企业内部控制中的问题分析

宁夏电投热力有限公司 尤汉英

内部控制可以确保企业高效、稳定运行，提高企业的运行效率，因此企业加强内部控制管理是至关重要的，只有重视内部控制管理工作，才能确保企业各个管理项目及环节顺利展开，进而为企业的发展创造出更多的价值和效益。所以企业要想提高综合实力，实现可持续发展，就要不断地优化改善内部控制体系，确保内部控制体系能够满足企业的发展需求。

一、内部控制相关概述

（一）内部控制的概念

内部控制是对企业的各个环节和部门进行管理，并且对明确各职责分工，确保企业能够稳定运行，进而为企业的发展提供保障。随着市场经济的迅猛发展，各个企业也逐渐形成了自身的内控管理体系，我国内部控制评价也对内部控制管理构架做出了指引，要求内控管理体系一定要包含内部环境、控制活动、内部监督、信息沟通、风险评估等要素。

（二）内部控制应遵循的原则

在进行内部控制管理工作时，要遵循以下几点原则：1.全面性原则，企业现有的财务内控制度需要设计到会计工作的各个方面内容中去，符合企业目前的发展目标，也不违背企业的长远发展规划，并和企业内部的其他原则相协调。2.重要性原则，内部控制制度需要符合企业的具体情况，并且找出财务会计工作的不足之处，重视细节控制，提高工作水平。3.制衡性原则，内部控制要符合企业实际发展情况，也需要符合行业发展特点，制定具有发展性的制度。4.适应性原则，企业要积极构建完善的内部控制体系，并确保内部控制体系得到有效的贯彻落实，同时还要建立相应的责任制和牵制制，这样才能促使内部控制管理的作用发挥出来，进而为企业的发展增砖添瓦，并且结合企业和外部环境变化的实际情况加以调整；5.成本效益原则。内部控制管理可以有效的降低企业的管理成本，提高企业的经济效益，因此在优化改善内部控制管理工作时，一定要根据企业实际发展情况，整合考虑企业发展成本和经济效益；

二、当前企业内部控制中存在的问题

（一）内部控制管理意识不强

部分企业领导只关注技术产品的先进性及市场的前景发展，缺乏对企业经营运行管理经验，致使企业缺乏发展目标，这严重影响了企业稳定发展。还有的企业没有意识到内部控制管理工作的重要性，导致企业在发展中经常出现各种问题。

（二）内部控制环境薄弱

企业内部控制薄弱主要表现在以下几方面：1.管理层缺乏对内部控制的认识，只有合适的内部控制环境才能促使内业的领导者缺乏对内部控制认识和理解，这样制约了内部控制管理工作的顺利展开；2.企业组织结构缺乏合理性，很多企业没有构建合理的内部控制管理结构，致使内部控制管理工作无法顺利有效展开；3.企业内部文化缺乏创新，很多企业没有及时的更新和优化发展观念，也没有及时建立相应的内部控制管理制度，致使企业内部文化难以满足企业的发展需求，进而影响了企业稳定发展。

（三）信息缺乏及时沟通

科学的信息系统对企业的发展有着重要的作用，但在实际情况中，很多企业还是沿用传统的自上而下的行政命令，致使员工很难对内部控制产生更深的认识和理解。信息系统在内部控制管理有着极为重要的作用，它不仅可以有效提高企业的工作效率，而且还能确保企业信息顺畅沟通，但很多企业在进行内部控制管理时，信息沟通不及时，致使内部控制管理工作无法顺利实施。

（四）内部控制活动存在缺陷

内部控制活动包括企业各项经营活动，比如企业的资金活动、企业文化、全面预算、信息系统、发展战略和组织架构等方面，这些都属于内部控制管理范围。但由于很多企业还都沿用传统的管理理念，导致内部控制管理活动无法顺利展开，进而影响内部控制的作用，这严重制约了企业的发展。

（五）内部控制体系不完善

由于内部控制管理内容较为繁多，致使很多企业内部控制体系不完善，甚至还有的企业没有意识到内部控制的重要性，导致内部控制存在缺陷，不完善的内部控制体系，严重影响了内部控制工作的顺利展开。

