“走近地方注协、走近会计师事务所、走近注册会计师、走近从业人员”学习贯彻“国办发30号文件” 专题系列采访（三）

《关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（以下简称《意见》）或国办发30号文件）出台后，在注册会计师行业引起积极反响。为深入学习贯彻国办发30号文件精神，推动文件内容落实、落深、落细，《中国注册会计师》杂志联合各地注册会计师协会，开展了“走近地方注协、走近会计师事务所、走近注册会计师、走近从业人员”专题采访活动。我刊将陆续编发系列采访文章，全面展示行业依法整治财务审计秩序、强化行业日常管理、优化执业环境和能力提升的学习体会、落实情况、措施成效，以及对陆续出台的30号文件配套政策措施的学习体会、落实情况、工作成效。本期编发对天衡会计师事务所所长余瑞玉，苏亚金诚会计师事务所所长詹从才，中兴华会计师事务所江苏分所所长乔久华，安徽省财政厅副厅长、省注册会计师行业党委书记王朝晖，山东省注协副会长兼秘书长梁仕念，致同会计师事务所济南分所所长王传顺，毕马威华振会计师事务所山东首席合伙人杨家俊，新联谊会计师事务所合伙人张世军，中明（山东）审计集团副总经理李艳的采访。

余瑞玉认为，《意见》的出台对注册会计师行业健康发展具有重大意义，为“十四五”和今后一段时期我国注册会计师行业的发展指明了方向，标志着我国注册会计师行业迎来新的重大发展机遇。她提出要组织全体合伙人和员工认真学习、宣传和贯彻落实《意见》以及财政部和中注协会议精神，要让全体合伙人和员工充分认识到注册会计师行业在维护资本市场秩序和社会公众利益、提升会计信息质量和经济效率等方面发挥了重要作用，但同党中央的要求相比、同全面建设社会主义现代化国家的需要相比、同社会公众的期待相比还存在不小的差距。要加强事务所内部治理和质量管理体系建设，苦练“内功”，实现内涵式高质量发展。为认真贯彻落实《意见》要求，她介绍了天衡下一步工作打算：一是充分发挥行业党建的引领作用、基层党组织的战斗堡垒作用和党员的先锋模范作用，将党建工作与诚信建设有机结合起来，紧抓质量提升主线，守住诚信操守底线，筑牢法律法规红线，全面提升注册会计师行业服务国家建设能力。二是继续完善内部治理，加强事务所一体化管理，推动总分所在人员调配、财务安排、业务承接、技术标准和信息化建设等方面实行统一管理。三是结合注册会计师行业“数字化建设年”主题活动，将数字化建设与诚信建设、文化建设、发展战略、人才建设等相融合，做精做专做强，把“天衡”打造为信誉好、能力强、质量高和有较强影响力的事务所品牌。四是进一步完善所内函证中心信息系统建设，推广应用范围，提升函证程序质量，同时积极参与银行函证数字化平台试点工作。

詹从才认为，国办发30号文件及时消除了执业人员心中的疑虑，坚定了执业人员对注册会计师行业发展的信心。近两年“两康财务造假事件”，造成社会公众对注册会计师的作用产生怀疑，事务所执业人员感受到风险大、压力大，员工队伍不稳，流失率高。国办发30号文件是及时雨，充分肯定了注册会计师行业在维护资本市场秩序和社会公众利益、提升会计信息质量和经济效率等方面发挥了重要作用，明确了行业发展指导思想，工作原则和目标任务，拨开了执业人员心中迷雾，看到了注册会计师行业发展的美好前景。他提出国办发30号文件指明了事务所发展方向，是全体执业人员的行动指南，同时也对执业人员提出了更高要求。他认为国办发30号文件充分体现了党中央、国务院对注册会计师行业的关爱和关心，学习后感到无比温暖。多种举措优化了注册会计师执业环境，坚定了注册会计师立足岗位专业报国的信念。他表示作为首席合伙人，将带领事务所全体执业人员乘国办发30号文件之东风，进一步夯实内部治理和内部管理基础，持续加大人才培养、信息技术建设等方面资金投入，狠抓审计质量管理，努力提升专业服务能力和水平，为国家经济建设和社会发展贡献更多专业力量。

