论财政税收在市场经济发展中的作用

于 泉

(安徽省阜阳市太和县高庙镇财政所，安徽 阜阳 236630)

改革开放40多年，我国的社会主义市场经济实现了持续发展，而财政税收从中起到的作用是至关重要的。财政税收在维护市场经济秩序和规范行为方面起到了突出的作用，是我国社会主义市场经济稳定健康可持续发展的可靠保障。但是我们也要认识到，市场经济并不是完美的，也存在一些不容忽视的问题，这就需要政府采取税收手段进行宏观调控，进而保证国家制定的市场经济发展目标实现。财政税收作为调控市场经济重要手段，在市场经济发展中必将起到越来越重要的作用。

一、财政税收及市场经济相关概念

1.财政

财政，我们可以简单地理解为“理财之政”，具体涵盖两个方面的内容：首先，指的是国家某个经济部门借助经济活动来保证政府职能得以顺利的实施；其次，从经济学角度来看，指的是政府把国民收入运用到公共需要的经济活动，进而优化配置经济资源，实现国家经济社会的长期稳定发展。

2.税收

所谓税收，指的是国家为保证社会公共产品的需求，满足社会共同的需要，通过法律强制手段，在社会产品的分配中无偿取得财政收入的经济行为。税收可以对社会生活的各个方面都产生影响，可以对财政税收建设起到不可替代的作用。

3.市场经济

所谓市场经济，指的是让市场在社会资源配置中起到主导作用的经济形式，在世界各国社会经济中占据了主体地位。在市场上从事交易活动的当事人就是市场主体。市场主体通过买卖进行市场经济活动，不仅买卖双方的关系存在于市场经济之中，而且买方之间、卖方之间的关系也存在于市场经济之中。

二、目前市场经济面临的各种问题

1.经济发展动能尚待提高

目前，由于到国际上贸易保护主义盛行，债务风险与新冠肺炎疫情也对国际经济发展造成了严重的不利影响，因此我国经济面临着较大的下行压力，中小企业生存艰难，城乡失业率居高不下，物价增长迅速，而我国目前还处以新旧产能转型阶段，外界市场对我国低端制造产业与低附加值的企业造成了严重的冲击，新兴行业还处于起步阶段，造成经济发展动能严重缺乏，经济增长面临着诸多不可预知的因素，面临的压力较大。

2.人资结构不合理

人才是对经济社会发展造成影响的决定性因素，随着我国高等教育的发展，大学毕业生数量历年来不断创下新高，但是高精尖行业的人才依旧处于比较稀缺的状态。由此可见，我国目前的人才结构处于严重的不平衡之中，无法适应目前市场对人才需求。长此以往，我国劳动力市场结构不平衡的现象就会加剧，企业聘任不到秩序需要的人才，高学历人员无法找到对口工作，这对国家经济的发展和社会的安定都造成了严重的不利影响。

3.产业效能差异较大

目前我国国内三大产业格局已经开始趋于规范，第三产业比重已超出第一和第二产业，但是，产业之间效能差异扩大的趋势依旧比较明显。市场经济存在自发性与滞后性等缺陷，市场导向下的资源配置往往只顾眼前效益，因此对于那些长久投资、收入不稳定的产业使用市场调节无法起到应有的效果。在这种背景下，我国农业等薄弱产业以及高端加工和生态环保等产业发展缓慢，与发达国家比较差距明显，再加上目前严峻的国际经济形势，严重地制约着我国经济的进一步发展。

三、目前我国财政税收与市场经济之间的关系

财政税收在经济社会的发展中起到的作用是非常关键的，有助于政府部门合理地配置市场资源，为市场经济可持续发展提供有力的支持，也是政府对市场经济进行宏观调控的重要手段。财政税收还能对市场经济环境起到维护作用，并规范市场经济中的各种行为，确保市场经济实现稳定有序的发展，具体表现在以下几个方面：

1.市场经济发展与财政税收互为前提

财政税收在我国经济发展和繁荣中起到了至关紧要的作用，而市场经济环境是财政税收发挥自身的作用的前提条件，尤其是近年来我国改革开放开始进入深水区，政府加大了财政税收的管理力度，要想维护我国社会的稳定和谐，就必须对财政税收的重要作用有一个清醒的认识。创新开放性与及时有效性是财政税收的重要特点，它实现了社会经济收入与资源的再分配，财政税收层次的高低对于财政收入起到了决定性的影响，随着我国人民生活品质的不断提高，其消费理念也在不断的优化之中，财政税收有利于对社会消费进行调节整顿，最终使得财政税收在市场经济发展中公平公正地发挥作用。

