探究计算机信息化在税务数据管理中的应用

周懿

（国家税务总局南京市税务局第一稽查局，江苏 南京 211106）

0 引言

如今在税收数据信息管理工作中，已把数据管理与计算机技术密切地融合到了一起。为了使计算机信息化技术在税收数据管理工作中发挥更大的作用，文章针对税收数据信息管理中信息化的运用问题展开了较深层次的剖析，对其发展现状也做了相应阐述，重点交代了在目前税务数据信息管理工作中应用信息化所存在的缺陷，并给出了完善信息化技术在税收数据信息管理工作中的具体运用对策。

1 计算机信息化在税务数据管理工作中的应用问题

1.1 我国计算机信息化在税务数据管理工作中的应用现状

近年来，新一代信息技术加速应用，数字化发展加快推进，新业态新模式不断涌现，为税收工作带来重大机遇与挑战。税务部门不断强化信息技术应用，持续加强信息系统建设，深入推进以数治税，进行了有益的探索与实践。

推动云计算、区块链等信息化新技术应用，构建了中国最大的电子政务生产交易云——税务云平台，有力支撑各类税务应用系统集中运行。目前，于2016年正式上线并不断优化完善的信息化工程——金税三期，年事务处理量近100亿笔，纳税人及其他外部用户超过1亿人（户），为构建优化高效统一的税收征管体系奠定了坚实的信息化基础。

税收大数据在防控税收风险、优化税费服务、规范税收执法、服务宏观决策方面发挥重要作用。经过充分挖掘，税收大数据的“金山银库”数据体量更大、处理更快、维度更细。目前，我国税收收入数据已经实现了实时更新[1]。

为实现办税缴费方式更便利、税费服务更智能、税收监管更精准等目标，税务部门运用税收大数据等技术，为海量自然人纳税人提供个人所得税年度汇算预填报服务，目前90%的涉税事项、99%的纳税申报业务都可网上办、线上办、掌上办。加速了现代信息技术与税收业务的深度融合，推动实现税收服务管理模式的创新与变革。

1.2 我国计算机信息化在税务数据管理工作中的应用问题

首先，部分地方上的税务管理部门对税务数据信息化管理建设的认可度并不高。一是目前各地税务管理信息化建设发展不平衡。中国的大多数税务机关，特别是富裕的沿海地区，都有大量的重复资源，这些地区的税务管理信息化往往呈现发展快、重视程度高、投入大这样的发展趋势。同时，一些欠发达地区由于资金不足，税务管理信息化建设发展慢、认识水平低、投入不足。两者两级发展，信息化建设滞后，对税务管理信息化建设的全面发展造成了极大的不利影响；还有些地方税务机关并未意识到税务信息化建设在其数据管理工作中所起到的巨大影响和对工作效能提升的重要性，往往都把关注的重心放到了所搭载信息化系统的硬件建设上，却忽视了信息化系统本身软件的完善建设，尽管在计算机设备的管理方面也加大了投入的力量，但是却并不能很切实地把计算机技术运用于现实的管理工作当中，而且一直以来有着大量耗费人力资源成本的现象产生，也没有办法对信息系统设施和数据资源实现信息化的集中管理，所以，并没有做到计算机技术与设施之间的高效整合，对整体的信息效率和管理工作质量都产生了一定的影响效果[2]。

其次，人员素质不能完全适应税务信息化建设快速发展的需要。由于计算机技术的不断进步与发展，目前我国大部分税务管理机关已在税收管理中开始并全面地运用到了计算机信息化的技术手段，但是，仍有一些经济落后地区的税收管理机关还不能对计算机技术信息化的进展予以高度的关注，无法估量出计算机技术信息化在整个税收管理中所起到的巨大影响，也因此造成了税收管理信息化人才相当短缺的问题。表现在：一是缺乏高水平信息技术人才，一般税务人员只具备基本的计算机知识，基本能处理日常计算机业务。但是，由于缺乏成熟的系统管理人员，计算机维护、异常情况处理、数据库管理、网络问题的处理和系统信息孤岛问题的解决均无法得到技术支持，难以从根本上推动税务管理信息化建设的全面发展；二是许多基层税务管理人员缺乏信息化税务管理意识，只能简单地操作相关的办公软件，不能将税务管理信息化的工作理念融入日常税务工作中，同时，很多地区的税务机关是缺乏对基层工作人员开展信息技术专业知识培训的工作的，这就直接阻碍了各地税务机关内部的税务管理信息化建设的发展进程；三是复合型人才缺乏。计算机专业毕业的工作人员没有系统地学习税务业务，而大多数税务业务管理人员则是普遍缺乏计算机信息技术知识，因此，税务业务与信息技术的结合有痛点，制约了税收信息化建设良性、健康发展；四是是缺少信息化管理研究人员，从外部来讲，社会各界特别是地方政府对税收征管信息化的了解只限于网上办税等方面，缺少对税务信息化管理的认识，我国国民素质和整体纳税意识不高，对税收信息化管理不理解，有抵触情绪，严重阻碍了税收征管信息化的发展。