乔久华表示，作为注册会计师行业主体的会计师事务所要站在全局和战略高度，以新的视角认识规范财务审计秩序的重要地位和作用，以新的姿态担当起规范财务审计秩序的重大责任和使命，以新的思路和举措推动规范财务审计秩序的健康发展。首先，要始终坚持以审计精神立身，在政治上突出一个“强”字。一要敬畏法律。信仰法律、崇尚法律、敬畏法律，在财务审计实践中坚持依法审计、依法执业、依法办事。二要求真务实。在财务审计工作中做到客观公正、尊重事实，出具审计报告一是一、二是二，丁是丁、卯是卯，做到不唯书、不唯上、只唯实。三要忠诚负责。会计师事务所、注册会计师作为社会公众利益的捍卫者，必须在其位尽其责，认真履行“看门人”的职责。四要与时俱进。要注重总结好注册会计师在实务实践中创造的新鲜经验，并要敢于探索、勇于创新，这样才能推动财务审计工作不断发展。其次，要始终坚持以创新规范立业，在工作上突出一个“真”字。一是要抓规范管理。建立完善规范的财务审计秩序的工作导向、政策导向和考核导向，以制度的大完善推动财务审计秩序的大规范。二是要抓改革创新。注册会计师要勇当改革创新的“闯将”，必须有自我革新的勇气和胸怀，密切关注及时跟进注册会计师行业健康发展新修订新出台的相关法律法规、准则规范、政策规定、监管新政，坚持用改革创新的方法研究新情况、适应新形势。最后，要始终坚持以自身建设立信，在作风上突出一个“硬”字。会计师事务所、注册会计师必须把加强自身建设作为财务审计工作的一项基本建设抓紧抓实，切实做到“以自身建设立信”，打造一支财务审计“铁军”，为出具高质量的审计报告提供人才保障和智力支撑。抓好能力建设这个基础，抓好廉洁自律这个根本，抓好保密纪律这个重点，抓好作风建设这个关键，抓好团结协作这个保障。会计师事务所和注册会计师必须深刻理解国办发30号文件精髓要义，坚持政治建所、质量强所、诚信立所、文化兴所、廉洁守所的目标导向，立足财务审计实践，知行统一、学以致用，树立“客户会计信息的鉴证者、社会公众利益的维护者和国家经济秩序捍卫者”的良好形象。

王朝晖指出，国办发30号文件是改革开放以来由国务院办公厅直接印发的指导我国注册会计师行业改革与发展的第一个文件，充分体现了党中央、国务院对新阶段注册会计师行业健康发展的关心和重视。财政部党组要求充分认识进一步规范财务审计秩序、促进行业健康发展的重要性和紧迫性，准确把握行业发展面临的形势和任务，紧抓质量提升主线，守住诚信操守底线，筑牢法律法规红线，确保30号文件明确的各项政策措施落地见效，推动行业在新时期实现高质量发展。省财政厅党组高度重视、统筹抓总，会同省直有关部门制定我省实施方案，报经省政府同意，以部门名义联合印发实施。

他表示，全省行业必须牢牢把握30号文件出台给行业发展带来的重大历史机遇，按照省财政厅党组的部署、中注协印发的行业学习宣传方案的要求，落实学习宣传工作主体责任，将学习宣传30号文与推进行业党建、开展培训等工作结合起来，迅速掀起学习宣传贯彻的热潮。一是各级财政部门党组（党委）要加强对本地区学习贯彻30号文件工作的领导，明确有关工作部署，落实党对行业的领导，确保本地区行业发展的正确方向。二是各级行业党组织、省注协要结合党建、业务工作实际提出学习贯彻30号文件的具体措施，加强组织指导，建立健全工作机制，细化“十大专项行动”工作任务，靠前部署、靠前指挥、靠前督导，高质量抓好全省行业学习宣传工作的落实，积极协调相关部门解决问题，净化行业环境。三是执业机构党组织要运用好“三会一课”、主题党日等形式，充分发挥行业基层党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用，督促学习宣传任务落实；事务所负责人要在本所开展宣传培训，宣讲30号文件出台的重大意义、行业改革发展的新形势新任务、规范财务审计秩序的任务举措、行业的社会价值、坚持党的领导等重要内容。

梁仕念认为，当前，行业正处于发展的关键时期，我们正需要强有力的政策指引，带领行业攻坚克难，行稳致远，赢得科学持续、健康有序的新局面。国办发30号文件犹如一道“动员令”，充分体现了党中央对注册会计师行业发展的高度重视，体现了善于总结经验规律、把握发展脉络的全局观，为行业在“十四五”乃至今后一个时期的发展指明了方向、提供了遵循，凝铸起了各级各部门、各执业机构以及从业人员推动行业健康发展的坚定信心和强大力量。他提出，当前及今后一段时期，山东注协将继续深入贯彻落实国办发30号文件精神，结合中注协以及我省十四五发展规划，进一步找准职责定位，积极搭平台、系纽带、架桥梁，全面落实行业党建工作责任，切实加强对会计师事务所的服务、监管与引领，严格行业自律约束，坚持从严监管，加强行业诚信和行业文化建设，优化人才队伍培养机制，引导会计师事务所强化内部治理，提升行业执业质量，促进行业健康发展。

