浅谈企业资金管理及风险控制

于兴玲

摘要：此文简单阐述了电力企业进行资金管理的关键作用，详细分析了目前电力企业资金安全管理的具体情况，并研究了电力企业资金安全风险与相应的预防措施。

关键词：电力企业;资金安全风险;防范措施

在社会日益发展的今天，电力资源的作用越来越凸显，其关系着国家安全和国民经济命脉，电力企业以建设和运营电网为其核心业务，电力企业的发展与国民经济生活息息相关。随着电力企业的不断发展，其内部的资金管理问题成为电力企业关注的重点。电力企业的资金管理主要从两个方面对其进行管理，一方面是对其资金的来源进行管理，另一方面是对企业资金使用、控制、监督、考核等方面进行管理。是企业财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。

一、电力企业资金管理必要性分析

电力企业是我国国有企业的重要组成部分，随着经济的发展，电力企业也呈现出不断扩大的趋势，因此重视电力企业的财务管理问题便成为发展中不可忽视的问题，企业需要对资金流动进行全过程管理，通过加强企业的资金管理，可以在一定程度上规避企业的风险。电力企业与其他企业相比具有资金相对密集的特点，电力企业在发展过程中需要采购电力设备、应急抢修物资以及维修相关构筑物。涉及电力项目建设的投资所需要的资金相对较大，只有做好资金管理工作，才可以促使各部门之间工作协调，保证电力企业的有序进行。电力企业加强其资金管理可以促使企业资金的合理有序流动[1]。

二、电力企业资金安全管理现状

国家电力相关部门，需要加强电力企业资金安全管理，当前较多成功经验被应用到电力行业发展中。现阶段，电力企业中的资金安全管理主要有以下几方面内容：（1）资金安全监管上，企业需要加强对资金的监管，合理规范资金运作。（2）管理机制上，资金监管需要按照财经法规方面上的要求，结合企业特殊性，建立健全资金管理制度。（3）货币资金管理上，应加强业务管理与风险管控。（4）收支上，需要遵照电力企业资金管理法及审批权限开展实际业务。总的来说，电力企业资金安全管理现状较好。但仍有很多企业中存在资金安全问题，都会对电力企业产生较大影响，因此在电力企业中有必要详细探究资金安全问题[2]。

三、电力企业资金安全风险

（一）职务未分离风险

银行在收账单、对账及编制余额调节表期间，这些工作都交给出纳完成，在这些工作中无疑会增加一定风险，具体而言主要有：①银行人员和出纳合谋损害企业利益;②出纳贪污伪造存款、挪用公款等。

（二）预算管理风险

电力企业中，常见的预算管理风险主要有以下几点：①缺少精细化管理，预算缺少刚性与执行力，再加上考核力度不严，最终使得预算管理难以发挥效用;②预算开支存在不平衡的情况，项目成本费用大多集中年末开支，年底消费突增的情况十分明显[3]。

（三）授权审批风险

①资金管理违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失②资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失③银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求，可能导致企业受到处罚造成资金损失④资金收支记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真⑤有关票据的遗失、编造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资金损失、法律诉讼或信用损失。

四、电力企业资金安全风险防范措施

（一）确立资金安全风险管理意识

加强企业资金安全风险管理，可以合理防范企业资金安全风险。为了实现这一目标，电力企业中需要树立正确的资金安全风险管理意识，企业领导及管理人员应发挥模范带头作用，认真了解学习企业中的资金安全风险知识，明确资金安全风险点，同时与企业经营项目结合;另外，电力企业应聘请专业的资金安全风险管理人员，定期开展专业的风险管理讲座，并将其编制成册，使企業所有成员的资金安全风险管理意识不断提升[4]。

（二）完善资金管理内部机制

（1）完善资金安全管理制度;电力企业生产经营期间，产生资金安全风险的原因比较多，缺少完善的资金安全管理制度就是其中一个主要因素。对于电力企业而言，在企业全体上下中都需要对资金进行严格规范管理，与此同时，在进行资金收付期间，还可以加强审计监督管理，及时应对企业中存在的各种资金安全风险。（2）合理设置企业岗位。电力企业应确保内部岗位设置合理，针对资金支付审核、出纳、会计等难以兼容的岗位，企业需要进行分离设置，避免出现一人多职的情况，确保各个职位之间相互制约、相互扶持。在资金管理期间，财务及资金管理机构等需要将资金支出、审批、记录等岗位分离开来，避免出现一岗同职的情况;企业在开展各项活动期间，还要将业务人员和资金管理人员分开，避免出现不相融职务间的互通，更要避免亲缘关系人群在应同一财务部门工作;针对重要岗位，要轮流安排人员值守，避免出现一人长期负责的情况，从而有效降低投机主义及集权过于集中的情况出现。

（三）强化资金管理监督考核

为了有效防御电力企业资金安全风险，需要加强对电力企业资金管理工作的监督考核，严格规范责任单位与个人的资金管理行为，加强对其行为的奖励与考核。具体而言，可以从以下方面进行：（1）确立审计监督流程与规范，加强自身管理审核，在对企业资金管理进行审核期间，应保证资金支出与企业规定相符，资金支付神品符合企业审批流程。（2）电力企业中出现的资金安全风险，大部分是企业人员有意为之，因此需要建立奖惩机制，提高电力企业人员对资金安全风险的重视。

五、结束语

综上所述，在市场经济发展中，电力企业需要加强资金安全管理，提高自身的风险防范水平，将企业资金安全风险降低到最低水平，本文分别从树立风险管理意识，建立风险管理机制，加强风险管理监督等方面阐述了加强资金安全风险防范的具体措施，希望能有效防范电力企业资金安全风险。

参考文献：

[1]刘晓君.探析电网企业资金安全管理与风险控制[J].现代经济信息，2018（20）：41-42.

[2]贺屏.资金集中管理模式下大型企业风险控制探究[J].财会学习，2018（21）：159-161.

[3]孙芳.试析企业集团资金管理及财务风险控制[J].时代金融，2018（17）：214-215.

[4]李霞.风险控制视角的企业集团资金安全探究[J].纳税，2018（16）：201.