再次，纳税信息化网络的安全制度并不健全。在如今涉税征收工作中，为促使工作效能提升，税务部门引入了“网上税务局”的业务工作，即防伪税控远程申报管理系统，给报税人提供了更为便捷、快速、智能的办税业务工作。申报企业只需要使用上网电脑及其配置的USB报税器即可在网络进行申报工作，这不仅减轻了涉税人员的工作量，也为企业申报提供了便利。然而，“网上税务局”系统的使用也面临着一定的信息安全风险。企业申报数据是具备一定的商业机密性的。一旦信息系统存在安全风险，那么和企业商业秘密有关联的税务数据在信息传输过程中就有可能发生被盗用的情况，容易给国家和企业造成巨大的经济损失[3]。而目前基于以上各种因素，中国的税收信息系统的安全管理机制仍面临诸多问题。一是由于税务机关中的部分工作人员的安全意识相对比较淡薄，相关信息技术人员平时容易忽视管理和防范信息安全风险，这就比较容易发生信息系统被黑客入侵的安全问题；二是随着信息技术的发展，黑客进行攻击信息系统的手段也在不断增多，最为明显的就是当前存在于互联网上的计算机病毒种类愈加繁多，而且很难破解。随着网络信息文件的共享频次的增高，计算机病毒的传播渠道越来越多。防范计算机病毒的入侵已然成了税务管理信息化安全建设的痛点问题之一；三是税务机关内部控制存在漏洞。虽然目前的税务工作体系已比较健全，但依旧无法防止税收人员自身的道德风险，所以相关税务机关需要及时地健全网络内部监控制度，同时加大对税收机关内部职工的思想道德教育力度。

最后，税收信息化建设不统一标准化的总体部署战略和具体组织计划。税收信息化建设的理解层次、建设所用的资金量和参与人数在各个地区的各级税务机关中都有非常大的差距。这也直接导致各个地方政府在该项工程上的发展步调不一，重点表现在技术水平和税收信息化管理系统的建设速度上。而税收信息系统不对称性体现为各个地方政府和各级税务部门的税收信息系统相互之间无法实现科学、高效地集成衔接，从而导致了税收信息系统数据库的重叠与混乱。同时，从长期的税务实践中可以发现，税务机关与纳税人之间也会存在信息不对称的问题，并且其发生的概率也相当高，容易造成税务信息的重复提交，甚至还有可能造成税务信息丢失的严重后果。这些后果都会最直接地导致税收管理的混乱。信息化工程是整体性非常高的管理类的工作系统建设项目。和该项目密切相关的各个业务部门要合理配置职能，密切配合，齐心协力推进该项目的全面建设步伐。税收信息化工程建设应是税务机关统筹考虑、统一组织的总体规划和总体部署。然而，总体统一的组织计划并不代表信息化项目建设的“一锅端”。每个时期都有不同的问题和要求。整体统一的组织规划要分清轻重缓急，分阶段加强税务数据信息化建设过程中的重大问题的处理能力，促使税务信息化管理的建设能够抓住时代机遇，有针对性地解决各种问题，保证信息化应用的整体效果和服务质量[4]。

2 完善计算机信息化在税务数据管理工作中的应用策略

2.1 加强计算机信息的应用管理

全国税收机关实行税务管理工作的过程中，一定要做好对计算机信息系统的使用管理工作，一是要求加强计算机硬件和配套设备的建设，引入先进的计算机系统设施，对配置的计算机设备严格要求，保证质量；二是要求对计算机技术领域方面的人才，实行整体综合性的培养，以进一步地提高有关人员的专业能力和总体的业务素质水准，以便保证有关人员可以更加熟练地掌握税收业务流程的同时也能够更加全面地利用计算机等现代技术，对数据信息统一加以采集和整合，以及实现税务的数据信息在各系统之间的转移与共享，这是全面实现税收信息化目标的根本保证；三是力争把纳税人的信息全部记录在系统数据信息存储模块当中，充分地发挥计算机信息技术在税务信息管理当中的价值与功能，日常对有效的数据加以整合管理，为日后税收信息管理工作的正常开展，打下扎实的基础。