梁仕念介绍了山东注协已经做的一些工作。一是专项整治见成效。根据财政部、人力资源社会保障部联合下发的财会〔2021〕12号紧急通知，山东注协以国办发30号文件精神为指导，严格按照省厅领导不折不扣抓好整治的工作指示，科学把握政策，立足山东实际，强化落实举措，整治工作稳妥有序进行，得到了良好的行业反馈。2021年共对不符合规定的1315名注册会计师进行了注销（撤销）注册处理。二是联合监管显优势。2021年深度参与各级各部门组织的联合监管会议，代表行业精准发声，通过联合检查切实发挥行业协会自律监管作用。与财政部山东监管局签署《会计监管协作机制备忘录》，共同对具备证券资格的事务所开展一体化管理情况检查；与省财政厅联合检查处理18起投诉举报事项，并配合开展注册会计师超出胜任能力执业行为专项检查；与省厅、省市场监督管理局联合开展事务所监督检查工作。同时，加大行业年度检查和行业惩戒力度，对22家存在问题的事务所进行惩戒，惩戒力度为历年之最。

王传顺认为，优化执业环境和能力主要体现在一体化管理方面，事务所做大做强的前提势必要求总分所一体化，一体化是强化会计师事务所内部管理的关键。推进《注册会计师法》修订也是行业之需，应严格行业准入标准，加强特定实体审计监管，建立审计责任认定机制，着重加大对违规出具虚假审计报告等行为的处罚力度。行业主管部门加强与证监会等监管部门协作，形成监管合力，能够有力整治企业财务会计信息失真、打击上市公司财务造假等现象。他表示将继续加强学习领会国办发30号文件精神，增强全员风险意识，从审计工作点滴做起，对现有审计项目进行梳理，重新进行风险评估，按风险等级进行分类，采取不同的风险管控措施，严格执行审计程序，确保审计轨迹，完善审计底稿，切实有效的提高审计质量把控风险。同时加快审计信息化，积极致力于审计软件的完善和应用的研讨和培训，提高审计软件的可操作性和员工审计信息化专业技能。

杨家俊表示，毕马威华振山东分所已按要求认真学习了国办发30号文件，并开始采取措施落实相关要求。他们秉持毕马威服务宗旨，奉行诚信为本，质量为先，大力培养复合型审计人才，积极以科技赋能审计，维护信息安全，相信在国办发30号文件的指导下，在监管部门、行业同仁和社会各界的共同努力下，在行业法律和基础制度建设不断完善、执业环境不断优化的大背景下，事务所自身执业能力和抵御风险能力会进一步提高、服务国家建设的能力会全面提升。

颜廷礼表示，坚决支持财政部、证监会加大对违法违规行为的打击力度，对影响恶劣的重大案件从严从重处罚，对违法违规者形成有效震慑，对全社会、全行业形成警示。在参加全国行业学习宣传国办发30号文件培训班后，已积极组织开展事务所内部学习，要求各级执业人员牢记职业使命，归位尽责，努力提高执业胜任能力，牢固树立风险意识，把质量和品牌放在首位，将执业质量作为事务所的生命线和永恒主题。

张世军认为，保持独立性、质量至上是事务所持续稳定发展的根基，也是内部管理的核心，“过罚相当”将是监管部门对事务所的监管趋势。鉴于此，作为公众利益的守门人、市场经济的“啄木鸟”，每一位行业从业者既是行业信用的建设者，也是行业自律的受益人，无论是个人还是事务所要想行稳致远，应做到不碰红线、不越底线、不离基线，才能有效推进会计师事务所质量管理建设。

李艳表示，面临新时期行业新发展格局，更要时刻紧绷“执业质量”这根弦，任何时候决不能以牺牲“质量”为代价，始终坚持诚信执业，狠抓内部管理，提升审计质量，共同维护良好的审计秩序。要更加注重人才培养，拓展国际视野，加快人才队伍建设。要始终坚持党建引领，以高质量的党建引领行业发展，为企业和资本市场的健康发展保驾护航，为服务国家建设作出更大贡献。