对资金池模式下集团企业资金集中管理的研究

2023-08-19 11:47姜传伟广州新粤沥青有限公司
品牌研究 2023年24期
关键词:账户资金管理

文/姜传伟(广州新粤沥青有限公司)

资金池作为新时代的产物,是一种先进的财务资金管理模式,将其运用到集团企业财务管理工作中对企业运营发展具有重要帮助。集团企业具有众多下属企业,下设多个部门,在运转过程中对资金需求较大,资金是企业发展的基础,资金管理直接关系到企业运行效率。集团企业借助资金池模式,加强财务资金集中管理,切实提升资金管理工作效率,提高资金利用率。

一、资金池内涵

资金池也被称为资金总库,是当前企业管理中一种先进模式,有利于企业资金集中管理,能够实现对企业资金资源的有效调配。最初,资金池是跨国企业、国际银行联合开发的模式,目的是满足资金统一调拨,促进资金统一管理。构建资金池可以借助银行现金管理服务,发挥网络信息技术优势,可以将各下属企业、分支机构资金集中管理,采用归集、下拨方式,对集团内部资金进行统筹分配,保证资金使用效率。集团企业分支机构多、涉及业务广,现金流动性较强且数额巨大,资金池管理模式正好符合这一特点,能够切实提升资金管理水平。

二、集团企业资金集中管理内容

(一)账户集中管理

对企业资金进行集中管理指的是由集团总部负责资金的管控、调度、划拨,提升集团企业内部资金资源整合力度,有利于消除金融风险。集团企业存在多层管理结构,子公司相对较多,同时进行多个项目,导致资金较为分散,会增加资金管理难度,若无法通过有效管理方式,可能会对企业资金链运转造成不利影响。集团企业引入资金池模式,可以根据企业自身情况构建资金账户体系,对资金使用流程进行科学设计,切实保证集团企业资金安全性。在资金管理过程中,以“收支两条线”为原则,规范各下属企业资金账户,采取账户资金管理模式,切实提升资金管理规范化程度。

(二)业务集中管理

集团企业不仅包括了多个分支机构,同时各下属企业所涉及的生产、销售等环节众多,在整个业务流程中存在诸多不确定因素,有时候会导致交易成本增加。通过资金池模式,能够有效改革上述问题,优化采购、生产流程,有效节约资金。集团企业充分考虑自身情况,以财务为基础让总部与下属企业业务运营管理保持一致性,有利于集团总部对下属企业业务集中管控。

(三)资金结算集中管理

传统财务模式下,集团企业资金结算主要包括银行支票、现金结算,而集团企业结算业务众多,也逐渐开展拓展结算方式,如信用证结算、汇兑结算等。集团企业应该严格按照相关结算制度,通过更加规范的方式开展资金清算工作。在资金池理念下搭建统一的资金结算平台,落实各下属企业收支、清算工作,针对分散的子公司、项目等,可以通过网络信息技术开展网银资金结算。

三、构建资金池管理模式

(一)成立独立的资金管理部门

集团企业应该在原有行政机构体系基础上,成立独立的资金管理部门,对资金池运作负责,对资金内部流转、集团资金集中管理制度执行提供保障,同时对下属企业账户情况进行实时监控,对下属企业、项目提交的资金申请进行审批,并给予资金留存量情况制定资金管理细则,可以对资金池运作情况定期反馈,为企业财务工作运行提供依据。资金管理部门成立后,必须整改下属各企业财务部,下设财务专员,根据自身业务发展需求、运营需求等提交资金申请,同时管理企业的银行账户,配合集团资金管理部门落实资金集中管理工作,形成一个相互连通、制约的资金管控体制。为了保证资金池模式高效运转,必须对相关人员进行有效培训,促进其能够熟悉资金池运作流程,掌握相关风险点,为集团企业资金池运行安全性提供保障。

(二)选择合作银行

集团企业设立资金池后,可以拉近企业与银行机构的关系,而合作银行选择关系到今后集团企业资金池运行是否顺利,这就要求集团企业能够合理选择合作银行。在多年运营发展过程中,有多家与企业具有业务往来的银行,在具体选择合作银行中应该从以下几个方面考量:第一,银行在接手业务时会从自身利益出发,之间就会产生服务费,而服务费就是一项重要考虑因素,能够满足资金池运营模式基础上,尽可能控制成本;第二,对银行技术支持水平、业务服务能力、口碑、社会形象进行综合考虑,选择优质的合作伙伴;第三,能够考虑如何降低消极影响,结合自身情况,与拟定合作银行进行充分沟通,坚持资金池定制化服务。