2.2 不断完善工作的体制

对各级税收机关而言，需要进一步完善各项工作管理机制，在进行税收管理工作的整个流程当中，更加全面地利用计算机网络等信息化手段，为整个管理工作系统构建信息库，对有关的税务信息加以统一的有效管理，为信息与数据的资源共享提供条件，并以此保证整个管理工作系统得以更加顺畅而有效地运作。针对于目前计算机系统的使用范围而言，它存在着相当的普遍性，每一位用户都能够使用信息系统对税务数据进行录入与输出的操作，所以，税收机关就必须要规范信息系统使用者的岗位操作标准，制定相关的规章制度来对信息使用加以制约，并对岗位配置要求加以明确，以及需要针对使用人员的实际工作情况进行合理而有效的监督，确保数据信息不会出现流失状况，保证整体税收数据系统安全运行。

2.3 加快税务信息网络及系统安全的建设

网络安全是我国当前税务管理信息化建设全面发展过程中最不容忽视的问题，应引起高度重视。因为网络安全问题往小了说是技术安全问题，往大了说就是整个国家财务数据的信息安全问题，关系到整个国民经济的发展。鉴于此，政府应建立完善的信息安全管理和处理体系，确保在税务管理信息化工程建设过程中的税务信息安全。当然，现代管理制度也是税务管理信息化工程建设中的信息数据安全的必要保障之一。总之，网络安全是政府确保信息化建设的重要前提。

首先，完善安全机制体系。在推动国家税收信息化建设之时，政府部门尤其是税务机关必须树立这样的正确意识，即安全问题并非简单的技术问题。在税收信息化建设的过程中，不能把安全问题局限于技术问题内部加以处理，而是必须清楚，税务信息数据安全问题所要求的是整个社会公众的普遍积极参与。而确保国家涉税信息系统的安全性也不只是一个机关的问题，必须上下级间相互配合，才能够确保安全工作的顺利完成。除此之外，光重视是不够的，还应该强化对涉税信息系统的安全管理工作，以提高我国税务系统的组织水平，因为现代化的信息系统管理方式是也必不可少的。

其次，运用信息技术手段强化安全管理。尽管制度与管理体系对于确保税收信息化建设的安全问题而言是技术防护手段的制度基础，然而，利用信息技术来保证税务管理信息化系统的信息数据安全性也是必要手段。为了做好信息安全问题的管理和监控，各税务机关可以从以下方面开展对税务信息数据安全问题实施全方位的监督管理工作：在外部设备领域方面，应该做好安全管理和批后设备进入市场等审批程序的监督管理工作；在软件相关方面，应及时做好防火墙自检、病毒库数据更新以及安全风险防范等工作，并且做好系统内安全的管理工作[5]。

2.4 规范标准，加强系统整合，实现信息共享，提高认识度

在推动中国税收信息化进程中，当前的主要问题就是有些地方税务部门的信息化工作仅体现于简单的记录信息，而忽略了信息管理流程中最关键的阶段，即对信息的分类和整合，并且运用大数据分析结果引导税收管理工作。这也就导致部分地区的税务机关对信息化建设并没有很重视，亦或是一些地方税务部门虽然有一定重视度，但是流于表面，造成了许多有用信息的丢失。当前，中国税收信息化建设成了需要国家着重关心和支持的内容，即要规范信息化标准，做好对各种信息系统的集成，做到涉税信息系统的资源共享，提高地方税务部门对信息化建设的认识度。

3 结语

综上所述，对中国税收部门的未来发展而言，计算机信息化管理已形成了一种必然的发展趋势，所以，中国的税收机关一定要做好对计算机系统信息化的建设，不断地引入最先进的计算机设备，并做好对有关信息技术人员的培训，以便进行对计算机信息化技术的全面运用，以确保在整个中国税收信息管理中，信息化技术都可以更全面地充分发挥出自己的功能与价值，并以此保证整个中国税收信息管理工作的可持续发展。