企业现金流管理的重要性及几点举措探究

韦鲜 柳州市润祥投资有限公司

市场经济体制下，企业之间的竞争十分激烈，企业要想在行业内在众多竞争对手中脱颖而出，必须注重加强财务管理，尤其要重视现金流管理。在过去，部分企业对现金流管理的重视度不高，甚至是无相应的管理意识，这可能给企业的财务管理带来不良影响，甚至会阻碍企业的发展、拉低经济收益。新时代背景下，各行各业发展十分迅速，竞争激烈，通过加强现金流管理可以降低财务风险、提升资金利用率，因此企业领导层、管理层必须要重视现金流管理。

一、现金流管理中存在的问题分析

（一）现金流管理内容上的问题

现金流管理在企业财务管理中是重点内容，通过对现金流动数据的获取能够使财务部门更加详细、全面地了解企业的现金流情况。当前时代背景下，企业在发展过程中要重视对现金流的管理，但是从实际情况来看，许多企业的现金流管理存在一定的不足，首先是管理内容上的问题。据调查，许多企业虽然也能够重视现金流管理，但却将重点放在了现金流的控制和预算上，然而从现金流管理的整体角度来看，控制和预算仅是其中的一部分，无法真正从全面、综合角度上加强管理效率，因此不利于企业财务管理工作的开展，甚至会给企业的发展产生一定的不良影响。

（二）现金流量管理的认识不足

现金流管理对促进企业的现代化、可持续发展有重要推动作用，但是从实际调查来看，许多企业在现金流的管理上存在明显的认知不足问题。虽然现金流管理对企业的发展有重要促进作用，但是由于思想认知上的不足，在一定程度上忽视了对现金流管理的重要度，导致企业在日常的财务管理工作中缺乏对现金流管理措施的实施；其次，许多企业财务部门的工作人员在现金流管理意识的树立上也有不足，虽然也能够按照规定定期进行现金流信息报告，但是其中对现金流量信息的记录不全面，时效性也不足，在一定程度上影响了现金流管理，这与其对现金流管理价值的忽视也密切相关。科学、合理的现金流管理对促进企业现代化发展有积极作用，但是企业领导层、财务管理部门以及财务人员对现金流管理认识的不足，较大程度地影响了现金流管理，不利于财务管理工作的开展，甚至会使得企业形成财务风险隐患。

（三）现金管理手段问题

对于企业现金流管理工作来说，要制定有针对性的现金流管理手段，这是提高现金流效率的重要前提。但是从实际来看，我国许多企业在现金流管理的手段上存在明显不足。据调查，大多数企业在现金流管理时均以“时间的分析”为主，但是就目前来看，这一手段已经不再适合当前实际形势，对此财务管理部门要有创新意识，从实际角度出发，在注重对时间分析的前提上加强对其他方面管理手段的应用，如预算、规划。

（四）无完善的现金流管理体系

当前许多企业之所以存在现金流管理效率不高，不仅与以上几方面问题有关，还与现金流管理体系不完善有关。现金流管理对企业来说有重要意义，在其管理工作中，应从整体、全面角度出发，而完善的现金流管理体系对保障现金流管理有十分重要的作用。从实际调查来看，有相当一部分企业并无完善的现金流管理体系，这与其经营规模不大有关。尽管部分有较大规模的企业虽然有相对完善的现金流管理体系，但是却并无非常严谨且严格的管理措施，甚至是存在明显的滞后性，并不能有效推动企业的可持续发展。与此同时，部分企业并无较为科学、合理的战略性思维，会将富余的资金存入银行，如此一来便大大降低了对资金的利用率。

二、现金流管理的重要性

（一）减少企业面临的财务风险

随着时代的发展，现金流的管理工作对于企业发展有着非常重要的影响。从实际分析来看，现金流管理所能够起到的作用之一便是降低财务风险。企业的发展过程并非一帆风顺，会面临各方面的风险，财务风险便是其中比较常见的一种。一般情况下，企业在扩大经营规模的过程中会通过向银行贷款的方式获得更多的资金，缓解当前的资金压力，但是在生产经营过程中也可能出现收益较低的情况，不具备偿还债务的能力，甚至会给企业带来不良影响。通过加强现金流管理，可以使得企业从自身实际角度出发，有计划、有科学性地贷款，保障自身的偿还能力，能够在经营发展的过程中保障现金流量周转，有效降低其财务风险。

（二）推动筹资工作的开展

企业发展过程中，筹资是其重要环节、关键环节，而在筹资前，必须要有科学合理的现金流管理措施，以便于财务部门、领导层均能够实时了解企业现金储备情况，使得企业能够根据自身发展的实际情况进行筹资。企业自建立之初便应根据市场发展趋势、自身资金情况制定完善的财务管理体系，并能够根据所处行业的发展趋势而发展。但是从实际分析来看，部分企业存在财务管理体系不完善、滞后性的问题，不利于其财务管理工作的开展，同时也会对筹资工作产生影响。而通过完善财务管理体系，能够改善这一问题，而且通过提高现金流管理效率，可以促进筹资工作的开展，促进企业扩大规模。

（三）提高资金利用率

现金流管理不仅能减少财务风险、推动筹资工作开展，还能够提高资金利用率，这也是当前企业加强现金流管理的重要作用。市场的需求是企业发展的导向，对于企业来说，抓住市场需求是促使其发展的重要基础，对此企业要能够根据市场需求制定战略计划，以此促进企业的可持续发展。对于企业来说，加强现金流管理可以促使企业能够遵循市场规律、满足市场需求并帮助企业提高竞争力，并且企业也能够将富余的资金用于各种投资，在提高资金利用率的同时扩大经营规模。

