情况。这些会给企业财务管理方面带来很大风险[3]。

（三）财务内部控制机制不完善

财务内部控制机制不完善主要体现在监督体制方面，当下很多企业没有建立一套完整的监督体制。在实际中，要对财务风险进行良好的管控，企业应该做好风险前防范和风险发生后的监督，但是现在很多企业负责人员对于这方面并没有形成清晰的认识，从而导致无法进行良好的风险监控[4]。

三、内部审计在企业财务风险控制中的作用

（一）风险辅助管理作用

对于财务方面的风险，内部审计工作可以起到一个良好的辅助作用。因为内部审计工作的开展是对公司资产情况进行分析，以及公司资金运营情况等。通过分析可以让企业管理人员清晰认识到财务管理方面存在不完善之处，从而可以根据其中不足进行财务风险防范。此外在现金流管控方面，加强内部审计可以让企业负责人进行资金流情况的了解，从而为风险防范措施的制定提供一定的辅助作用。

（二）风险警示作用

加强内部审计还可以起到风险警示的作用。在实际中，企业在发展过程中，都会遇到风险情况。比如在进行资金筹集背景下，当出现企业资金无法满足当下运行要求时，企业就要进行相应的贷款，但在这过程中就有可能出现债务违约等风险。通过加强内部审计，可以让相关人员根据具体的财务信息，提出有效的防范措施，实现风险的良好预警[5]。

（三）战略、风险评估作用

企业在进行内部审计时，会对当下自身投资、融资风险进行一个有效评估。因为在这过程中，通过内部审计可以对当下财务风险进行一个有效的等级划分，然后对企业资金的筹集与企业发展战略目标相对比，判断其是否符合企业的长期发展。同时对企业财务情况进行量化分析，完善其中存在的一些问题，从而保证财务管理工作的良好运行。

（四）战略、风险咨询作用

内部审计涉及的内容比较复杂，包括财务、审计和法律等知识。对于内部审计人员的组成，很多都是由其相关的专业人士构成。在进行审计工作时，为了保证审计工作有效落实，需要对企业的运营情况进行一个充分的了解。此外，在资金筹集、企业资金运营方面，这些专业人员也可以提供宝贵的意见，帮助企业实现良好的发展。

四、加强内部审计的措施

（一）加强专业技术人才的培养

技术人员作为内部审计工作有效开展的关键，直接决定了内部审计工作是否能够充分发挥其风险控制作用。因此加强专业技术人才的培养是非常必要的。在实际中，企业可以通过聘请社会上专业审计人员来对自身的员工进行实际技能培训。管理人员可以通过讲座方式来进行专业知识的传授，提高公司人员在技术方面的能力。另外，企业应对自身的人才培养机制进行完善，制定科学的人才培养机制，如定期对员工进行培训教育，学习相关的审计专业知识，认识财务风险中存在的风险。此外，企业管理人员还可以创建网络交流平台，如建立微信、QQ 等交流平台，加强人员之间的沟通交流，解决工作中存在的一些技术问题，实现人员技术水平的提升。

（二）营造良好的内部审计氛围

要想更好地促进内部审计工作的开展，国家社会等相关部门也需要进行相应的努力。通过制定一定的法律制度来进行规范，为内部审计工作开展营造一个良好的氛围。在实际工作中，造成财务风险的因素有很多，如会计核算工作没有有效落实、会计信息不真实等。因此要改变这种情况，国家应对内部审计相关的法律制度进行完善。通过这些法律规定的完善来为内部审计工作开展提供保障。此外，在社会上也需要对内部审计重要性等相关知识进行宣传，提高人们对于这方面的认识。

（三）构建完善的审计质量控制体系

良好审计质量控制体系可以保证审计工作有效落实，避免财务潜在风险的产生。在实际中，审计人员需要对自身行为进行约束，做到公正、客观，确保会计信息的真实性。同时，企业应制定定期编写审计报告的制度，通过定期的工作汇报来充分了解这一阶段财务信息情况，做好各种财务风险的防范。另外，企业应制定相应的岗位责任制，对于未达到相应要求或者出现财务管理错误的，应进行相应的惩处，确保审计工作的有效落实。此外，根据公司财务实际情况，对审计方法进行合适的选用，确保其科学合理。管理人员还需要实时地进行调整，提高方法的时效性，保证公司财务管理工作的良好进行。

五、结论

综上所述，开展内部审计工作可以帮助企业更好地进行财务管理，避免一些潜在风险的发生。在实际中，企业管理人员需要对企业存在的财务风险进行充分的认识，知道导致其产生的原因。同时，管理人员需要提高对内部审计工作开展的重视程度，了解其在财务风险管理方面能够发挥的作用，然后制定有效的措施来促进内部审计工作的开展，如加强专业技术人才的培养等。通过这些来加强风险控制，实现企业财务良好管理。