基于数字化转型背景下的企业内部控制管理策略

2023-02-26 08:29袁子璇
上海商业 2023年11期
关键词:转型管理工作数字化

袁子璇

一、引言

面对不断变化的数字化发展形势,企业应以积极的态度面对转型,采用新的技术手段及管理模式来提高内部控制管理工作水平,不断降低运营过程中的财务风险及其他内部风险。在转型环节应重点解决数字化技术存在的弊端,采取有效的监管方式保证信息数据安全,在提升管理效率的同时,实现精细化管理目标,从而提升企业综合竞争力及发展活力。

二、数字化转型对企业内部控制的影响

1.对企业财务与业务风险方面的影响

企业在开展内部控制工作中,依托数字化转型,能够对企业经营管理中的各项内容进行全面感知及管控,利用信息共享及大数据技术,配合内部控制的监督管理职能,能够保证内部管理各项工作的顺利进行,从而降低内控风险。数字化技术的应用使得企业内部传统网络平台得到升级,在保证经营目标的基础上,维持企业运营资金链的稳定,在信息化及智能化操作平台的指引下合理安排工作内容,并且有计划地开展内控工作,降低可能存在的财务风险与业务风险,进而规避内部控制中可能存在的风险。

2.对企业内控管理工作的影响

大数据时代的到来,使得企业内部控制管理工作更趋向于数字化转型,并且在行使内部控制管理职能过程中,能够借助信息化管理方式,提高管理工作效率,从而保证企业运营的稳定性。在数字化转型背景下,企业内部控制也需要进行更新调整,保证其适应市场经济的发展,从而提升企业综合竞争力,因此数字化转型促使企业积极调整工作重心,更加重视企业的投入产出比,逐渐提高财务的精细化管理水平,在降本增效的目标下实现成本优化,带动工作效率的提升,进一步提升整体的经营效益。

3.对企业内部控制结构的影响

数字化转型能够帮助企业改善内部控制结构,增强管理机制的可靠性,数字管理模块有助于高效应用信息资源及现代化管理模式,针对内部控制管理存在的薄弱环节进行整改,在全面掌控信息资源及管理流程的基础上,实现内部结构的升级改造,使其内部控制结构更加稳定及合理。数字化转型给企业发展带来一定机遇,结合市场发展现状及数字化技术的应用,剔除阻碍企业发展的内部控制机制,保留符合企业发展理念的机制,转变陈旧的管理机制,通过实际运营结果反馈,数字化转型对调整企业内部控制结构具有积极的影响。

4.对企业内控质量的影响

应用数字化手段,能够高效整合企业内部资源及管理流程,在更短的时间内提升工作质量,企业内部形成统一的线下线上互联网服务平台,数字化的通信手段使得各个部门的工作对接及组织会议更加快捷。特别是云计算、5G网络技术、AI人工智能技术、大数据技术及物联网技术的普及,以更加专业的方式完成企业内控管理工作中的智能视频监控、人脸识别实名制、VR安全交底、材料设备群安全防护等多项内容,智能化管控提升了企业内控管理水平,保质保量地完成运营工作,对于提升内控质量效果显著。

三、数字化转型背景下企业内部控制管理存在的问题

1.内部控制工作重点存在偏差

在企业实际运营过程中,内控管理工作人员由于经验不足,不能很好地把控工作重点转变方向,使得内控工作开展环节遇到阻碍,具体表现为:第一,传统的内部控制管理工作主要依靠手账等方式进行记录,数字化转型使得这种方式被淘汰,逐渐转为线上的处理模式,但是应用计算机进行线上数据记录、整理过程中容易存在安全隐患,随着内控管理工作内容的不断增多,相应的存储信息及存储模块也逐渐复杂,处理起来相对困难,若存在错误及遗漏的操作,会降低后续管理工作效率;第二,数字化转型的快速发展,要求相应的技术手段及管理模式也要做出调整,而工作人员在面对较为繁杂的工作内容后,还需不断适应新的管理方式及软件平台的操作方式,思维意识的快速切换,会导致工作中产生抵触情绪,从而给内控管理工作带来消极影响。内部控制重心的把控偏差会影响制度的落实,降低工作效率,产生管理问题。

2.内部控制风险逐渐增加

首先,在进行数字化信息存储过程中,操作的不规范以及指令传达的不到位,会使内控信息产生混乱,企业面对数据控制的问题时资金投入不到位,没有采用专业化的安全防护机制,使得系统容易遭受病毒攻击,企业内控数据存在泄漏及被盗取风险;其次,数字化背景下企业内部数据的关联度不断增加,其中一个部门或者一个环节的数据出现问题,会影响整个信息链的结构及安全,严重时会给企业带来重大的经济损失,特别是出现系统故障问题,数据丢失及设备损坏同样影响企业内控工作的正常运转。企业内控管理的数字化及信息化转型,会存在信息及资料安全问题,极大地增加了安全风险概率。

3.内部控制专业人才配备不足

现阶段企业内控专业人才缺乏主要体现在以下两个方面:第一,企业原有内部控制人才无法适应数字化转变,自身配备的信息技术无法满足企业发展需求,不能准确高效融合数字技术与内部控制工作,使得实际工作效果与预期工作计划存在脱节现象;第二,企业进行外部招聘时发现,拥有信息技术及内部控制管理的复合型人才比较少,导致内控工作的数字化转型进度缓慢,无法与行业领先水平相接轨,而且企业开展培训过程中,也无法很好地将数字化技术落实到内控工作细节中。专业人才的配备不足,进一步影响内部控制管理成效,降低企业的现代化发展进度。

