城市给排水工程公司财务内控制度与财务风险防范工作分析

姚琳

［摘 要］城市给排水工程公司作为重要的公共设施建设单位，其财务管理工作非常重要。本文拟对城市给排水工程公司的财务内控制度与财务风险防范工作进行分析，在财务内控制度分析中，详细介绍财务内控制度的定义、构成要素、实施情况和存在的问题；在财务风险防范工作分析中，阐述财务风险的定义、分类、面临的风险以及防范工作的实施情况和存在的问题，并分析城市给排水工程公司财务内控制度与财务风险防范工作的相互关系，同时提出通过加强财务内控制度建设来加强财务风险防范工作的建议。

［关键词］城市给排水工程；财务内控制度；财务风险防范；财务管理；风险管理

［中图分类号］F27文献标志码：A

城市给排水工程是城市基础设施建设的重要组成部分，对城市的发展和人民生活有着重要的影响。作为城市基础设施建设单位，城市给排水工程公司的财务管理工作具有重要的意义。在财务管理中，财务内控制度和财务风险防范工作是两个非常重要的方面。财务内控制度是公司内部建立的一套规章制度，旨在规范公司的财务管理行为，防范和控制财务风险；而财务风险防范工作是指针对公司面临的各种财务风险制定的预防和应对措施［1］。因此，加强城市给排水工程公司的财务内控制度建设和财务风险防范工作对于公司的财务管理和运营具有重要的意义。本文将对城市给排水工程公司的财务内控制度和财务风险防范工作进行深入的分析和探讨，以期为城市给排水工程公司的财务管理工作提供参考和帮助。

1 城市给排水工程公司财务内控制度分析

1.1 财务内控制度的定义

财务内控制度是指为了规范和控制企业财务活动、防范财务风险而制定的一系列规章制度、程序、制度和控制措施的总称。财务内控制度的设计应根据企业的财务管理目标、组织结构、业务流程和内部控制现状，建立适合企业实际情况的内控制度，以确保企业财务活动的合法性、合规性和有效性。财务内控制度主要包括会计核算、财务报告、预算管理、成本控制、资产管理、税务管理、内部审计等方面的制度和控制措施。通过财务内控制度的建立和实施，可以加强企业内部控制，保障企业财务安全和稳定运营。

1.2 财务内控制度的构成要素

内部控制措施包括现金、银行存款、往来款项、应收账款、应付账款、固定资产、财务报表等方面的内部控制措施，以确保财务活动的安全性、准确性和完整性。信息系统中财务信息系统的安全、完整、可靠性和实时性等能确保财务信息的保密性和及时性。监督检查包括内部审计、监察检查、外部审计等方面的监督和检查，以确保财务活动的合规性、有效性和适当性。城市给排水工程公司的财务内控制度的建立和实施，可以保障公司的财务安全和稳定运营。

1.3 城市给排水工程公司财务内控制度的实施情况分析

城市给排水工程公司财务内控制度的完善性对公司的财务管理影响非常大。一方面，完善的内控制度可以减少公司的财务风险，提高财务管理效率；另一方面，缺乏完善的内控制度则可能导致公司财务数据不准确、风险高等问题。即使公司已经建立了完善的内控制度，如果不能有效地执行，也难以保障财务数据的准确性和风险控制。因此，城市给排水工程公司需要建立有效的监督和检查机制，确保内控制度得到有效执行。城市给排水工程公司的财务内控制制度是一项持续不断的工作。公司需要不断总结和改进内控制度，以适应不断变化的市场环境和公司内部的需求。以某城市给排水工程公司为例，该公司实施了完善的财务内控制度，并且建立了有效的监督和检查机制。通过定期的内部审计和风险评估，公司发现了一些存在的问题，如部分员工违规操作、审批流程不够严格等。公司采取了相应的措施，对违规员工进行了纪律处分，并且修改了审批流程，加强了内部审批和授權的程序。

1.4 城市给排水工程公司财务内控制度存在的问题

目前城市给排水工程公司制定的财务内控制度不够完善、系统，缺乏具体的实施细则，导致内部的控制存在盲区，难以对企业财务风险进行全面有效的控制。企业在内部控制方面存在缺陷，如现金、银行存款、往来款项、应收账款、应付账款、固定资产、财务报表等方面的内部控制措施不够严密，易被人为突破，导致财务风险的产生和扩大。在财务信息系统的安全性、完整性、可靠性和实时性方面缺乏有效的控制和管理，容易造成财务信息泄露或丢失，从而引发财务风险。在内部审计、监察检查、外部审计等方面存在监督力度不够、检查频率不够，对企业内部控制情况监督不到位，容易导致财务风险隐患得不到及时发现和处理。对财务内控制度的相关人员缺乏足够的培训和意识教育，容易导致内部人员对财务内控制度的认知不够深刻，影响企业财务内控的有效性［2］。针对以上问题，城市给排水工程公司需要加强内控制度的建设和完善，加强内部控制措施、信息系统控制、内部审计和监督检查等方面的管理，并加强对相关人员的培训和意识教育，从而全面提高公司的财务管理水平和风险防范能力。

