建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨

陈鑫

摘要：随着建筑业市场竞争的日趋激烈，企业的业务规模的不断扩大，其资金问题也不断暴露出来。而建筑施工企业能否有效优化资金管理，降低财务风险和经营风险，对企业的发展尤为重要。在此背景下，本文首先阐述资金管理能促进建筑施工企业资金的有效利用、提升其资金管理水平、降低其融资成本等三个重要作用。在此基础上，进一步分析建筑施工企业在资金管理过程中存在的以下三个问题：一是企业内部控制不足，导致资金预算执行不力；二是企业对于信用管理缺失，导致的融资渠道狭窄；三是企业的资金管理分散，管理方式落后，导致资金无法得到高效利用的问题。最后，针对上述问题，本文有针对性地提出以下三个对策建议：一是建立可行内控制度，优化资金预算流程，使资金预算得以有效落实；二是强化企业信用管理，拓宽融资渠道，从而降低融资成本；三是创新资金管理模式，促进资金有效利用，降低企业运营成本等，旨在降低建筑施工企业资金的无效损耗，提高其盈利能力，进一步提升其市场竞争力。

关键词：建筑施工企业；资金管理；财务风险

建筑施工企业的工程项目规模较大，导致对资金的需求高，此外其经营的业务分散广，周期长、资金周转慢、使用率低下特点，加上企业对于资金管理不足，导致许多企业的资金问题日益突出。在此大环境下，众多建筑施工企业纷纷进行资金管理的优化和规范。

但是，对与正在进行资本积累的建筑施工企业来说，资金比人力、物资更重要，充足的资金是企业正常运营的“奠基石”。资金的运用，并不只是单纯的进行项目的预算与结算，它要从项目的造价估算入手，贯穿于项目合同的签订、投资建设、竣工结算、资金的回收、资金的结算以及资金的清算与退出等各个方面，通过对建筑施工企业的项目资金进行有效的分配、利用与管理，以减少项目的投资、提高项目的利润，从而为建筑施工企业在新的经济形势下赢得市场的主动权。

一、建筑施工企业资金管理的重要作用

对建筑施工企业来说，资金的存余、周转率和融资能力对企业的发展有着关键影响，因此，资金管理对于建筑施工企业的重要作用主要有以下三点。

（一）整合资金资源，促进资金有效使用

建筑施工企业的项目分散、地域范围广，银行账户数量多，这对其如何有效整合资金资源提出更高要求。

首先，采用集中式的资金管理可以帮助建筑施工企业及时了解与掌握项目的资金流，从而有效控制项目的资金分配，促进企业的资金流通，提高资金运用效率。其次，加强资金管理，提升资金运用的有效性，促进资金流动是企业获得利润的来源，它是支撑企业正常运营的重要支柱。在建筑施工企业中，资金管理问题是关系到各个工程项目是否能够成功开展完成的重要因素。最后，鉴于多建筑施工企业的资金较为紧缺，因此，健全的资金管理制度可以使企业更好地协调各部门，从整体上进行统筹，使企业的各项资源得到有效的分配，从而提高企业的闲置资金的使用效率，降低工程项目的资金投入成本，提升企业的效益。

（二）加强企业内部协作，提升资金管理水平

在企业中，企业各部门间是否能相互协作对于优化资金管理有着重要影响，而高水准的资金管理有助于企业减少运作成本，提高盈利。

首先，在企业的综合管理中，资金管理是一个非常关键的环节。在建筑施工企业中，通过优化生产流程，降低材料、机械的损耗，提高人工使用效率，从而提升资金的有效使用效率，可以有效地提高企业的财务状况，从而达到最好的经营效果。其次，企业的资金管理水平的提升有助于进一步提升其综合管理能力。建筑施工企业融资管理与企业的市场管理、商务管理、招采管理紧密联系在一起，企业资金管理的提升离不开企业内部的各个环节的紧密合作，这对企业综合管理能力也是一种考验。再次，资金管理渗透到了企业的各个方面，企业在开展工程项目前中后全过程中进行合理的规划、制定目标，需要企业内部各部门共同努力，只有在各个方面的有效合作，才能使资金管理的目的得以实现。最后，建筑施工企业的资金管理模式一直比较松散，精确的资金管理不但可以为企业提供资金支持，保障工程项目得以高效率、高质量完成，提升企业声誉，积累口碑。