4.内部控制制度不够完善

企业在进行内部控制工作的数字化转型时,往往忽略了管理制度的改革,使得内控制度无法辅助数字化技术的应用,导致管理目标与管理内容存在偏差,影响新时期的内控工作效率,具体表现为:第一,传统的内控工作主要集中在前期的管理环节,对于后期的责任界定及工作结果评估应用不够全面,面临数字化转型,企业没有实现精细化控制模式,没有很好地落实全流程管理制度,也没有结合转型要求调整管理的工作重点,使得数字化技术没有真正服务于企业内部控制管理;第二,内部控制制度没有健全的监督机制,导致信息化推进环节出现问题无法及时反馈,目前的制度无法适应新的数字化转型进程,使得企业内部控制工作的数字化转型进展缓慢。

四、数字化转型背景下企业内部控制管理的优化建议

1.把控好内部控制管理工作的重点

(1)提升操作技巧,优化平台建设

企业内部控制管理在进行数字化转型过程中,应结合工作重点以及新的行业要求,推进线下线上环节的配合,逐渐降低手工记账比重,剔除传统操作中存在的弊端。在进行数字化操作过程中,应提前熟练系统平台,内控管理工作人员需学习平台中涉及的模块以及操作方法,对于工作中容易出现纰漏的地方,应整理出操作细则,将工作流程反复比对细节说明,降低错误概率。企业应根据内控管理工作需要,不断优化平台系统,从而增强可操作性,避免造成时间及人才资源浪费。

(2)转变工作态度,消除抵触情绪

实现企业内部控制管理的数字化转型,首先需要调整员工工作意识及工作态度,主动接受技术更新及管理机制改革,通过技术操作指导帮助内控工作者渡过难关,不断熟练新技术的应用,并且适应新的管理模式。其次要运用数字化技术有效监控企业管理流程,保证企业运营及资金的稳定,从而消除员工顾虑,使其更加专注地投入到数字化转型进程中,提升数字化技术与内部控制管理的融合力度,助力企业快速发展。

2.提高数字化运用的安全性

(1)加强软件及硬件安全防护

在运用数字化处理内部控制管理工作中,应运用专业的平台系统,建立有效的模块划分体系,从而提高数据存储及传输的安全性,同时需要定期对软件系统及硬件系统进行维护管理,针对内部控制管理工作的特殊性,设计符合企业发展的管理系统,将各项工作进行目标量化分析,形成完善的绩效考核系统,加强数字化技术应用的规范性,配备高效的杀毒系统,最大限度地抵御病毒入侵,避免信息数据丢失及泄露风险。

(2)构建完善的信息链结构

企业内部控制系统需构建全面的信息链结构,保证各个环节能够正常运转,首先系统及设施配备要专业,保证运行状态良好,每个部门在配合工作过程时重点检查自己所负责的模块,查看系统运行是否正常、提交工作数据是否准确。其次根据工作内容的不同,针对不同的人员设置保密权限等级,降低操作过程中信息泄露的风险,特别是税务管控等模块,需要设定三方及以上的操作权限,多人同时授权才能进行数据上传及提交操作,构建全面的信息链结构,应避免个别环节出现问题而影响整体运行效果。

3.提升内控工作人员素质

(1)加强技术培训,提升转型效率

企业应根据自身发展需要,制定有针对性的培训方案,对内控管理工作人员进行全方位的数字化技术培训,注重信息技术与工作内容相结合,在实践中指导工作人员熟悉操作系统及操作指令,帮助原有企业内部控制人员适应数字化转型,提升信息技术普及程度,从而推进数字化转型进程。技术培训要结合市场前沿水平,拉近企业与先进技术的距离,培训环节要逐层递进,打好基础,从而提升数字化转型效果。

(2)加强人才招聘力度

企业要重点关注具备数字化技术与内部控制管理专业的复合型人才,可以采取校企合作模式,统一制定人才培育计划,针对岗位需求,设立专门的理论及实训课程。校企合作模式能够降低企业的招聘成本,通过提高内控管理人才的培养目标性,来推进企业数字化转型,探索业务工作与财务工作的融合方法,运用新招聘的人才激发原有员工的工作能动性,在不断学习行业先进技术的基础上,扩大技术应用范围及转型力度。

4.改善内部控制管理制度

(1)优化全过程管理制度

针对内部控制管理制度,应细化每一个环节存在的问题,针对具体问题给出解决方案,不能忽视任何一个细节,特别是后期的工作效果评估及机制反馈流程,要同步实现数字化转型,避免思想僵化及形式化问题,对各个环节的制度进行优化,运用制度的高效衔接调节转型过程中存在的问题,使得数字化技术能够更好地服务于企业内部控制管理工作。

(2)健全监督管理机制

鉴于内部控制管理工作的特殊性,监督机制至关重要,特别是全面预算管理工作,需要有严格的监督模式,来保证企业财务及税务工作的严谨性。在数字化转型背景下,应用信息技术及先进的设备设施,能够提升监督环节的时效性,对于出现的问题也能够及时整改,监督机制的制定需要符合企业现代化发展要求,同时满足内部控制管理的考核机制,使制度能够约束人才、管理人才,发挥人才的能动性,从而提升内部控制制度的科学性。

五、结语

数字化转型时期对于企业发展来说既是机遇,也是挑战,要应用数字化技术的优势部分,并努力克服应用环节存在的风险问题,将数字化技术与企业内部控制管理工作充分融合,调动员工工作及转型的积极性,不断发挥人才的创新价值,采用科学的管理策略,提升内部控制管理水平。

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