数字经济时代企业财务转型探析

■肖 芬 陈立新

随着时代的进步与信息技术的不断发展，我国经济转变为以大数据、人工智能、移动互联网和云计算等为基础的数字经济，数字经济在对各行业领域带来冲击与影响的同时，也推动了各经济领域的转型变革。随着数字经济时代的到来，数字技术成为提升企业核心竞争力的重要手段。企业数字化转型成为应对挑战及寻求新增长点的必经之路，对企业的财务管理工作而言也不例外。如何在新数字经济时代，积极探索财务转型的主要内容及方向成为新时代财务人员面临的主要问题。当前企业的财务工作重点仍然集中在会计核算与监督方面，财务分析主要是事后分析与评价，并且分析手段也比较落后。企业要想实现高质量发展，就需要结合自身情况，利用数字经济推动自身财务变革，加快财务转型与企业经济发展。本文首先介绍了财务转型的涵义及目标，分析了财务转型的必要性，在此基础上，以创新为驱动，从财务理念的转变、财务组织结构的优化、财务人员素质提升三个方面为数字经济时代财务转型发展提出建议。

一、财务转型的涵义及目标

（一）财务转型的涵义

财务转型是指现代企业为了生存和发展，在多维竞争环境中，以战略性财务为指引，将财务管理前移，由传统的单一财务核算职能向企业价值管理、资源整合决策支持职能转变。

（二）财务转型的目标

1.提升企业价值。财务转型不仅仅是财务工作内容和对象的变化，更是企业的一种战略转型。目前，大部分企业的财务部门主要工作是进行业务核算，很少参与企业决策的制定。将来财务工作应该借助风险管控、预算管理以及财务管理系统等先进的手段，促进财务职能转型，把工作重点从核算工作转移到战略决策、市场预测、财务及税务筹划等能够为企业创造更多价值的领域。

2.强化协调服务能力。长期以来，财务部门员工的主要职能局限在基础性的核算工作上，对业务部门的工作缺乏了解，不仅不能为业务部门提供决策支持有时还会阻碍其发展。财务转型可以利用信息化技术手段帮助财务部门人员从繁杂的重复性的工作中解脱出来，把更多的精力放在与业务部门的沟通和了解上，从而为企业提出真正有价值的决策支持。

3.加强风险管控。企业面临着来自于市场、税务、操作和政策等方面的风险，为了企业持续良好的发展，应当加强风险管控力度。可以通过完善风险导向的内部控制体系以及建立财务信息系统等手段，优化制度及业务流程，保障财务数据的安全性，将风险控制在可接受的低水平。

二、财务转型的必要性

（一）宏观经济发展进入新阶段的需求

随着经济全球化程度的日益加剧以及新兴经济体的出现，世界经济发展的复杂性加剧，互联网、大数据、人工智能等信息技术手段不断发展对传统财务行业造成了一定的冲击，在“一带一路”国家战略的背景下，财务转型工作面临着前所未有的新局面。企业应抓住有利时机，突破固有的财务管理模式，打破僵化思维，积极推动财务转型，应对新形势下的挑战。

（二）企业达到一定规模，管理者的需求

由于企业业务领域的拓展和规模的扩大，管理者对财务部门的要求不再是传统的会计数据分析及处理，而需要扩大财务部门的职能范围，使财务信息更多地覆盖市场、投融资、资金管理方面，为企业制定战略决策提供依据。

（三）信息技术广泛应用的需要

在互联网、大数据、区块链等信息技术快速发展的时代背景下，信息化技术成为企业提升竞争力的主要途径。各企业可以借助信息技术手段减少不必要的工作流程和环节，重塑财务管理流程，明确授权机制及责任体系等关键内容，使其更好地服务于财务管理与风险管控。

因此，为了更好地适应经济市场发展的需求，有必要对传统的财务工作流程进行提升改造。财务领域相关行业应该在财务转型升级的大趋势下，抓住财务转型升级的核心精髓，努力提升自身竞争优势，适应转型发展的需求。

三、数字经济时代财务转型的内容

（一）财务理念的转变

数字经济时代，财务工作在转型过程中，不是将传统的财务理念生搬硬套，而是应该积极转变思路，拓宽思维。不论是过去还是现在，会计记账的规则都没有发生变化，仍然采用复式记账法进行记账，发生变化的只是记账的工具，由传统的手工记账模式到电算化的形式，再逐步发展为现在的云会计、大数据会计等。不论是采用什么形式，《会计法》所规定的会计的主要职能仍然是核算和监督，主要工作依然是日常记账、登记账簿、出具财务报表。会计的核心工作虽然没有发生变化，但是随着数字经济时代的到来，传统的财务工作已经向智能化、信息化发展，因此财务理念的转变对企业而言势在必行。