2.市场经济与财政税收相辅相成关系

财政税收可以对社会生活与经济发展在起到制约作用，因为二者之间存在相辅相成的关系，如果财政税收没有起到均匀的调节分配作用，社会贫富差距就会严重激化，这不仅不利于社会矛盾的缓解，还会严重阻碍经济社会的进一步发展。虽然繁琐复杂性与长期缓慢性是财政税收的重要特点，但我国市场经济发展的整体态势最终还是通过财政税收体现出来的。另外，财政税收职能的发挥会受到市场经济的发展的影响，国家经济社会的发展都是依托于一定的财政税收制度来实现的，同时经济社会的健康持续发展有利于财政税收水平的提高。因此两者是相辅相成、互相依存的关系。

四、市场经济条件下财政税收发挥的作用分析

1.完善国家投资环境

为了实现经济的健康可持续发展，保障经济发展处于较高的水平，国家必须吸纳内外资本对经济发展起到推动作用。规范的财政税收政策下，国家会建立起规范的经济秩序，并有利于国内经济差异的平衡，这有利于营造出良好的经济发展环境，吸引大量外资进入我国市场。财政改革可以以贫困人口脱贫为切入点，针对不同地区经济发展实际情况，实施积极的财政税收政策，降低单位在贫困投资的税收份额，这对于贫困区域经济发展可起到有力的促进作用，也可以提高区域环境对外资的吸引力，为当地经济建设提供强有力的支持，确保地区经济建设取得较好的效果。也就是说，税收可以有效地消除地区经济发展失衡，进而把区域经济蕴藏的活力激发出来，经济建设成本可以因此得到有效的控制，通过财政税收管理手段，把完善的国家投资发展环境营造出来。

2.健全社会经济结构

目前，全球经济知识化、数字化、一体化的发展趋势已经非常明显，以5G为先科技浪潮给全球经济带来了巨大的冲击，世界各国都在积极建立创新型企业，创新也是经济社会发展的重要核心源泉。我们采取科学合理的财政税收政策，对于创新型企业的建设可以起到有力的促进作用，可以为高科技产业提供财政补贴，使得高新技术企业在市场竞争中处于优势地位，这对国家产业结构完善意义重大。税收政策再配合应用其他政策，产品产销间的差额目标可以顺利地得以实现，社会经济结构就会趋向合理，并稳固下来，对于市场经济的转型升级可以起到有力的推动作用，同时在社会经济结构的合理化调整中发挥自己应有的作用。

3.推动贸易经济建设

财政税收不仅有利于国家经济安定，也有利于对外贸易经济的发展。目前，我国面临着复杂的国内外经济形势，部分西方国家为了抑制中国经济崛起，开始有意设置贸易壁垒，人为地阻碍中国贸易经济的发展。面对严峻的国际贸易形势，我国政府通过实施积极的财政税收政策，对这些恶劣行为进行了有效的制裁，通过税收手段，激发了我国外贸经济的活力，提高了出口经济总量，促使中国企业在艰难的困境中迅速发展，为国家贸易经济建设提供了可靠的保障。

4.推动地区经济发展

合理的财政税收政策还可以对地区经济发展起到有力的促进作用，通过财政补贴、税费改革等方式，能够给中小微企业营造较好的发展环境，降低本地区企业税负方面的压力，为本地区企业发展起到助力作用。在稳健的财政税收政策的支持下，国家经济可以实现稳步增长，通过财政税收的调整，也有利于地方政府为本地区企业实现经济倾斜，更好地促进了本地区经济社会的发展，也给本地区居民创造了大量的就业机会，还可以对脱贫攻坚作出较大的贡献。地区政府采用财政补贴政策，还可以对高耗能单位起到制约作用，对本地区市场经济结构加以完善，地区经济建设质量也因此可以得到显著的提升。

