集团企业境外大型项目财务统筹管控探讨

李闻

摘 要：本文以中国交建M项目为例，从集团企业大型境外项目财务管理中面临的问题出发，提炼M项目财务统筹管控方法、总结管控成效，提升境外施工企业大型项目财务管理能力，从而有效地降低海外经营风险，助力企业提质增效。

关键词：施工企业  境外大型项目  财务统筹管控

一、M项目简介

M项目采用三级管理模式，项目组织机构设置指挥部、项目总经理部及总经理部分部，实行扁平化管理。

二、M项目财务管理面临的问题

M项目由中国交建集团内多家单位共同参与建设，存在着项目体量大、参建单位多、点多线长面广、核算业务量大、统筹管控难度大等特点。

（1）M项目参建单位包括中国交建所属各个施工局及设计院等，数量达十数家之多，各单位管理理念及思路均存在不同程度的差异。需要解决对各参建单位的有效监管及风险控制，防范资金及税务风险，做到财务管理多而不乱，急需进行财务统筹管理，解决财务服务及财务管控的问题。

（2）参建单位的激增，需要投入大量财务人员来提供标准化的财务服务，如果为每个单位配备独立的财务管理、会计核算和结算支付人员，将会造成财务人员的重复投入和人工成本的急剧增加。

（3）M项目精细化管理要求财务部门要细化管理精度，不仅增加了财务工作量，而且对财务人员素质提出更高要求。由于各参建单位会计核算专业化水平参差不齐、标准化程度不一、反映监督不协同等财务管理问题，给集团扁平化的管理带来了很大的难度。如不实行统筹管控，将使得项目整体信息收集及时性及会计信息质量难以保证，财务决策支持能力不能得到很好的体现。

三、M项目实施财务统筹管控采取的措施

（一）统一财务管理制度，明确职能定位

为加强项目财务统筹管理，明晰财务管理职责，严肃财经纪律，M项目制定了统一的具有约束力和指导性的财务管理制度，确定了财务职能定位、内部管理、资金管理、资产管理、合规管理与内部控制等内容，建立了完整的境外大型项目财务管理体系。

（二）设立财务共享服务中心，规范处理各项业务

为集中处理各参建单位业务，规范项目各项业务核算工作，M项目成立了财务共享服务中心，所属各参建单位纳入共享中心统一管理，以统一标准、规范核算、加强监督、节约成本、提高效率为目标，不断优化管理流程，及时归集成本费用，提升财务决策支持能力。

（三）夯实资金管理，把控资金风险

资金是项目运行的“血液”，资金管理是项目财务管理的核心内容。要使项目的资金创造效益，就不能使之成为“一盘散沙”，必须从项目整体需求出发，树立整个项目资金一盘棋的思想，打造“资金池”，加强资金集中管理和对资金的合理调配。为最大限度地发挥资金使用效益，减少资金闲置，防范资金风险，M项目通过计划管理、集中管理、监督管理等一系列管控措施，不断强化资金管理。

1、推行资金计划管理

M项目制定了《资金计划管理办法》，要求各参建单位认真分析生产经营状况，合理确定资金的需求数量，按月度上报资金使用计划，在保证经营需要的前提下，尽力降低资金使用成本，力求把资金的效用发挥到最大。

2、实行资金集中管理

为规范资金支付业务，防范资金支付风险，M项目成立了结算中心，集中办理各参建单位资金收付业务，为提高业务处理效率，实现了银企直连支付。

3、加强备用金和现金管理

为规范项目备用金及现金管理，加强财会监督，严肃财经纪律，M项目出台了针对性的《备用金及现金管理办法》，备用金严格按规定的额度使用，并及时组织清理，现金支付严格控制在规定范围内。

（四）加强合规管理，统一税务筹划

为规范项目经营行为，防范合规风险，提升税务管理水平，M项目财务部通过对日常经济业务的识别、防范、监督，严格把控关键环节的合规风险。

（1）为保证发票合规性，满足账务处理需要，M项目对发票抬头和票面内容进行了统一规范，以确保报账票据符合国家规定及当地法律法规。

（2）M项目财务部门对项目所在国的法律法规和相关国际公约进行了深入研究，积極参与项目合同的会签及评审，相关专业合同由监督专业人员进行把关，防范法律风险;及时清理项目债权债务，防范违约风险。

