浅谈银行会计内部控制的必要性

王晓明

摘要：在银行的经营发展过程中，需要严格做好财务会计内部控制工作，确保会计信息的时效性及真实性，以此强化银行的风险抵抗能力，促进银行的稳定发展。虽然我国银行会计内部控制依旧积累了一定的经验，但是整个过程依旧存在诸多问题，再加上相关工作人员对会计内部控制的重视性不足，导致银行会计内部控制的科学性及有效性无法得到保障，不利于银行的持续发展。为解决这一问题，本文就针对银行会计内部控制的必要性及其存在的问题进行分析，探究银行会计内部控制的改进措施，希望能为银行会计内部控制的顺利开展提供有利依据。

关键词：银行;会计;内部控制;必要性;措施

近年来，随着我国社会经济的快速发展，各个行业的发展速度逐渐加快，银行业的发展水平也逐渐提高，对银行财务会计工作提出了更加严格的要求。而银行会计内部控制是保证会计信息质量的重要途径，一旦在银行会计内部控制过程存在问题，势必会影响到会计信息的真实性及时效性，进而带来各种各样的财务风险，对银行的稳定发展造成极大影响。面对这种情况，需要充分了解银行会计内部控制的必要性，结合银行会计内部控制的现状进行优化，不断提高银行会计内部控制水平，使其能够满足银行发展的需求。通过深入分析银行会计内部控制的必要性，探究银行会计内部控制的改进措施，有利于提出可靠的参考依据，促使相关工作人员更好地控制财务风险，为银行的健康发展奠定良好基础。

一、銀行会计内部控制的必要性分析

（一）确保银行规章制度的落实

为减少国有资产流失等问题，降低内部贪腐事件的发生，需要将银行规章制度落实到底。就目前情况来看，许多银行都存在规章制度无法落实到底的情况，以致银行会计内部控制工作的开展受到较大影响，再加上工作流程不够规范，频繁出现各种各样的贪腐案件，对银行的健康发展造成极大的负面影响。面对这种情况，需要及时规范银行会计内部控制的工作流程，全面落实银行规章制度，正确处理银行会计内部控制存在的问题，使其能够成为落实规章制度的有力保障[1]。

（二）保证银行会计信息的质量

对于银行来说，会计工作是促进银行高效运转的一项基础性工作，其主要工作就是对相关业务数据进行准确的核算，将其作为财务管理工作的依据。然而在银行会计工作的持续发展背景下，会计业务的工作内容越来越复杂，需要对某段时间内的经济数据进行分析和整理，将其提供给银行领导层，促进银行下一阶段工作的有效进行。因此，必须要保证数据质量，利用会计内部控制来提高数据的时效性及真实性。由于银行会计内部控制是一个比较复杂的过程，要求各部门进行相互沟通、相互合作，以此保证信息的流通速度及其准确性。

（三）强化会计工作的标准

将标准化的工作流程落实到底，能够有效提高银行的工作效率，使银行的工作制度及工作秩序得以顺利推行。在进行银行会计内部控制工作时，需要将工作流程及相关规章制度制作出一套标准，便于在进行银行会计内部控制时，依据这套标准进行会计工作的考核及监督工作，为其建立出系统、标准的工作流程，使银行会计工作制度得以顺利实施。

（四）提高会计人员的专业素质

在全球经济一体化的背景下，银行很容易受到国际金融的影响。在新的金融形势下，要求银行会计人员具备更高的专业素质，利用会计内部控制将标准的工作流程执行下去，使会计工作的效率得到有效提升，促进会计人员专业素质的发展。同时，可以借助会计内部控制将一些风险控制知识灌输给会计工作人员，强化会计工作人员的风险意识，帮助银行做出科学地应对措施，使银行的利益得到维护[2]。

（五）降低经济性案件的发生率

一般在银行的运转过程中，大部分资金流动都要经过会计工作人员的工作环节，若是会计工作人员无法将工作规定落实到底，那么经济犯罪等事件就很容易发生，进而给银行带来较大的损失。造成这些犯罪事件发生的原因包括了银行会计内部控制工作不到位，这就需要对银行会计内部控制工作体系进行完善，最大程度降低经济性案件的发生率，使银行能够处于稳定的运行环境。

二、银行会计内部控制存在的问题

（一）银行会计内部控制存在滞后性

在全球经济一体化的背景下，大量国外金融产品进入到我国市场，但是金融工作的专业性要求较高，一些金融产品未能得到认可就被投入市场，导致银行在进行内部控制时，无法及时进行反馈，无法对产品流通中存在的问题进行沟通和处理，给银行会计内部控制工作的开展带来诸多隐患，严重影响到银行会计内部控制的时效性[3]。