2 财务风险防范工作分析

2.1 财务风险的定义与分类

财务风险是指企业在进行财务活动的过程中，由于市场环境、内部控制、经营管理等方面的原因，导致资金损失、资产负债结构失衡、财务状况不稳定、信用等级下降等风险。对城市给排水工程公司来说，财务风险可能来自多个方面，如资金流动性风险、应收账款风险、税务风险、市场风险、信用风险等。

财务风险可以根据不同的标准进行分类，常见的分类方法有按照产生风险的原因分类，如市场风险、信用风险、操作风险、人为风险等；按照财务报表项目分类，如资产负债风险、利润风险、现金流量风险等；按照风险的性质分类，如预测性风险、非预测性风险、内部风险、外部风险等；按照风险的程度分类，如轻微风险、中等风险、重大风险、灾难性风险等［3］。

不同类型的财务风险对公司的影响也是不同的。例如，市场风险可能会导致公司经营业绩下滑；信用风险可能会导致公司无法按时收回应收账款；操作风险可能会导致公司内部控制失效；资产负债风险可能会导致公司的财务状况不稳定；等等。因此，公司必须建立完善的财务内控制度，加强风险管理和防范工作，以应对各类财务风险的挑战，保障公司的财务安全和稳定运营。

2.2 城市给排水工程公司面临的财务风险

城市给排水工程公司的业务具有季节性、周期性等特点，而资金需求则常常是连续性的，因此可能会出现资金短缺的情况，导致资金出现流动性风险。由于城市给排水工程公司的业务一般是长期性质的，可能会出现客户逾期不付的情况，导致应收账款风险。城市给排水工程公司的业务涉及税务问题，如税务管理不当、税务筹划存在问题等，可能会引发税务风险。受到市场需求、市场竞争、市场价格等因素的影响，如果市场变化快速或公司的市场分析能力不足，就可能出现市场风险。城市给排水工程公司的业务一般都是长期合作，如合作方信用度不高或出现违约情况，就可能会产生信用风险。城市给排水工程公司的业务涉及成本控制，如果成本管理不当或成本预算不准，就可能会导致成本风险［4］。以上这些财务风险可能对城市给排水工程公司的财务稳定性和经营效益造成不良影响，因此城市给排水工程公司需要建立完善的财务内控制度，采取有效措施对这些财务风险进行防范和管理，包括资金管理、应收账款管理、税务筹划、市场分析、合作方信用评估、成本管理等。

2.3 财务风险防范工作的實施情况分析

城市给排水工程公司需要制订全面有效的财务风险防范工作方案，以保证公司财务安全和稳定运营。财务风险防范工作包括建立系统、完善、可操作的财务内控制度，以确保公司财务管理的规范性和有效性；采取有效措施，包括资金预算、资金管理制度、资金监督检查等，加强对公司的资金管理，防范资金流动性风险；加强客户信用评估，建立完善的应收账款管理制度，确保客户按时付款，防范应收账款风险；加强税务规划，确保税务合规性，防范税务风险；加强市场调研，提高市场分析能力，预测市场变化，防范市场风险；建立健全的供应商/客户信用评估体系，对合作方进行信用评估，减少信用风险；建立完善的成本控制机制，对公司各项成本进行管理和监控，防范成本风险。综合来看，城市给排水工程公司需要逐一建立起完整、系统的防范机制，通过内控制度建设、流程优化、措施执行等方面的工作，加强对财务风险的防范和管理，从而提高公司的财务安全性和稳定性。同时，还需要定期开展内部审计和风险评估等工作，及时发现和解决财务风险隐患，以确保公司的财务风险得到有效控制和管理［5］。

