论银行内部审计应在案件防控中发挥的积极作用

马腾达 李永波 王殿富

随着我国社会主义经济的蓬勃发展，同时也是由于第三次信息化革命的兴起，使得社会发展提前步入了信息大爆炸的时代，使得信息向着更加多元化的发展，人们的思想关键也逐渐向着多元化的方向发展，直接导致案件数量急剧增多。随着党中央领导人全力推进“依法治国”的主张，明确表明审计监督属于国家政府监督体系当中的重要组成部分，这在增添了审计工作荣誉的同时，也加重了審计工作的职责，使得审计工作承担起了案件防控的重大使命，并将在新时代背景下的社会发展中贡献出至关重要的关键性作用。在本篇文章当中，以银行内部审计为基本出发点，在充分结合现实实际的基础上，对于银行内部审计在案件防控当中所发挥出积极作用进行系统化、全面化的阐释。

1 银行内部审计所面临的严峻形势

随着我国社会主义经济的蓬勃发展，同时也是由于第三次信息化革命的兴起，使得社会发展提前步入了信息大爆炸的时代，使得信息向着更加多元化的发展，人们的思想关键也逐渐向着多元化的方向发展，导致越来越多的人受到互联网上不良信息的影响，使得违法乱纪行为层出不穷，各种贪污腐败现象越演越烈，其中由于银行作为社会经济运行的中心，在银行当中有着大量的资金流动，这就导致银行内部案件更是急剧增多，随着党中央领导人全力推进“依法治国”的主张，明确表明审计监督属于国家政府监督体系当中的重要组成部分，这在增添了审计工作荣誉的同时，也加重了审计工作的职责，使得审计工作承担起了案件防控的重大使命，并将在新时代背景下的社会发展中贡献出至关重要的关键性作用。

2 银行内部审计的基本职能

审计工作最基本也是最重要的职能就是就是监督和评价，要对于企业或者单位的运营活动进行系统化、科学化的监督和评价。银行内部审计在案件防控中所能发挥出的积极作用，都是由银行内部审计的基本职能所直接决定的。

3 银行内部审计的重要性

在党中央的十九大会议当中，明确指出审计工作要做到全覆盖，不能够留下一丝一毫的转动空间。为了紧跟中国共产党的领导，响应国家相关政策的号召，银行内部审计要坚持以银行经济发展为核心工作，坚持对于风险导向以及问题导向的审计工作，银行内部审计要切实做好对于银行资金“最后一道防线”的保障工作，时刻提醒自身要坚持银行内部审计的工作职责，加强对于案件防控工作，有效做好银行内部审计的监督和评价工作，合理规避各种不恰当风险的发生，为银行管理人员做好服务和支撑工作，为银行在新时代背景下进一步的发展与扩大做好保障工作。

4 在案件防控当中银行内部审计的必要性

银行作为社会经济运行的中心，本身承担着较大的经济风险，尤其是在当下国际环境日渐复杂、社会急剧发展的状况下，同时也是由于第三次信息化革命的兴起，使得社会发展提前步入了信息大爆炸的时代，使得信息向着更加多元化的发展，人们的思想关键也逐渐向着多元化的方向发展，导致越来越多的人受到互联网上不良信息的影响，直接导致银行各项业务在开展的过程当所要承担的风险越来越大，例如银行的不良贷款就是其中比较重大的不利影响之一，这也将侧面引发各种案件发生。面对当下这种复杂的社会环境和国际形势，这就需要银行优化监管制度，加强各个部门之间的合作，共同为案件防控添砖加瓦。除此之外，最重要的还是要加强银行内部审计部门的建设工作，对于银行内部审计所需要的各种人才优先在银行各部门内调动，同时实施针对于银行内部审计工作的人才储备计划，将最优秀和最适合的人才都优先输送到银行内部审计部门当中去，毕竟在二十一世纪当中最宝贵的是人才，只有足够多的高素质人才齐心协力才能够有效银行内部审计工作的工作质量和工作效率。与此同时，还有进一步加强银行内部审计工作的独立性和科学性，只有银行内部审计工作拥有足够的独立性，才能够使得银行内部审计工作不被其他部门所掣肘，银行内部审计工作才能够站在一个相对比较客观的地方做出最公平公正的监督和评价，银行内部审计工作的科学性是由于银行内部审计关系重大，必须要做到准确无误，而科学性正是一切错误的死敌。

5 银行内部审计在案件防控中发挥出积极作用的有效措施

5.1 制定银行内部审计的工作目标和工作计划

众所周知，一个好的工作计划可以保障银行内部审计工作有条不紊的进行，一个好的工作目标可以有效调动起员工工作的积极性和主动，充分发挥出员工的主观能动性，使得学生以一种积极主动的态度参与到工作生活当中去，可以有效提高银行内部审计工作的工作质量和工作效率。而且在制定银行内部审计的工作目标和工作计划时，要清晰认识到工作目标和工作计划并不是相互割裂的，而是相互协助发展的整体，在制定工作计划的时候，要以工作目标为根本指向，围绕着工作目标进行工作计划的设立。除此之外，银行内部审计的工作计划和工作目标都不应该偏离现实实际，都应当建立与对现实情况充分了解的基础上。

