基于财务共享服务模式的银行管理探究

张林妹

摘 要：财务共享服务是一种将银行内部某些重复率高，操作枯燥繁杂的业务，进行流程再造，通过专业的内控管理人员制定一系列的标准化规则后，再统一集中到一个业务单元，即共享服务中心，进行处理的管理模式。共享服务中心所具备的功能大多都是财务、信息系统、人力资源、法律、采购、研发等职能，这种方式可以发挥规模效应，节约银行自身的成本，同时能够保证这些职能的质量和一致性。财务共享服务在国内的大型银行还未普及，但财务共享服务模式是全球经济一体化的大趋势，财务人员迟早都要涉及这一领域，面对这种新兴事物，如何把握住其中的契机和机遇是财务人员必须面对的问题。

关键词：财务共享服务模式  商业银行  管理

银行为提高信贷资金效益，计划、核算、分析及控制银行财务收支活动行为的总称就叫做银行管理，其作用对于银行经营而言具有不可忽视的作用，可以在银行的运营过程中，监管银行的业务风险，提高银行的业务水平，保障银行成员的业务职能，综合反映银行经营管理情况。它可以彰显出银行业务经营的好坏，又能够充分体现出银行业务经营效果。

一、共享服务管理模式的意义

共享服务管理模式就是统筹与管理分散在银行中不同业务分项的财务管理，使其能够充分的发挥出财务职能，充分的避免了在原岗位上所附加的杂务类工作，为财务人员减轻负担，专心做好本职工作，并简化财务部门之间的关系，使其成一个独立的部门，即所谓的公共服务管理模式。

财务的共享模式是一种新型模式，占有银行经营战略中的重要占比，具备强大的竞争力，能够消除银行的周期性逆转效应，能够优化资源配备和通过整合获得更大的效益。共享服务管理模式可以实现银行经济规模化。共享服务的发展正在处于一种逐步发展和完善的过程，可以优化银行的组织管理，改革银行的管理体系，创新和变革现代金融业管理理念。能够让银行内部各部门交错重复的经济业务，被银行的财务共享中心全部包揽，最终实现银行在财务管理方面集中管理和核算目标。由此实现银行经济的规模化发展。

二、财务共享服务模式的形式和价值

（一）重点建设财务管理共享服务机构。

在银行的发展过程中，建设一个财务共享服务中心，银行要采取全新的方式重组改革服务中心的流程，降低银行中的各项经济成本，包括银行的固定资产成本和银行工作人员的人工成本等。银行管理的重要组成部分是共享服务中心，具有部分银行自主权，通常银行最后会把他的成本分配到各个部门中。

（二）新型的财务共享服务机构

银行首先要重组一个全新的机构类型，才能建设一个相对新型的财务共享服务机构，重组机构类型的前提是必须要重组一个全新的组织流程，这需要投入大量人力物力，这些投入并不会很快就得到收益，巨额的大量前期投入，是重建新型财务共享机构的必要条件。

（三）财务管理共享服务机构虚拟化

共享服务机构虚拟化指的是不用把相关的管理人员集中到一个实体地方，仅仅通过一种特定的网络系统就能把不同专业和地点的相关工作人员结合在一起，形成一个建立在网络上的财务共享管理中心。相对的，要建设这种虚拟化的服务中心，一定会面临技术上的困难和大量的成本投入，但只要我们坚定不移的付出，一定就会得到相应的回报，相信在不久的将来，这种共享服务中心一定会得到更大范围的推广。

三、商业银行财务管理新模式

（一）商业银行财务管理现状

由于信息技术的飞速发展，会计电算化技術已经取代了手工会计技术，但仍存在一些问题。具体表现在：成本高，业务流程不完整;业务水平不规范，数据口径多，数据质量差，成本不统一，数据源与数据库不同;运营效率不高，财务审核和审批周期落后于计划，财务支付和财务处理流程缓慢，财务数据不能很好的利用。随着金融体制改革的深入，外资银行被国内银行全面引进，意味着银行业将在国际市场上面临激烈的竞争。面对这种情况，商业银行不仅要加强金融监管，更要加强内部管理和自我约束，实现国际化转型。

于是，这就要求商业银行内部控制的数据和流程应该一步步的规范化和标准化，建立预算、审计、会计、支付共享的财务体系，将财务“管理”转变为“服务”，财务管理在内部控制中发挥控制作用，财务管理采用合理、科学的财务管理手段支撑现代商业银行经营管理，引领业务创造价值。

（二）商业银行财务共享建设

财务共享是将分布在商业银行内部的各种繁琐的重复职能进行流程规划后，集中到财务共享服务中心统一重新安排，降低银行运营成本，提高银行内部运营效率，同时完成商业银行由财务的“管理”转型向“服务”的职能转变。财务共享在流程、业务、系统、应用上，要统一流程、数据、业财、财税等标准。

商业银行财务共享的建设应从组织结构调整、责任分工明确和建设路径规划三个方面着手。财务分享是一种新的组织结构，它将会从财务部的各个分支机构承担部分工作职能，并汇聚到共享服务中心集合运营，一些金融岗位的分支机构将会被取消，必然会带来商业银行内部的变化，也会表现出一定的压力，所以企业的管理者需要对整个金融组织体系进行良好的规划。当共享关系达成后，银行的内部和外部联结成命运共同体，需要充分考虑内外共享的各种关系。

在职位功能分工方面，共享模式的特点是全员参与和协作自助。在财务共享设计中，应平衡财务效率与财务风险、财务标准与财务个性、财务关系与业务关系的变化与稳定，决定什么样的工作可以纳入什么样的分工模式，并保证分配给分公司的财务工作能够提供有力帮助的共享模式，同时必须考虑平衡财务规划与控制之间的关系。在财务共享的设计方面，有必要从宏观的角度进行战略部署，开展富有远见和整体的规划，在一个完整和可行的计划的前提下，充分考虑相关系统的集成，详细规划系统的集成步骤和节奏， 全面推广二期区域覆盖和第三阶段。再运用合理的方法论证统筹系统建设，制定建设方案的时候不能急功冒进，要充分参考市场大环境的数据，循序渐进的部署。

四、结束语

建设一个财务共享服务中心，采取全新的方式重组改革服务中心的流程，这样做的好处在于能够大幅度地降低银行中的各项经济成本，包括银行的固定资产成本和银行工作人员的人工成本等。国内的银行应该充分吸收和理解这种全新的服务管理模式，将其转化成适应银行自身发展的服务管理模式。在不久的未来，共享模式或许将占据我国的服务管理模式市场的中心位置。虽然还没有广泛地被应用在银行管理中，但这丝毫不妨碍它具有优化银行资源配置，专业分工，提高银行的经济效益等种种优势，能够快速地推动银行在全球化的发展进程，实现银行的战略企划;有效地降低银行的经营风险，最终实现银行国家化战略的价值和意义。

参考文献

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[3]白林卉.油气企业财务共享服务模式实施难点及对策[J].中外企业家，2020.