五、促进财政税收在市场经济中发挥作用的意见和建议

1.制定科学财政税收政策

经济发展不平衡是我国经济的重要特征之一，我国东南部地区经济发展水平远比西部地区要高。因此，我国政府在财政税收政策制定方面要充分考虑这一因素，把有利于各个地方经济发展的财政税收政策制定出来，有利于发达地区对落后地区起到带动作用。同时也可以鼓励经济落后地区自力更生，把自身的经济价值充分挖掘出来，提高自身经济发展水平。通过制定一系列科学的财政税收政策，充分考虑地区经济发展的需求，使得本地区企业发展得到有力的支持。通过深化财政税收改革，可以把改革红利应用在最需要的地方，确保地方经济繁荣稳定的发展。在市场经济条件下，由于经济环境随时处于变化之中，因此导致了财政税收制度需要不断完善，政府部门针对自身实际实施的财税政策，有利于当地市场经济的发展。所以，财政部门需要把财政税收渗透到自身不同的发展领域中，把财政税收工作的效能充分发挥出来，实现财政税收健康、稳定和有序发展。同时，政府部门通过出台自身的财政税收政策，针对本地区经济发展实际，推动地区产业跟随市场经济发展不断发展，并针对市场经济发展情况对产业政策进行调节，地区的财政税收政策是地区产业政策的前提和基础，为地区产业的发展从理论上提供了强有力的支持。另外，我国是贫富差距很大的国家，因此在制定财政税收政策的过程中，要有助于东部发达地区帮扶西部落后地区，要将有利于西部的市场经济政策不断完善，对特困地区还可以全面减免财政税收，对于一些特殊产业提供财政支持，并且把它们的财税缴纳比例降低下来。国家借助宏观调控来落实自己的财政税收政策，对于东西部市场经济的平衡发展意义重大，可以充分发挥各个地区的优势，把更多的机会提供给本地区的企业，进而带动我国不同地区的经济实现均衡发展。

2.加强财政税收政策的执行和监督

创造良好的市场环境是制定财政税收政策的重要目的，这有利于我国市场经济大发展。财政税收政策制定出来之后，能否落地执行就显得至关紧要。在我国经济社会新常态下，政府财政税务管理部门必须强化自己的职能，把自己的作用充分发挥出来，助力市场经济实现健康可持续发展。在执行财政税收政策过程中，相关部门要严格按照原则办事，推动财政税收措施有条不紊地得以落实。上级部门、监管部门要同时强化监督和审核工作，在税收管理方面投入较多的资源。财政税收工作千头万绪，与人民群众的生活密切相关，为了充分发挥出财政税收对市场经济的推动作用，财政税收工作监管力度必须进一步地加以强化，为社会主义市场经济发展提供可靠的保障。具体来说，财政部门首先应对自身面临的市场经济环境进行科学的分析，以此为参照把税收比例制定出来。其次，财政税收必须有一个良好的外部环境。政府部门制定的政策必须有利于税收的落实，有关方各方要形成合力，把法制观念树立起来，使得财政税收政策在法律法规轨道上进行，执法部门也要严肃处理违反财政税收政策的不法分子，并对其形成威慑。最后，财政税收监管体系必须全面完整，必须可以有效地监督管理市场经济，要对大额资金流动行业的税金征缴加以特别的重视。随着我国市场经济的不断繁荣，我们要继续加大对违法违规行为的处置力度，对权钱交易、偷税漏税等行为严格予以打击，把法律手段和行政手段的作用充分发挥出来，通过科学合理的税收政策规范市场经济环境，形成良好布局。

3.加强重点行业和领域的财税支持力度

目前我国经济已经开始融入全球经济体系之中，因此加强对重点领域和重要行业财政税收支持就显得至关紧要，经济社会发展的重点领域关系着国计民生，关系到国家的未来，因此政府必须采取合理的财政税收政策，加大对这些领域的财税支持力度。如政府在“三农”问题上，财务和税务部门必须加大农业、农村、农民资金投入和政策支持，实现我国农村经济的快速健康发展。所以，对于国家层面的战略性行业，财税政策的支持力度还要进一步加大，帮助其实现更好更快的发展。

六、结语

综上所述，财政税收在经济社会的快速发展中意义重大，财政税收是国家政府最重要的职能之一，随着市场经济在我国不断发展完善，对应的财政税收工作也应当规范有序地开展起来，必须进一步深化财政税收体制改革，并采取有针对性的措施，把财政税收在市场经济发展中的作用充分发挥出来。