5.2 银行内部审计工作要做到跟进风险

银行内部审计工作要做到跟进风险，实现审计的工作重点由案件追查到案件防控。在银行内部审计工作的开展过程当中，不仅要有对于案发后的评价，还要有案件防控过程当中的监督，使得能够通过银行内部审计工作将案件消灭在萌芽阶段。由于案件的根本还是在于人员的犯罪行为，在案件当中只有占据了重要岗位的关键人员生出不良想法才会有发生的土壤，所以要想解决案件多发的问题，就必须从根本的人员问题上进行解决，不断提高员工的思想道德素质，优化当下的监管制度，深入梳理和调整重要岗位职责当中可能存在的漏洞，并进行及时的处理。要对于已经发生的案件进行不断的探讨与研究，整理和总结历史经验教训，深入的对于案件防控工作进行反思。例如在国内某银行发生的不良贷款案件，就是由于重要岗位认为为了谋求一己私利，而滥用岗位职责所造成的严重后果，要总结案件当中所呈现的经验教育，加强对于重要岗位的监管，使得权利不集中在一个岗位当中，提高案件发生的难度，这样才能够切实做好案件防控工作。

5.3 银行内部审计要将案件防控运用到所有项目当中去

银行内部审计相关工作人员除了要将案件防控运用于“重要岗位人员履职专项审计”，还要将案件防控运用到银行各项目当中的业务往来去。根据相关研究资料显示，在当下的银行案件当中支行长作案占据主体地位，这和目前银行规章制度缺乏对于支行长的监管是分不开的，应当在银行内部审计当中将支行长履职和工作内容纳入到案件防控当中去。在现实实践的过程当中，要对于被审支行长所在的办公场所以及相关工作资料进行封存处理，要增加银行内部审计的严肃性和威慑力。

5.4 对于银行内部审计工作的创新与改进

由于第三次信息化革命的兴起，互联网技术得到了迅速发展并在社会各行各业都掀起了滔天浪潮，互联网凭借其信息传递的便捷性和高效性，使得社会发展迅速迈入信息大爆炸的时代。银行内部审计要想在新时代背景下得到进一步的发展，就必须加强信息化建设，充分利用互联网技术信息传递的快捷性和高效性，实现银行内部审计的信息化办公，所以银行内部审计要摆脱传统思维模式的束缚，在充分结合现实实际和理论知识的基础上，要对于银行内部审计工作进行大胆的创新和改进，不断优化和完善银行内部审计工作体系，才能够有效加强银行内部审计工作的工作效率和工作质量，使得银行内部审计在案件防控当中发挥出更加重要的作用。

5.5 建立并完善银行内部审计的举报制度

在银行内部审计工作的开展过程当中，仅仅凭借银行内部审计相关工作人员的努力是不够的，一方面是由于缺乏足够的人力资源来进行全方位无死角的监督，另一方面也是由于要听取广大员工群体的心声。只有建立并完善其银行内部审计的举报制度，才能够充分发挥出广大人民群众的内在力量，才能够切实做好案件防控工作。要在银行内部审计的工作开展过程当中，借助于全体员工的眼睛来发现隐藏起来的案件线索，使得银行内部审计的相关工作人员可以有针对性的进行案件监督工作，往往可以用最小的时间和精力实现最大化的工作效果，实现对于全方位无死角的案件防控。除此之外，建立并完善银行内部审计的举报制度，还可以提高案件暴露的风险，增大犯罪成本和难度，使得即将步入犯罪深渊的人员能够及时回头是岸，强化案件防控效果。

5.6 切实做好银行内部审计的整改工作

对于在案件追查当中所暴露出的问题，必须要得到切实的整改，否则银行内部审计工作不过是“治标不治本”，案件防护容不得一丝一毫的马虎，不仅要治标，更是要治本。要想在根本上解决问题，就是要对于已经发生的案件进行不断的探讨与研究，整理和总结历史经验教训，深入的对于案件防控工作进行反思。除此之外，还是要落实好整改工作，整理和总结历史经验教训和对于案件防控工作的深入反思都是为最好的整改工作做准备的。只有整改工作落实好，才算是从根本上解决问题。

6 结语

由于我国社会主义经济的蓬勃发展，直接导致我国公民的精神文明建设跟不上物质文明建设的步伐，同时也是由于第三次信息化革命的兴起，使得社会发展提前步入了信息大爆炸的时代，使得信息向着更加多元化的发展，人们的思想关键也逐渐向着多元化的方向发展，导致越来越多的人受到互联网上不良信息的影响，使得违法乱纪行为层出不穷，各种贪污腐败现象越演越烈，其中由于银行作为社会经济运行的中心，在银行当中有着大量的资金流动，这就导致银行内部案件更是急剧增多。随着党中央领导人全力推进“依法治国”的主张，明确表明审计监督属于国家政府监督体系当中的重要组成部分，这在增添了审计工作荣誉的同时，也加重了审计工作的职责，使得审计工作承担起了案件防控的重大使命，并将在新時代背景下的社会发展中贡献出至关重要的关键性作用。银行内部审计要摆脱传统思维模式的束缚，在充分结合现实实际和理论知识的基础上，要对于银行内部审计工作进行大胆的创新和改进，不断优化和完善银行内部审计工作体系，才能够有效加强银行内部审计工作的工作效率和工作质量，使得银行内部审计在案件防控当中发挥出更加重要的作用。