简述企业审计风险产生的原因与控制策略

宋振燕

摘要：在当今社会，企业的审计工作有很多问题还有风险，企业的内部制度也在随着时代的发现不断的更新，我们应该对审计工作有全方面正确的认识，了解企业审计工作中的风险问题，我们要寻找解决办法来避免这些风险，提高全体工作人员对企业审计工作风险的意识，接下来就是探究审计工作所面临的风险和解决方法。

关键词：审计工作;风险

一、企业中存在的审计风险

（一）企业财务管理不规范

财务管理工作的规范化程度对企业审计工作的质量具有较大的影响。但是，现有的很多中小企业缺乏对内部控制工作行为的有效关注，没能结合内部控制体系建设的实际需要进行内部控制团队成员主体素质的有效培育，导致企业的内部控制体系建设缺乏足够的健全性，无法在临时决策管理体系建设方面取得理想的进展。[1]一些财务管理工作在实施的过程中，缺乏对决策制定程序的重视，存在少数人影响决策的问题，最终导致内部控制体系的建设缺乏足够的规范性，无法为财务审计工作的推进提供理想的基础条件。部分内部控制体系的建设工作对于财务工作的混乱性特征总结不够全面，尤其对于财务审计工作可能存在的混乱现象缺乏足够的关注，最终导致财务工作的核算缺乏足够的精准性，难以在会计信息的真实性维护方面取得理想成效，无法为审计风险的规避提供有利支持。

（二）监督机制尚不完善

目前，一些中小企业并没有结合审计工作的创新开展需要，制定相应的监督工作改进策略，尤其对于中小的企业的规模特征认知存在不足，无法在企业的规模局限性得到充分显现的情况下，实现对内部审计机构的有效创新。一些审计专业人士对于审计监督机构的建设情况缺乏有效的关注，简单的将监督部门与财務部门进行一体化处理，无法保证监督职权具备足够的独立性，最终导致内部审计工作的有效性无法得到充分的维护。

二、企业审计工作的风险的特点

审计风险有一定的客观性，我们只能减小风险并不能彻底的把风险消灭，大多数审计就是根据总体中一部分的样本特征来推断整体的特征，他们之间会存在一定的误差，只能控制但是不能消除，审计的人员要承担一定的错误审计的风险。审计风险还有偶然性，审计风险是由于一些客观原因造成的，不是因为审计人员的错误，很容易受到外界因素的影响，审计人员又在无意识地承担了因为外界因素所造成的审计风险，这个特点很重要，只有这样，人们才更加的谨慎，看待问题更加的全面。审计风险有普遍性，审计过程中每一个细节都有可能造成风险，所以，审计风险一直伴随着审计活动，影响着最后的总的审计风险。审计风险还有潜在性，审计责任的存在是形成审计风险的一个因素，如果审计人员出现了错误但是没有造成不良的结果，风险只会停留在潜在阶段，还有一个是可控性，审计风险可以人为的进行一定的控制[2]。

三、如何避免审计风险

（一）简化审计程序

审计程序的设置要对舞弊现象多发项目加以总结，并结合诚信机制的建设强化审计程序调节合理性。注册会计师群体需要进行诚信工作体系创新方案的设计，尤其要对审计机构建设过程中的各类基础性原则进行分析，使审计机构的具体建设工作可以在业务运行体制创新方面取得理想的进展，更好的实现对审计机构重要价值的开发，并为审计程序的进一步简化创造有利条件。

（二）提高审计人员的综合素质并且面对审计风险的应变能力

我们的各大企业要去寻找专业人才，在各大高校发现人才并努力得到人才，要招贤纳士，在企业内部要教导好审计人员，使审计人员的素质大大加强。企业的内部也要制定相关的制度，做到奖罚分明，做得好给予奖励，不好要求他们及时改正。领导们也要给员工起到带头作用，让员工更全面的掌握相关知识技能。领导们也要做好监督的工作，这对于培养人才很重要，专业人士也要培养员工面对审计风险的随机应变能力还有心理素质，一个企业有了好的员工，这个企业会变得更好，审计风险也会降低。

（三）尽量保证电子数据的真实完整

为了降低审计风险，做出正确的判断，审计工作人员需要获取必要的审计证据。在对创业型互联网企业审计时，要保证电子数据形式的审计证据真实完整。举例来说，审计工作人员应该检查提取的电子数据有无遗漏，电子数据是否涵盖了确定的审计范围，电子或者纸质凭证是否有缺号或者短号现象，对于系统自动生成的电子数据需要检查其是否和对应的会计期间内的纸质凭证，报表中的内容相符合，对于从中识别出的系统和纸质内容不一致的会计信息应当充分关注。

（四）利用信息技术提升审计效率

当前企业在进行审计工作的过程中，无论是风险识别系统的应用还是风险导向机制的建立都必须要有赖于信息技术和互联网络的应用。[3]尤其是在对一些基础的业务信息和财务数据进行收集、整理和测算的过程中，必须要摆脱传统的人工操作的方法，借助计算机和信息化的风险导向审计平台快速地给出风险模型，从而解决以往审计工作中存在的数据收集难度大、分析评估速度慢等的问题，从而切实地提高企业审计工作的效率。

（五）完善并建立审计的法律制度

我国的经济在不断的发展进步，各大企业的竞争非常的激烈，对于企业来说，一个好的审计法律环境很重要，因为现在审计工作的难度越来越大，面临着许多的问题，有着更多的任务和课题需要完成。当然对审计人员的要求也要提高，制定相应的法律法规，根据时代进步不断的更新，让审计人员有一个好的法律所能遵循。

四、结束语

时代在不断的向前发展进步，所以，企业要想在众多行业中立足，就要有一个完美的审核制度，就要做到审计工作正常的进行，每个员工要积极发现审计工作中所存在的问题，并找到合适的解决办法，这样就会减小审计工作的风险。员工也要提高自我意识，对于各项工作都要有积极性，有良好的综合性素质，多学一些别的企业好的东西以及制度，做到这些，才能够使企业蓬勃的发展，不断的进步。

参考文献：

[1]郁琳.浅议企业审计风险产生的原因及完善对策[J].财经界（学术版），2016（20）：280.

[2]黄娅桐.浅探企业审计的风险与防范途径[J].财会学习，2016（16）：157-158.

[3]王彩云.企业内部审计风险与防范的研究[J].中国集体经济，2015（25）：118-119.