制造企业财务内部控制 存在的问题及应对措施

徐晓玲

（杭州锦华气体设备有限公司，浙江 杭州 310002）

制造企业是我国社会经济的主体，制造企业的发展状况决定了国家经济实力的高低，“一带一路”的倡议思想为制造企业提供了一个历史性的发展机遇。同时，在该战略的指导作用下，制造企业市场空间得到了有效的拓展。为有效提高制造企业经营管理水平，企业要重视财务内部控制各项活动的实施状况，从而能够第一时间发现企业中的各种财务管理缺陷，并进行合理预防，促进企业经营管理水平的有效提升。

一、财务内部控制在制造企业运营中的重要性

财务内部控制贯穿了制造企业的所有环节，任何一个环节出错都会给企业造成巨大的损失，降低企业的经营管理水平。制造企业所有的生产经营行为最终都会以数据的形式转入到企业财务管理环节，财务做好每一项数据的审核工作至关重要。因此，财务管理作为企业运营核心环节，对企业的意义重大。为有效开展企业财务内部控制工作，企业中的高层管理人员需要提高对于财务管理工作的重视程度，同时密切联系企业当下的财务管理现状，考虑到其中的管理问题，结合企业发展需求合理设计财务内部控制制度和财务控制问题有效解决措施，为企业的正常运转提供保障，降低企业经营管理成本，提升制造企业市场竞争力，推动企业经济实力的不断提高。

制造企业拥有一个良好的财务内部控制机制能够引导员工进行正确的财务管理，减少财务管理出错率，有效提高员工工作效率和工作质量。对于某些特殊的制造企业，例如电子产品制造企业，如果采购或者销售工作人员不能及时发现市场结构变化，不给企业传递有用的市场信息，将导致企业生产计划出错，造成企业原料积压或者生产停料，最终造成严重的资源浪费，对企业造成经济损失。因此，制造企业有必要建立一套完整的财务内控体系，最大限度地规范企业财务管理工作，保证财务核算符合具体要求，有效降低制造企业的经济损失。

二、制造企业财务内部控制存在的问题

第一，制造企业内部相关财务制度存在某种缺陷。而新时期各个大规模制造企业在针对财务内控设计相关管理机制的过程中，容易照原样照搬其他企业的财务管理制度，不利于企业自身制度的完善，无法顺利融入企业财务内控工作中。而部分制造企业拥有的财务控制度过于理想化，不能满足实际财务管理需求，比较容易和实际脱节，影响企业财务管理的顺利实施。第二，是因为尚未形成科学的财务管理风险意识和法治观念，导致制造企业中的相关财务工作者在全面落实各项财务管理制度过程中，不能深入理解财务制度，从而导致财务制度存在某种缺陷。某些制造企业财务管理工作态度不端正，容易出现财务问题判断失误的情况，对企业造成一定的影响。第三，很多制造企业依旧不具备完善的内部审计制度，没有建立企业财务审计部门，导致没有相关人员对针对财务管理工作的落实以及各项经营业务活动实施有效的监督管理、审计分析，从而导致企业财务工作中的管理风险得不到有效管理。第四，当下制造企业风险管理意识薄弱，企业领导缺少对财务管理工作的关注，导致财务内控管理制度无法得到有效实施，企业的正常运营受阻。最后，很多制造企业存在沿用传统的财务管理制度，不能顺应时代的发展，采用信息化的财务管理方式有效管理企业财务，导致企业财务内部控制效果较差，不利于企业经济的快速发展。

三、制造企业财务内部控制问题的应对策略

（一）邀请专业财务顾问

为有效强化企业内部相关财务控制，可以聘请专业财务顾问，为企业相关财务管理制度提供科学指导，从而结合企业当下发展现状等，建设一套完整的适用于企业的财务内部控制制度，确保企业财务管理工作的有效开展。专业财务顾问公司相关素材广泛且经验丰富，可根据制造企业提出的主要运营问题，通过科学的定量和定性分析，对企业中的财务管理问题实施针对性分析处理，挖掘出企业现存管理问题，企业内的相关财务人员需要结合专业化的制度体系，实施财务工作有效管理，促进企业经营管理水平的提升。

（二）掌握最新财务信息

在制造企业的经营管理过程中，企业可与相关金融机构进行亲密合作，对外汇结算、存款理财以及信贷抵押等业务进行一定的了解，确保制造企业能够实时监督市场经济结构的变化，采取有效的措施，对企业中的财务内容机制实施科学改革，从而促进企业财务工作顺利实施，提升企业内部整体的经营管理水平。另外，相关企业监督管理部门、商贸局以及地方财政局要加大对制造企业的资金扶持，确保制造企业能够及时完善财务内部控制，帮助企业提升自身经营管理实力，推动企业经济实现持续稳定发展。