（二）银行会计信息的可靠性不足

真实可靠的会计信息是促进会计内部控制工作顺利进行的重要依据，这就需要重视对会计信息的质量控制，使其能够达到会计内控工作的要求。然而就实际情况来看，我国银行会计信息的可靠性亟待提升，部分银行在没有核实会计信息的情况下进行信息披露，且部分信息存在缺漏，还有部分会计信息的时效性不足，已经无法发挥其应用价值。造成这种情况的原因较为复杂，主要就是银行会计信息的监管不够严格，再加上部分会计人员缺乏职业道德，常常利用制度漏洞来获取个人私利，给银行会计内部控制带来诸多隐患。

（三）缺乏科学有效的监督机制

在银行会计内部控制时，需要重视内部控制与监督机制的相互作用，只有保证监督机制的作用得到充分发挥，才能够保证会计内部控制的顺利进行，促进银行会计内部控制的科学发展。就当前情来看，虽然大部分银行都根据自身情况建立了内控制度，但是其落实情况不够理想，这主要就是因为监督机制未能落实到底，无法及时解决会计内部控制存在的问题，难以保证银行会计内部控制制度的完善性及合理性。

三、银行会计内部控制的改进措施

（一）完善会计内控体系

为促进银行会计内部控制的有效进行，首先就要对现有的会计内控体系进行完善，使其能够适应银行发展的需求[4]。具体来讲，可以从以下几个方面开展工作：①提高管理层对会计内部控制的认知，加大推进会计内部控制工作的进行，通过宜传推广和领导层上行下效的方式，使银行所有员工都能够充分认识到会计内部控制的重要性，主动配合做好会计内部控制工作。②需要建立完善的会计内部控制体系，不断优化业务流程，规范工作人员的行为，使银行会计内部控制得以有效进行。③对银行会计内部控制部门的管理结构进行优化，对部门人力进行重组，确保每一项工作都有专人负责。④充分利用现代信息技术，实现信息化的会计内部控制体系，提高信息的准确性及流通速度，使银行会计内部控制的整体效率及质量得到提升。

（二）加强监督评价机制

在进行银行会计内部控制时，需要充分发挥监督评价机制的作用，只有做好监督评价工作，才能够促进银行会计内部控制的顺利开展，及时发现其中存在的问题，并采取具有针对性的措施进行优化，使银行会计内部控制的科学性及有效性得到提升。在进行银行会计内部控制时，需要做好资料收集工作，仔细了解措施实施后的情况，便于及时发现银行会计内部控制存在的不足之处，在解决内控问题的同时，采取合理有效的方法进行预防，从而保证银行会计内部控制的实效性[5]。

（三）提高會计人员专业素质

作为银行会计内部控制的主要参与者，会计人员的专业素质对各项工作的顺利开展起到了决定性的影响作用，这就需要重视对会计人员专业素质的培养，使其能够以更加专业的状态完成工作，促进银行会计内部控制水平的提升。首先，需要加强对会计人员的技术及知识培训，使其能够熟悉掌握相关的理论知识及工作技能，学会将其运用到实际工作中，以此提高工作效率及工作质量。其次，需要加强对会计人员的思想教育工作，不断强化会计人员的职业素养及道德品质，使其能够以严谨、细致的心态做好本职工作，防止在工作过程出现人为失误、违规操作等不良状况。最后，需要加强会计人员之间的沟通交流，促进会计人员的相互交流和相互学习，使其能够不断提高自身能力水平，为银行会计内部控制工作的开展提供有利基础。

四、结语

综上所述，在全球经济一体化的背景下，银行会计工作面临着更大挑战，需要及时对会计内部控制体系进行完善，不断提高银行的风险抵抗能力，增强银行的市场竞争力，使银行的健康发展得到有力保障。对于银行会计内部控制存在的问题，需要以完善的会计内控体系作为依托，对其进行全面监督和有效处理，并不断提高会计工作人员的专亚素质，使银行会计工作效率得到有效提升，为银行的健康发展提供有力支持。

参考文献：

[1]黄磊·探析银行会计内部控制的必要性[J].低碳世界，2019，9（02）：269-270.

[2]张晓霞.银行会计内控过程中存在的问题及对策[J].企业改革与管理，2018（10）：100-129.

[3]曹文胜.我国银行会计内部控制的建设与管理[J].财经界（学术版），2018（03）：74-75.

[4]陈媛媛.新时期商业银行会计内部控制该何去何从[J].中外企业家，2017（24）：85+87.

[5]白韵琳.试析银行会计内部控制的必要性[J].商场现代化，2017（02）：218-219.