2.4 城市给排水工程公司财务风险防范工作存在的问题

城市给排水工程公司内控制度的完善程度与实施效果存在一定的不足，如控制措施不够严密、工作流程不规范、责任分工不明确等；城市给排水工程公司财务风险防范工作缺乏全面性和系统性；公司财务人员对财务风险的认识和理解存在差异，缺乏专业知识和实践经验；城市给排水工程公司所处的市场环境和政策环境等因素会导致公司的经营和财务稳定性具有一定的不确定性，这会增加公司财务风险防范的难度和挑战。为了解决以上问题，公司需要不断完善和提高财务风险防范工作的全面性和系统性，建立健全的财务内控制度，加强人员培训和知识普及，提高公司财务人员的素质和专业水平。同时，还需要密切关注市场环境和政策的变化，加强风险预警和防范工作，及时发现和解决财务风险问题，以确保公司的财务安全和稳定运营。

3 城市给排水工程公司财务内控制度与财务风险防范工作的关系分析

3.1 城市给排水工程公司财务内控制度与财务风险防范工作的关系

城市给排水工程公司的财务内控制度与财务风险防范工作是密不可分的，二者之间存在着相互作用和相互促进的关系。首先，城市给排水工程公司的财务内控制度是防范和管理财务风险的重要手段，能够建立起规范的财务管理流程、提高工作效率、减少错误和失误，从而有助于防范各类财务风险。其次，财务风险防范工作是财务内控制度的落实和具体实施过程，包括对各种财务风险的预警、管理和防范，以确保财务内控制度的有效性和实施效果。在实际工作中，城市给排水工程公司需要根据自身情况，不断完善财务内控制度，建立规范的财务管理流程，明确各项工作责任，确保财务管理的合规性和有效性。同时，还需要采取有效措施，加强对各类财务风险的防范和管理，如加强资金管理、应收账款管理、税务筹划、市场分析、合作方信用评估、成本管理等方面的工作，以确保公司的财务安全和稳定运营［6］。

3.2 如何通过完善财务内控制度来加强财务风险防范工作

建立合理的财务内控制度，包括财务管理流程、工作规范、操作指南等，以确保公司财务管理的规范性和有效性。完善资金管理制度，建立健全的资金流程监管机制，对公司的资金流动情况进行严格管理和控制，防范资金风险。建立完善的应收账款管理制度，加强客户信用评估，制定科学的信用额度、收款周期等，及时发现客户违约等问题，以确保公司的应收账款风险得到有效防范。建立健全的税务管理制度，加强对税务政策、税收优惠等方面的了解，做好税务筹划工作，以确保公司税务合规性和防范税务风险。建立完善的成本管理制度，掌握公司各项成本的情况，对成本进行监控和分析，控制成本的增长，防范成本风险。通过以上措施，城市给排水工程公司可以建立健全的财务内控制度，规范公司的财务管理流程，确保公司财务安全。同时，加强对资金、应收账款、税务、成本等方面的管理，能有效地防范和管理财务风险，提高公司的经营效益和稳定性。需要注意的是，财务内控制度建设是一个长期的过程，需要公司不断地完善和更新制度，同时加强对制度的执行和监督。只有这样，才能确保公司财务安全和稳定运营［7］。

4 结论

城市给排水工程公司的财务内控制度与财务风险防范工作是相互依存、相互促进的，需要保持密切的联系和配合。在实际工作中，城市给排水工程公司需要加强财务内控制度建设，完善公司的财务管理流程、规范工作流程、加强各项管理措施，以确保公司财务管理的规范性和有效性。同时，城市给排水工程公司还要加强财务风险防范工作，从资金管理、应收账款管理、税务管理、成本管理等多个方面入手，建立健全的风险防范机制，及时发现和解决财务风险问题，以保证公司的财务安全和稳定运营。总之，城市给排水工程公司需要在财务内控制度建设与财务风险防范工作方面进行综合分析和整体设计，建立健全的内控制度，加强对各类财务风险的防范和管理，实现财务风险的有效控制和管理。

参考文献

［1］金明. 分析事业单位财务管理内控制度建设及风险防范［J］. 财会学习，2023（4）：168-170.

［2］唐淼. 财务内控制度与财务风险防范工作研究［J］. 财经界，2021（30）：147-148.

［3］郑美玲. 基于财务风险防范的财务内控制度构建分析［J］. 纳税，2020，14（14）：56-57.

［4］柴洪亮. 财务内控制度与财务风险防范工作研究［J］. 中国集体经济，2019（16）：125-126.

［5］幸瑶函. 论事业单位财务管理工作内控制度建设及风险有效防范［J］. 经贸实践，2016（15）：223.

［6］曹娟娟. 大学制度改革视角下高校财务风险控制研究［D］. 南京：南京师范大学，2011.

［7］秦艳飞. 信阳市气象局财务管理内控制度研究［D］. 荆州：长江大学，2020.