浅谈纳税筹划在企业中的重要作用及对策

马 庆

（商丘恒企财务咨询有限公司，河南 商丘 476000）

市场竞争、企业数量增加等种种因素为企业的发展带来了重重的阻碍，企业若想在激烈的市场中脱颖而出，不断提升自身的经营效益，首先要的便是降低生产经营成本，借助有效的内部管理制度增加企业的利润，而合理的纳税筹划方案能够帮助企业规避风险，降低成本，促进企业更好地发展。

1 纳税筹划在企业中的重要作用

1）保障财务工作的科学性。在市场经济体制改革发展中，企业若想独占鳌头，获得更多的经济效益首要的便是要保障企业财务管理工作的有效性和科学性，这是帮助企业突破发展难关，以及提升企业核心竞争力的重要前提条件。在中国的经济市场中各种类型的企业如过江之鲫，各有其独特的优势和业务范畴，而若想在市场中独占鳌头抢夺更多的市场份额，便需要结合企业的业务类型以及实际情况制定相对完善的纳税筹划计划方案，并通过合理的财务控制系统全面提升企业投资管理工作的科学性和有效性。

2）提高企业纯利润。我国税收法律体系紧随时代的发展变化而不断完善，因此各领域内的企业应当充分认识到税收对企业的重要影响，因此若是企业构建完善的纳税筹划方案，便能降低税收支出，避免出现重复纳税等不良现象，促进企业的经营发展，帮助企业获得更多的利润收益。健全的纳税筹划方案能够帮助企业财务管理人员及时有效地应对财务管理工作中出现的资金流转不畅、经营效益等现象，降低收收成本支出，为企业争取更多的流动资金，促进企业快速 发展。

3）提高企业市场竞争力。中小型企业在市场中面临的竞争压力更为严峻，而不断支出的成本更是雪上加霜，导致中小型企业在市场中履步维艰。首先是企业在生存和发展过程中需要支付大量的人力以及物力成本，若是经营不善，收支不平衡，便会对企业日后的发展造成不良影响。其次，时代发展中企业需要缴纳的税收成本日益增加，不断增长的税收影响了企业的利润收益。针对此种情况，开展合理的纳税筹划方案已然成为企业突破当前窘境的重要方式[1]。随着国家税收政策的不断调整和整改，我国多数地区企业的财务管理部门已然结合企业的实际情况制定了相对完善的纳税筹划方案，以此对企业内部的各项业务活动进行有效的管理和制约，大幅度降低了企业的纳税成本支出，在很大程度上缓解了经营效益不佳企业的压力，增加了内部资金流转，提升了企业的市场竞争能力。

2 实现企业税收筹划工作优化发展的方式方法分析

通过上述纳税筹划方案实施对企业生存发展的重要作用分析，为了促进企业优质发展，采取了如下纳税筹划方法：

1）大力宣传，提升企业工作人员对纳税筹划重要性的认识。新时代背景下的企业所涉猎的业务范畴相对广泛，因此企业索要上缴的税收类型以及税收金额相对较多，大量的税收支出降低了企业的经营利润，增加了企业的发展压力。而某些企业财务管理人员为了降低纳税成本支出，甚至还出现避税、偷税以及漏水等不良现象，虽然缓解了企业一时的发展压力，但是也触犯了法律的威严[2]。基于此，企业应当大力宣传，向所有部门工作人员普及税法知识，并对员工的纳税行为进行有效的管理和约束。对企业各个部门开展纳税筹划培训活动，充分了解纳税筹划对企业生存发展的重要影响，提升财务工作人员的纳税意识，规范纳税行为，全面提升企业纳税工作的水平。在开展纳税工作时，督促相关工作人员在法律政策允许的范围内积极制定完善的纳税筹划方案，降低纳税成本支出，一旦发现不良纳税行为立即指正，督促整改，降低企业的纳税风险，在社会中树立良好的企业形象，提升企业信誉度。

2）加强与纳税部门的沟通频率。企业制定的纳税筹划方案应当在税收法律政策允许的范围内合理的展开，但是通过大量的调查发现，现阶段很多大、中小型企业尚不足以完全掌握和了解国家颁布的税收政策内容，因此影响纳税筹划方案的制定和落实情况。基于此，企业相关工作人员应当加强与税收部门的沟通频率，积极向收收部门工作人员了解最新的税收政策，了解税收审核工作的具体流程以及企业详细的纳税条例，做到了然于胸才能确保纳税筹划方案得以顺利实施。合理的纳税筹划方案能够避免企业重复纳税，降低税收支出成本，提升企业的经营效益，缓解企业在生存发展过程中面临的资金 压力[3]。

3）加强税收风险防控。在制定企业纳税筹划方案的过程中企业应当通过培训税收内容、税收审核流程以及税收政策等不断提升相关工作人员的税收意识和风险意识，对企业的纳税筹划以及纳税行为进行分析和判断，防止出现不合理纳税行为对企业以及国家造成不良影响。针对此种情况，企业相关工作人员应当在对以往的纳税筹划工作进行综合讨论和探究，寻找纳税风险的诱发因素，并提升企业的税收风险防控能力，不断完善自身的纳税筹划工作内容，降低企业在降低税收支出中出现的税收风险问题，促进企业优质发展。除此之外，企业相关人员应当对当前企业所面临的税收风险进行综合分析和评估，对纳税筹划工作开展中潜藏的风险问题进行有效的判断，明确划分不同的风险类型以及危险程度，并根据风险制定相应的风险预防制度，帮助企业有针对性地规避税务风险，积极有效地开展纳税筹划工作。以企业日常业务开展中产生的数据信息为例进行分析，若是相关人员对上述信息并未及时进行处理和分析，便会忽略潜藏的税务风险，增加企业的生产经营风险，增加企业的生存压力，因此企业税务管理人员应当对企业日常工作中的各项信息进行跟踪调查，及时发现潜藏的税务风险及时规避，促进企业有序发展[4]。

4）完善企业纳税筹划的基础工作。纳税筹划基础工作是建立和执行纳税筹划体系的重要前提条件。举例来说，财务工作人员在管理发票、凭证工作时应当严格遵守财务工作的各项规章制度，切记出现涂改发票金额、内容以及发票丢失等行为，避免因此而引发的税务风险问题。针对此种情况，财务管理部门应当做好财务基础等相关工作，并制定严格的工作规章制度，提升工作人员的责任意识，对发票以及凭证等基础工作做到专人专项管理，为构建完善的纳税筹划体系奠定坚实的基础。

3 结语

综上所述，纳税筹划对现代社会中各类型企业的生存和发展具有十分重要的影响，合理的纳税筹划工作能够帮助企业规避潜藏的税务风险问题，降低税收成本支出，增加企业的经营效益。因此，企业应当根据自身的业务类型以及财务情况在税收政策允许的范围内积极开展纳税筹划工作，通过提升企业工作人员对纳税筹划重要性的认识以及加强税收风险防控等措施缓解企业的资金压力，不断提升自身的竞争能力，实现企业与国家共同发展。