第一，财务人员需要建立数字化思维和系统管理意识，使信息化、数字化成为企业的生产力和驱动力，将数字化与财务管理融合互通，谋求高效快速发展。

第二，在信息化时代，财务工作的重点不再是单纯的数据的记录和核算，而应侧重于数据挖掘及分析。财务人员不但需要精通财务领域的核算知识，更要适应时代的发展，去探索熟悉信息化领域，善于利用新型财务分析工具如云计算、人工智能等对数据进行加工处理，为企业战略决策提供技术支持。

第三，建立财务共享中心与反馈平台，降低运营成本、提升财务工作效率及整体能力。在此平台上，财务信息的显示形式将为可视化的图形或表格形式，信息使用者可以借助直观的财务信息对财务工作进行反馈及评价，然后基于实际情况对财务流程进行优化完善。在这种情况下，财务部门将成为整个企业的全面数据集成中心，可以持续为企业经营决策提供数据支持，实现财务转型。

（二）财务组织结构优化

一个企业组织架构设计是否良好，决定了其办事效率和工作绩效。随着数字经济时代到来，传统的财务组织结构已不能适应时代的发展，因此有必要对财务组织结构进行优化调整，以丰富财务体系建设。

第一，引导财务组织目标向多元化发展。过去财务部门的主要任务是通过对财务数据的分析，向其他业务部门提供服务，助力其创造更多的价值。随着数字化时代的到来，财务组织的目标应不再局限于价值创造，可以借助于大数据获取更多有关供应商、客户、税务机关甚至竞争对手的信息，通过数据收集与分析可以对潜在市场威胁进行判断以提前预防风险，也可以对市场数据进行挖掘分析来发现商业机遇以及市场波动，从而抢占先机。由此可见，在数字经济时代，财务人员的职能更加多元，更多地体现了财务分析预测、风险评估、制定决策等方面的职能。

第二，实现财务组织流程的全覆盖。在数字经济时代，财务流程的重点不再是财务工作本身，而要涵盖整个机构的各个业务部门。财务人员应借助信息化技术对企业整体运营状况进行实时监控，实现事前风险评估及预防，事中风险控制及引导，事后评价反馈及思考，抓好事前、事中、事后各环节的工作，重视过程管理，增强企业的适应能力。

第三，创建网络化、集成化、财务组织结构。传统财务管理的主体主要是实体组织，组织结构的层级较多，各级次之间各自为政，大多只考虑自己部门的情况，缺乏协作意识，企业管理效率低下。在数字经济时代，财务管理的主体除了实体组织，还有虚拟组织或虚实并存的组织。由于虚拟组织界限不清、反馈迅速、灵活方便等特点，更宜于采用扁平化的组织结构，管理层的决策可以直接下达至基层，减少中间环节的传达和等待，提高管理效率。此外，为了提高部门之间的合作效率，企业应加快实现业财融合及建立财务共享中心，实现业务部门与财务部门的整合，将财务流程进行集中处理及优化，降低企业成本，实现信息共享。

（三）财务人员素质提升

人才是推动社会进步的第一资源，作为财务转型的核心驱动力，也是财务工作的基础。在数字化时代，财务人员要继续发扬光荣传统，将自身专业优势与技术革新深入结合，充分发挥人才在推动企业财务转型过程中的推动作用。

第一，加快改变传统观念。目前，大多数财务人员只是按照财务流程的要求被动地按部就班地开展财务工作，缺乏管理理念和创新意识。在财务转型的大背景下，财务人员需转变传统理念，不仅要熟悉财务核算这样的传统工作领域，还要树立全局意识，化被动为主动，对于新型观点和技术，要积极去探索学习。

第二，持续完善知识体系。在财务转型下，财务人员除了需掌握财务领域相关知识以外，还需要提升信息化技术素养。因此，原有知识理论体系已不能满足实际工作的需求，这就需要相关行业和企业通力合作，积极组织财务人员进行数字化培训，弥补财务转型下自身存在的知识短板，提高财务人员的信息化素养，达到财务转型后的工作标准和要求。

第三，增强自身判断能力。财务人员的职业判断能力对企业的战略决策及市场预测等起着关键作用，财务人员要发挥其在财务转型过程中的主导作用，就必须加强自身的职业判断能力。财务人员以已有的工作经验为基础，辅以大数据分析等信息化技术，敏锐地预测与评估企业潜在的财务或市场风险，降低企业损失。

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（晋城市城区财政局/供稿）