（3）M项目财务部门组织各参建单位认真研究项目所在国相关财税法规、制度及准则，统一纳税筹划和申报，及时缴纳各项税费，防范税务风险。

（五）推行全面预算管理，强化预算执行分析

为全面贯彻落实中国交建“M”工程关于全面预算管理的部署，夯实全面预算管理工作，M项目财务部门根据项目管理生产实际，突出系统性和功能性，精心组织，持续完善了覆盖各核算单位的全面预算管理体系，做实做精预算编制、预算执行分析，进一步强化预算管理的刚性约束，优化现金流管理，提升全面预算管理水平。同时，强化对预算的跟踪分析，做实考核评价，确保预算刚性执行。

（六）统一人才培养，助推财务人员转型

M项目财务部对财务人员进行集中管理，通过集中学习、培训、交流和培养，创新人才培养模式，加快财务人才的转型升级。同时，完善考评管理，进一步提升财务人员业务水平。

四、M项目财务统筹管控取得的成效

（1）通过统一项目财务管理各项制度，用制度强化项目所在国的国家财经法规、中国交建财会规范在M项目中的执行力度，提高了各单位的风险意识，规范了参建单位的各项经济业务。

（2）通过实施财务共享服务，有效地推动了核算工作的标准化，提高了财务业务处理效率，节约了人力资源成本，推动了财务管理转型。

①通过统一核算要求，加强标准化建设和编写操作手册，统一账务处理规定，统一各核算单位表单、附件、审批流程等，项目财务核算标准得到高度执行，改变了以往服务单位经济业务管理水平参差不齐的局面，促进了项目整体财务管理的规范化和标准化，减少了各单位人为因素对管理的干扰。

②通过对财务人员进行集中管理和岗位分工，使得财务管理的精度更高、更专业;通过集中处理业务，大大提高了各单位业务核算效率，提升了财务服务价值;通过夯实财务监督职能，促使经济业务更加规范。

③M项目财务服务中心的建设实现了财务的统一管理，在扁平化管理方面进行了积极探索，M项目整体营业规模大，独立核算十数家单位，通过对财会管理集约化探索和人员标准化配备，财务人员配置与为各核算单位独立配置相比，少了近十人，有效节约了财务人力资源成本。

④利用共享服务，推动项目财务工作从重核算向重管理转变，通过实时汇总并分析各单位财务数据，为项目整体层面提供数据支撑及决策分析支撑，将财务从后台的数据提供者转变为决策支持关键人，有效推动了项目管理会计的应用，实现了财务共享效应。为项目全面提质增效、实现集团层面整体利益最大化、提升价值创造能力发挥了十分重要的作用。

（3）通过夯实资金管理，规范了项目整体资金收支的计划管理，增强了资金计划管理能力，提高了资金使用效益;通过采用银企直连支付，用三个人完成参建单位所有资金支付业务，大大提高了资金支付效率，也节约了人工成本。同时，通过系统自动关联和识别收款单位注册号等信息，有效防范了资金支付风险;通过规范备用金和现金管理，有效防范了资金使用风险。

（4）通过强化合规管理，保障了报账票据的合法合规;通过对合同的监督和评审，提升了项目风险管控能力，杜绝了经济合同法律问题的出现;通过及时清理项目债权债务，有效防范了违约风险;通过统一税务筹划，有效防范了税务风险。

（5）通过推行全面预算管理，统一预算编制口径，提升了项目整体预算管理水平。通过预算管理协调各参建单位资源，减少资源闲置，使项目整体资源配置更优化。同时，通过及时对各核算单位全面预算执行情况进行总结评价，从全面预算管理现状、存在问题和不足、需重点提升的能力等三个方面进行研究，及时做好财务数据汇总，定期组织预算执行分析，对预算制定不科学、执行不到位的单位，及时督促整改落實，确保了全面预算管理工作的真正落地。

（6）通过对财务人员的统一培养，财务人员工作胜任能力得到增强，综合能力得到提升，有力支撑了财务人员结构改善和专业能力升级，形成了充满活力的用人机制，使得财务业务发展与人才优先发展战略有机结合。

六、结束语

综上所述，通过M项目财务统筹管控实践不难发现，该项目财务管理模式有效支撑了项目运营管理，更为财务管理各项职能的充分履行打下了良好的基础，也为集团企业大型项目提升财务管理水平提供了新的思路。

参考文献：

[1]蒋瑞芳.国有施工企业境外财务管理探讨[J].当代会计，2017（01）：27-28.

[2]林一真.浅议利用财务共享加强海外财务管控[J].中国集体经济，2018（21）：131-132.