（三）加强财务体系构建

制造企业可根据国家发布的企业财务内部控制规范指导相关规定，参照国家提供的财务管理标准框架，联系企业发展现状，合理构架内控机制，从而进一步强化企业自身财务管理实力，为企业顺利实施各项财务内控活动提供基础保障。每个制造企业的财务内部控制制度设计不尽相同，但是就企业经济活动内容来看，每个企业又都有相同的财务内部控制要点，控制措施也存在一致性。因此，为有效针对企业创建财务内控机制，企业可以主动学习借鉴行业领域内其他相关企业所形成的先进财务内控管理制度，结合企业自身发展情况和市场经济状况，在国家法律法规的严格要求下，制定具有较强操作性和科学性，同时满足企业发展要求，迎合企业财务特征的内控制度，促进企业相关财务管理有序实施，提升企业整体管理水平。例如，某制造企业为有效建立财务内部控制制度，对其他优秀企业的财务管理制度进行了参考，并结合企业自身发展情况和市场经济状况，制定了符合国家法律规定的财务内部控制制度。企业在针对财务管理创建相应的内控制度后，相关参与到财务管理的工作人员需要严格按照具体制度要求实施各项管理工作，经过一段时间发展后，企业整体管理经营水平得到大幅度提升，企业当年经济实力得到大幅度提高，经济效益翻倍。

（四）加强财务制度执行力度

为有效解决制造企业财务内部控制工作存在的问题，企业需要联系自身发展实际，合理制定针对性改善措施，促进财务内控制度有效落实，提高企业整体财务管理实力。首先，制造企业进行人才招聘时，要按照德才兼备、以德为先的原则进行人才选择，确保企业内形成优秀的高素质财务管理专业队伍，从而为企业有效落实各项财务管理活动提供可靠的人才支撑。其次，相关制造企业需要针对财务人员实施有效的素质培训教育，帮助相关工作员工提升整体素质。另外，制造企业要懂得结合自身业务特点和财务内部控制要求，对各工作岗位工作职责进行明确，保证财务工作人员能够在自己拥有的权限内，有效开展财务内部控制管理工作。最后，制造企业可采取业绩考察的方式，对财务管理员工进行业绩考察，业绩不合格的员工给予扣款处罚，并作思想教育，让其充分意识到企业实施财务内控管理对于企业各项业务活动和企业目标实现的重要作用。针对拥有优秀业绩的财务管理人员来说，需要进行奖励，确保有努力就有收获，提高员工工作积极性，从而可保证企业财务管理员工能够为企业创造更多的利益，促进企业经济实力的不断提升。

（五）建立有效监督机制

为促进企业顺利实施各项财务内控管理活动，相关制造企业需要联系企业现有财务管理工作，形成完善的监督机制，同时从多种角度入手监督管理企业相关财务工作，快速发现管理中的各种风险隐患，从而形成有效的应急预案和解决措施。企业内部审计能够对制造企业内部经济活动进行有效监督，实现企业财务内部控制。因此，制造企业要充分发挥内部审计的作用，对企业各项经济活动进行监督，提高企业财务内部控制力度，有效促进企业经营管理水平的提升，保证企业的市场经济地位。

（六）提升财务控制水平

信息化时代到来以后，企业的财务管理工作水平得到了快速提升。制造企业要想快速适应社会的快速发展，有必要建立一套与企业经营管理活动相适应的信息化系统，并保证企业财务内部控制流程能够与信息系统有机结合，最终实现对企业财务内部控制工作的有效监督和管理，降低人为因素造成的经济损失。

制造企业在各项财务内控活动中融入信息化管理措施，能够有效提升企业对于各种风险的抵抗能力和控制能力，推进企业生产标准化、信息化管理。例如，制造企业通过构建财务内部信息化控制系统后，财务管理工作人员可根据系统各模块的功能，选择事项对应的模块并进行提交，上级领导经过审批后可以及时发现问题并和工作人员进行沟通，有效避免企业财务在实施内控管理过程中，出现各种不可控制的问题和风险隐患，帮助企业优化自身整体经营管理实力。

四、结论

综上所述，制造企业是民生之本，国家要重视制造企业的发展情况，必要时投入资金对制造企业进行扶持。同时，制造企业也要针对自身发展状况，进行运营改革，针对企业财务内部管理控制情况，企业要进行财务管理整顿，及时发现存在的管理问题，并采取有效的措施进行解决，提高企业经营管理水平，促进制造企业经济实力的快速提高。