（三）规范企业经济行为，降低企业融资成本

通过资金管理规范的经营行为，有助于提升企业商业信用，降低其融资成本。首先，要进行资金有效的管理，须通过建立健全的资金管理制度体系来保障企业资金的合法、合规和合理使用，抑制腐败、舞弊、挪用資金等不良现象，对建筑施工企业的经济行为进行规范和提高企业的商业信誉。其次，在当前经济不景气、货币紧缩的情况下，银行信贷对于企业的信贷额度和其他财务、非财务指标都有很高的标准，企业想要获得融资，除了要有一定的资产作为后盾，也要有一个庞大的投资来支持，强化自己的“造血”能力，通过强化供应链的经营，理顺上游和下游的资金流向，更好地运用商业信贷，从而减少企业的融资成本，发挥资金的杠杆作用，促进经济效益的最大化。最后，制定合理化的融资计划，保证资金的合理利用，是降低企业资金非必要损耗、避免资金的短缺和预防资金积压的重要措施。

二、建筑施工企业资金管理存在的主要问题

（一）内部控制不足，资金预算执行不力

首先，一些建筑施工企业既无明确的资金预算流程，也没有明确的人员职责划分，资金预算的规划、方案的编写、具体实施过程以及保障措施等管理的缺陷，使得许多企业管理力量不够，导致内部控制制度与进预算规划只是漂亮的一纸空文，缺乏现实指导意义。其次，在实践中，由于缺乏有效的内部管理，许多建筑施工企业尽管编制了完整的项目资金预算，但是项目启动后，往往会出现大量的资金流入流出、工期长等问题，而现实的状况总是处于动态的，使得项目的实施效果并不理想。最后，资金预算形式不规范，未能有效控制资金预算的目的。尤其是预支资金的运用，由各项目经理自行决定，由于缺乏健全的内部管理体系，导致对资金的审核不严格，造成了大量的未预支、超出预算外的款项的调节，没有充分的利用资金预算的实际作用。

（二）信用管理缺失，融资渠道狭窄

由于建筑业并非政府重点支持的行业，受疫情的影响使得大规模的房地产项目减少，所以贷款的额度普遍较低，难以支撑企业的发展。由于建筑工程项目的盈利能力较弱，工程项目的资金周转周期通常较短，从而造成偿债困难，甚至会对信贷产生不利的作用，从而加大融资难度。

建筑施工企业的工程承包合同资金从上千万到上亿不等，根据工程的不同，需要雇用各种类型的员工，并按时支付薪水，需要大量的资金，并且资金的流动性要强。加之工程建设周期漫长，从预付款到最后的交款，往往要数年之久，流动资金紧张，几乎没有企业能够完全依靠内部融资来承担。为了保证工程建设的顺利进行，大部分建筑施工企业采用了从银行融资的方式来筹集资金，但是银行的资金有强制的利息和本金偿还协议，使得贷款的到期压力很大。在建筑工期超过了预期，或遇到了其它问题，导致了偿债的危险急剧增加，无法按期偿还，损坏企业商誉，导致后续融资难度加大。

（三）资金管理分散，管理方式落后

首先，建筑施工项目具有分布广、施工周期长等特征，很多工程需要在本地开设专门的银行账户，造成施工单位账户众多、资金分布较大、资金不能得到充分的使用。资金管理主要存在两个问题：一是对资金的收支不能进行有效的监督，造成资金运作的低效和违法的使用；二是存在着资金的空耗、运转迟缓，不能进行统一的计划和统一的利用。其次，建筑施工企业的资金管理既要防止资金的风险，又要适时地做出投资决定。面对愈加突出的资金问题，很多建筑施工企业仍采用传统的资金管理方法，即各个工程的财务报表都是由各个工程单位统一上报，由下至上的逐级递进。这不但耗费时间，而且无法及时准确地提供所需的资料，使得资金的经营效益难以实现。最后，由于受工程项目性质的影响，工程项目的规模很大，建筑工程企业的组建也比较复杂，内部的组织层次也比较多，银行账户数量众多，企业人员很难对每个银行账户和存款进行有效的统一配置，使得资金使用效率低下，不利于资金的有效使用，造成了更高的投资费用。而对业已终止营业的银行账户，未立即核销，造成了企业的账户数目增多、使用效率低下、日常经营困难、账户的核实和清算工作不到位等问题。其主要问题是，一些项目完成后，仍然会出现质量保证期间，与项目部或者甲方的沟通不畅，无法及时撤销。这样，应当被核销的账户没有被核销，使得整个建筑施工企业的帐号更加杂乱无章，很难进行有效的监管，从而使得资金的余额更加分散，加大了管理及监控困难。

三、加强建筑施工企业资金管理的对策建议

（一）建立可行内控制度，优化资金预算流程

合理、高效、可行性强的内部控制制度管理是企业防范资金风险的“保护伞”。一方面，构建便捷、实用、适用的内部控制体系。首先，建筑施工企业可以通过制定体系化、标准化的《资金管理制度》以减少企业的资金风险，并通过运用《资金管理制度》对企业的资金使用行为进行规范，并规定具体的支付程序，并在支付时标明具体的款项用途，并附上明细的原始证明，并且对违规行为进行修改，做到行之有据。其次，要保证企业的独立性和专业化，根据企业的具体情况，设立一个独立于其他部门的内控监管部门，并严格执行企业制订的《资金管理制度》，确保企业的资金运用的合法性与合规性；最后，通过运用大数据技术，搭建信息化平台，完善企业的信息化管理，使资金管理全过程透明可见，进一步加强企业的内部管理，降低人力资源的传输，保证信息的真实可信，促进企业项目部与各项目组之间的沟通协作，提升企业的管理效能。