三、改善企业内部控制问题的措施

（一）加强对内部控制管理的重视

企业要在遵循合法合规的基础上，提高资金的利用率及企业信息报告质量，这样不仅能为企业领导者提供可靠的决策依据，而且还能为企业提供有效的数据支撑，而内部控制就可以满足以上需求，同时还能提高企业的管理水平和运营效率。因此企业提高对内部控制管理重视度是十分重要的，这就需要积极向先进企业学习内部控制管理体系，不断地借鉴成功经验，同时还要加强企业领导者对内部控制的认识和理解，为内部控制管理工作顺利展开奠定基石，促使内控工作顺利实施。

（二）提高内部控制队伍的综合素质

企业要提高内部控制管理队伍的综合素质，定期对相关人员进行技能管理培训，同时还要积极为其提供外出学习的机会，学习先进知识技能，确保满足企业发展需求。除此之外，还要加深相关人员对内部控制的理解和认知，并对职业发展做好规划，促使其在工作中能够充分发挥主动性，进而为内部控制管理体系的优化提供支撑。

（三）优化内部控制环境

优化内部控制环境，可以从以下几方面进行：①提高管理者的内部控制管理意识，要想优化内部控制环境，首要做的就是要改变管理者的管理观念，这样才能为优化内部控制环境奠定基石；②完善企业的组织结构，只有完善的组织结构，才能促使内部控制管理工作顺利展开。企业要想避免决策出现单一性，可以积极聘请相关专业者作为智囊团，在领导者进行企业发展决策时，可以积极的提供一些意见，进而为企业制定更为合适的发展策略；③加强建设企业的文化建设，定期组织企业员工开展娱乐活动，丰富员工的职业生活，通过丰富多彩的业余生活，吸引更多的优秀人才，进而为企业的发展增添新的血液。

（四）建立信息沟通制，确保信息及时沟通

企业要想让信息得到及时的沟通，就要利用先进的科学技术，积极构建信息共享平台，确保企业内部信息及各项业务都能得到全面掌握，同时还有通过信息共享平台，将内部控制流程风险进行有效的控制和改善，这样才能确保内部控制管理工作得到顺利实施。除此之外，还要加快建设内部控制管理体系，促使企业实现可持续发展，但要注意的是，在建设内部控制管理体系时，要加强企业各部门之间的交流沟通，让企业员工能够积极地参与企业的各项决策，这样不仅可以提高员工的工作积极性，而且还能确保企业决策更具全面性、可靠性及实施性。

（五）明确分工，确保控制活动有效落实

由于很多企业没有实现真正意义上的转型，致使很多企业在经营管理中还沿用传统的经营管理理念，这严重影响了内部控制管理工作的顺利展开。因此企业要想确保内部控制管理工作顺利展开，就要建立相应的责任制度，科学分配岗位职责，并将各个岗位职责进行明确分工，同时还要积极地完善各项工作流程，让企业内部各项工作逐渐形成相互牵制、相互发展的工作机制。除此之外，企业还要建立相应的奖罚制度，对于表现优秀的员工要给予奖励，对于出现违反规定的员工也要给予相应的惩罚，出现失误较大的，需承担相应的法律责任，这样才能确保内部控制管活动得到有效落实。

（六）建立完善的内部控制监管体系

监督管理对内部控制落实起着极大的作用，所以企业要注重内部监管工作。企业在建立完善内部监管体系时，可以从以下几方面进行：第一，建立完善的审计部门，并聘请专业的人员胜任该职务，同时还要实行统一领导、分级管理的原则，对在监管过程中出现的问题，能够及时解决；第二，加强领导者对监管体系的认识，只有领导者认识到监管的重要性，才能为内部控制管理工作顺利展开提供保障，进而促使企业实现稳定运行。

四、结语

内部控制对企业的发展有着极大的作用，所以企业要注重内部控制管理工作。企业在进行内部控制管理时，经常出现管理意识不强，管理人员队伍素质不高，且内部控制环境薄弱、活动存在缺陷、控制体系和监管体系不完善，因此企业要加强对内部控制管理重视，提高管理人员综合素质，不断优化创新内部控制环境，同时还要建立相应的内部控制体系和监管体系，只有这样才能提高企业的综合实力和竞争力，进而促使企业实现可持续发展。