浅谈基层供电企业如何加强资金精益化管理

王淑华

摘 要：资金是企业的血液，对企业的生存发展至关重要。实施资金精益化管理不仅能够帮助企业整合资源，及时整理闲置闲散物资加以重新有效利用，而且能够有效防范风险，预防腐败滋生，提升企业形象。本文将结合基层供电企业资金管理特点和管理现状，探索适合基层供电企业的资金精益化管理模式。

关键词：资金  精益化管理  供电企业

一、实施背景

近年来，供电企业的经营环境发生了深刻变化，国家监管政策日趋严格，货币政策转向稳健中性，国家电网公司整体融资压力增大，对资金的归集使用和安全管理提出了更高要求。因此，基层供电企业实施资金精益化管理成为必然选择。本文将在分析基层供电企业资金管理现状的基础上，提出资金精益化管理建议。

二、基层供电企业资金管理现状

（一）银行账户冗余，存量资金归集效率不高

国家电网公司未实施银行账户分级分类管控标准和集团账户体系搭建方案之前，基层供电企业存在银行账户冗余，闲置低效账户较多，存量资金归集率低的现象。首先，市县公司基本账户开户银行不统一，经费划拨及结存资金上缴需要跨行转账，严重影响了资金归集效率;其次，市县同时设置电费账户，部分银行不提供资金池产品，只能通过手工转账上划资金，造成电费资金归集的不及时;同时，市县公司都存在低效闲置账户不及时清理现象，造成银行账户数量冗余，提高了资金安全风险。

（二）资金预算不准，流量资金管控力度不够

国家电网公司实行“收支两条线”资金管理模式，实现了资金集中管理，统一调配，加速了资金的周转。但该模式下基层供电企业日常经营所需资金全部通过预算方式由上级账户下拨，但由于资金预算能力不足，预算偏差较大，时常造成资金的冗余或者短缺，影响结算效率。

（三）风险漏洞梳理不全，资金安全防线不牢

资金安全管理是基层供电企业资金管理的重中之重，是每個财务工作人员关注的焦点。但是由于其工作繁琐、内容庞杂且藏于细节的特点，在实际工作中很容易被人忽视和淡化，形成资金安全管理漏洞。加之，随着科学技术的发展，资金安全隐患不断增加，供电企业如不及时梳理风险敞口，加以防范，资金安全风险会不断加剧，造成资金安全防线不牢。

三、基层供电企业资金精益化管理建议

（一）精简银行账户数量，提高账户运作效率

基层供电企业应结合自身“收支两条线”的资金运行特点，按照既满足资金管理需要，又有利于资金归集的原则，归并账户管理功能，精简银行账户数量，严控开户金融机构范围。首先，可以依托国家电网公司集团账户体系增设内部账户，尽量依托内部账户实现经费划拨及资金上划，提高资金周转效率，其次，如果条件允许的情况下，可以全面撤销县公司电费账户，缩短资金归集路径，提高资金归集效率，如果条件不允许，应尽量选择统一的具备资金池产品的金融机构开设电费账户;最后，资金管理岗应定期到基本户开户银行查询并打印银行账户已开立账户清单，及时核对账户信息，避免出现私设账户现象，并及时撤销低效闲置账户。

（二）强化现金流量预测管理，提高流量资金掌控能力

基层供电企业应建立完善的现金流量预算管理机制，确保公司生产经营活动中所有资金收支活动全部纳入预算管理程序中。首先，通过对预算期内电费收入、生产经营支出、资本性支出等涉及资金收付的活动进行合理预测，逐月滚动编制现金流量收支预算。其次，严控资金调整，严格执行“有预算不超支，无预算不开支”，推行月度现金流预算执行情况考核，督促业务部门提高资金预测准确性。

（三）全方位梳理风险敞口，建立立体化资金安全防线

基层供电企业应对资金管理活动流程的各个环节进行科学分析，建立起一套全方位立体化的资金安全防线。首先，可以通过提高财务人员素质，执行不相容岗位分离制度，优化健全财务管理规定等措施从资金管理的源头加强管控;其次，可以通过优化资金收支审批流程，完善资金支付安全措施，加强财务印鉴、密钥、票据等资金支付工具等手段加强资金结算日常管理，实现资金管理的过程管控;最后，可以通过建立或完善资金安全监督检查机制实现资金管理的事后监控，通过系统监控与人工监督相结合，定期检查与专项检查相结合，单位自查与交叉互查相结合的方式建立全方位的监督机制，并将整改落实与责任追究相结合，不断加强资金安全风险管理工作。

参考文献：

[1]安进飞.浅析电网企业的“收支两条线”管理[J].城市建设理论研究，2011.