三、提升企业现金流管理的举措研究

（一）健全现金流管理制度

现金流在财务管理工作中占有重要比重，随着时代的发展，行业内企业的竞争压力非常大，通过加强现金流管理能够进一步提升财务管理工作效率，同时也有利于促进企业提高核心竞争力。因此，应从实际出发，将健全现金流管理制度作为首要任务，可从以下几个方面进行完善、改进。

第一，完善现金流预算管理制度。科学、合理的现金流预算管理十分重要，财务管理部门要重视对现金流预算管理制度的完善，并着重注意物资采购资金、投资现金、人工现金等多方面的现金应用管理，提前对物资采购、投资等进行综合分析，确认可能遇到的财务风险，并以此为依据制定预算管理计划。不仅如此，通过现金流预算管理制度的实施，也可以加强财务部门与其他相关部门之间的沟通联系，如可向采购部门的工作人员了解材料市场变化，如此一来，财务部门就可以了解到更多更准确的市场信息，在遵循市场变化规律的基础上制定或调整现金流预算方案。

第二，完善现金流报告制度。在过去，因现金流管理的相关制度体系不完善或存在明显滞后性影响，使得财务部门对现金流信息的了解不足，误差较大，因此容易给现金流管理带来严重不良影响。当前，财务管理部门要针对该问题进行深度优化，每天收集现金流数据信息，而且相关部门的现金流报表要更进行完善、细致，必须要包含当日的现金流转和余额；与此同时，每月要进行一次综合性报告，还要附带各银行的信贷资料。

第三，完善现金流控制制度。现金流的管理中，必须要重视提升控制力度，对此要从完善现金流控制制度的角度出发。财务管理部门要重点解决现金流控制制度中存在的问题，便于实时获取现金流动的数据信息，并且要对现金流进行集中管理、收付款管理等，使现金流的管理可以更为细节化、精细化。

（二）完善现金流监督制度

现金流管理是财务部门的重要工作内容，但在该工作中，极有可能因多方面因素影响而导致现金流管理问题。为提高管理效率和管理力度，应构建完善的现金流监督制度，对现金流的流动实行严格监督。企业首先要从实际出发，从财务人员工作角度出发，定期为其实施思想政治教育，使得财务人员能够在思想意识上提高对现金流管理的认知深度，了解其重要性和必要性，并能够严格遵循责任制度。不仅如此，要有相应的奖惩制度，对于能够严格遵循规定开展现金流管理业务的工作人员，可以定期评定优秀个人、优秀团体，给予适当的奖励，而对于未能够遵循规定的工作人员则要给予严厉惩罚，如此一来，便能够促使财务工作人员真正地将利益、责任、权力结合在一起，提高现金流管理效率。其次，企业的现金市场会流动于客户账户，为保障资金的安全性，企业要在与客户正式签约合作前对其进行信用评估，获取其信用相关资料，交由风险控制部门进行风险评估，同时要在首次合作时建立客户信息档案，便于对现金流实施更为密切的管理。最后，除以上措施外，要重视通过预算管理的方式加强对现金流的管理，使得现金流管理更科学、规范，真正做到遵循“量力而行”，同时也能够使得企业在激烈的行业竞争中找准自身定位。

（三）加强资金的回收周转

现金流管理中，要重视资金的回收周转，这不仅可以提高现金流管理力度，更能够提升资金使用效率。一般情况下，财务部门需通过现金流量的信息数据综合分析后确认流动比率，并以流动比率评估是否存在财务风险。如正常情况下流动比率处于“2”时表示企业的现金流管理处于一个比较科学、合理的阶段，但如果低于这一数值，表示资金使用效率不高，资金回收周转速度低，容易出现财务风险，但如果高于这一数值则会有资源浪费情况。其次，也可通过速动比率评估企业的资金变现能力，一般情况下处于“1”是比较理想的状态，或高或低均会影响企业的现金流管理

企业的现金流管理具有复杂性、综合性，在加强资金的回收周转中，应重视对存货控制量的管理，通过科学、合理的存货控制量，使得企业有良好的变现能力，不易形成财务风险。总而言之，应重视该方面的存货控制，使得存货可以处于一个比较科学的数值；其次，企业发展过程中，必然会与其他企业或客户有账款上的关系，为保障现金流的管理效率，应及时回收应收账款，也要对此加强应收账款管理，以此提高现金流的利用效率。

（四）增强现金流管理的战略性

市场经济体制在逐步完善的过程中，企业之间的竞争日益激烈，现金流管理是财务管理中的重要内容，企业必须要提高对现金流管理的重视度。同时，经济领域已经对现金流管理形成了相应的现金流量理论，因此，企业要有战略意识，注重对现金流量理论的认知，将其与企业内现金流管理的实际情况相结合，便于企业以此为依据制定未来发展战略，企业在未来发展中，可以通过现金流量理论加强对企业内现金流的管理效率，更能够在先进信息化技术的依托下进行预测，这对提高企业现金流管理效率、促进企业核心竞争力的提升均有重要意义。

四、结语

企业在发展经营的每一个过程中均伴随着资金的流动，随着企业经营规模的增大，对现金流管理的要求便会越来越高，管理力度也会随之提高，而财务部门要能够实时了解最新的现金流信息数据，便于企业领导层制定未来发展战略。总之，现金流管理对促进企业发展有重要促进作用，基于此，本文深入分析了现金流管理的重要性、作用，同时分析了当前企业在现金流管理中存在的不足，并从多个方面提出了相应的举措，希望企业能够不断提高对现金流管理的重视度，加强现金流管理，促进企业未来的可持续发展。