另一方面，加强内部协作，科学制定资金预算规划，优化资金预算流程，保障资金预算有效执行。首先，科学合理的资金预算规划对企业资金管理起到积极作用。资金预算编制要注重科学性，即不仅要根据上一年的财务状况来确定，而且要根据当前的形势和未来的建设目标，采用弹性预算、固定预算、目标成本预算等多种方式进行规划。其次，各部门间必须重视沟通，建立从上到下、从下到上的闭环的反馈体系，一方面是要审核企业的资金预算计划，另一方面让企业的执行部门审核后，然后再向企业高层汇报，确保资金预算的合理性。最后，确定的预算规划必须具备相关的评估制度，并严格的实施和落实资金预算规划，并且在每一季度结束的时候及时修正，从而确保资金预算的科学性，增强实施的效果。

（二）强化企业信用管理，拓宽融资渠道

由于大部分工程项目的规模较大，建筑施工企业的发展离不开充足的资金来源，因此，大部分企业通过保信誉、拓渠道等多种途径实现融资。

首先，银行依然是资金的主要供给方，建筑施工企业必须重视与银行建立良好的合作关系，争取全额授信，做到以诚相待，及时沟通，与银行建立长期战略合作伙伴；其次，在工程建设中，对部分单位价值较高的固定资产，可以积极寻求正规的融资租赁企业进行融资租赁；最后，企业可以聘请专门的融资专家，对股权融资、债券融资的资本使用情况进行评估，并结合长期融资、短期融资等多种融资方式，将融资成本降到最低。另外，在建设工程企业经营范围日益多样化的今天，企业也必须积极面对新的机遇和挑战。此外，在建设项目运营中，由于资金不足，建筑施工企业必须明确融资目标，并根据自身的实际经营与财务状况，优化融资方案，拓宽融资路径，从而降低融资风险。

（三）创新资金管理模式，促进资金有效利用

资金的流动和利用具有一定的风险，建筑施工企业可以通过创新以资金流、资金监控为主的资金管理模式，在企业资金管理的全过程中对资金流量进行监控，严格控制资金的进出，然后在每一次资金的流动和利用结束后对资金的利用率进行分析，并为下次资金预算积累数据，多渠道地解决建设项目资金利用率不高的问题，从而使得资金的流动处于动态平衡，进而提高企业的抗风险能力和运营水准。

首先，建立一套有效的資金管理体系，以实现资金的集中和最优分配。依托资金管理体系搭建资金管理信息系统，是建筑施工企业各工程项目的资金流转与流向透明化，从而对资金进行有效监测与管理，降低资金的损耗与沉淀，促进资金的有效使用。其次，通过资金信息管理系统可以直观地看到应收账款的期限与数量，采取应收尽收、债权转股权或以资抵债等多种途径来盘活，以防资金周转不灵导致工程项目无法进一步开展。同时，对于合作方可能出现的保证金条款，企业可采取保函置换保证金的办法来解决问题。最后，运用信息技术，整合财务资源，搭建一体化数据共享平台，使资金的管理不只是局限于工程项目的收支，而是延伸到业务的前端，有机结合资金预算、资金收付、账务处理等的有机结合，通过对各个部门的共享数据进行细致的统计分析，使资金的规划、执行与监控实施动态化管理。

四、结束语

在新的经济环境下，工程项目的资金管理需要不断更新，从项目设计、建设到竣工结算阶段，有效整合和优化资金管理，从而降低项目的投资成本，提升项目的效益，是建设工程项目的“指南针”。本文通过对建筑施工企业资金管理的重要性与存在的问题进行分析，从建立可行内控制度，优化资金预算流程；强化企业信用管理，拓宽融资渠道；创新资金管理模式，促进资金有效利用等多个方面，使建筑施工企业能运用资金管理方式更好地开展业务，提高企业的运营水平。

参考文献：

[1]张洋.建筑企业资金管理的难题和针对性举措[J].山西财经大学学报，2022，44 （S1）：31-32.

[2]李娜.建筑施工企业资金管理的优化[J].山西财经大学学报，2020，42 （S1）：34-35+38.

[3]曾仕霞.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策[J].行政事业资产与财务，2022 （20）：43-45.

[4]张志远.建筑企业资金管理存在的问题及对策探析[J].企业改革与管理，2021 （03）：169-170.