(三)明确内部资金使用规则和收益规则

集团企业资金管理部门应该深入到各个下属企业中,充分与子公司领导、财务资金管控人员沟通,明确在资金归集后下属企业对资金仍然具有所有权,也可以登录资金平台对资金状况进行实时查看。通过有效宣传,让下属企业了解资金池模式对集团企业资金信息的整合作用,了解该模式对集团整体发展的重要意义,了解该模式是集团企业和下属企业双赢的举措。对于归集到总部资金池的资金,集团企业推行有偿使用政策,若尚未支出,则集团企业可以以同期银行存款利率给予下属公司相应利息,定期将利息下拨到下属企业;对于已经用于投资的归集资金,则可以按照相应的比例定期将投资收益下拨给下属公司。进一步明确资金使用规则、收益规则,便于形成规模效应,还能在一定程度上提升资金安全性,让下属企业消除对资金池模式的抵触情绪,为集团企业资金池模式构建、顺利运行奠定基础。

(四)建立配套资金池管理制度

第一,统一的资金管理制度。在合作银行中开设总资金池账户,对集团资金进行集中管理,下属企业也应该设置专门的资金账户,但需要对下属企业账户设置进行统一控制,只能通过资金池对各项资金进行运作,下属企业资金也必须归集到资金池当中,由总部统一进行调配,形成总资金池与下属企业账户之间的联动机制,避免资金沉淀问题,发挥资金价值。第二,对企业筹资、投资模式加以优化。集团企业资金部可以将资金池闲置资金用于投资,但投资部制定的投资方案必须经过资金管理部门的审核,同时对投资资金收支采取实时监控,找到投资收益与风险的平衡点。第三,建立健全的内控制度。资金授信制度、授权制度、审批制度等都是集团企业内控制度中的关键点,要求集团企业能够根据资金池运行模式特点,明确授信额度,以便于能够控制授信风险;在授权管理制度方面,不同岗位授权不同,领导虽然具有审查权,但无操作权限。在资金审批方面,应该明确责任制度,对各自权限进行明确规定,优化资金审批的流程,一旦操作权限则需要由更高审批权限的人员进行具体操作。

(五)健全资金池运行机制

1.管理账户

在账户管理方面主要包括对既有账户的整合、账户规则的确立两个方面。

集团企业往往包括多个子公司,存在多个较为分散的账户,资金池模式下需要对既有银行账户进行整合,不仅可以降低账户管理成本,同时有利于资金利用率提升。集团企业应该在合作银行开设二级账户,主要是用于各下属企业向上归集、资金收付,要求企业将之前多余账户注销处理,将注销账户留存资金归集到二级账户当中。对于业务多一个账户难以承担的情况,也可以向集团申请设立其他二级账户,批准后在合作银行中开设,但对于二级账户必须进行统一管理,开通网上银行服务,以便于对账户资金进行跟踪监管。

在确立账户规则方面,集团层面包括一级、二级账户,资金池账户为一级账户,而下属企业开设二级账户。二级账户不仅从隶属关系上是一级资金池账户从属账户,但二级账户之间不存在从属关系。考虑到集团企业发展过程中对下属企业下放了自主经营权,一些子公司或项目有特殊情况需要从费合作银行开设账户,需要向集团资金管理部门提出申请,但不能与非合作银行设立银企直联,保证资金安全性,发挥资金池对集团企业资金集中管理的价值。

2.制定资金统一调度规则

第一,在资金归集方面。在设立资金管理部门时应该明确资金集中管理要求,需要对系统内部对账单进行核对,对于新进资金需要及时归集到资金池总部。在银企直联模式下,下属企业每日资金确定向上归集后,通过与银行工作系统连接,在接收到相应指令后将二级账户资金划拨到资金池账户(一级账户)中。完成归集后集团、银行都需要取得归集凭证。第二,在资金下放方面。下属企业备用金下放,则需要按月向集团资金管理部门上报计划,通过系统上传并层层审批,满足相应标准并获得审批后即可进行资金划拨。专项资金同样需要经过申请——审批流程,才能从集团企业资金池账户中进行划拨。在存款利息下放层面,资金池账户需要定期向二级账户下放利息,按照同期银行活期利率计算利息。第三,在资金透支方面。集团资金池对下属企业资金进行统一调配,有利于提升资金运行效率,而下属企业运行过程中有时候会遇到所需资金量、所需时间不确定的情况,统一划拨资金后,由于所需资金数额大,资金池剩余资金无法满足资金供应,有时候需要向合作银行预先透支资金,保证资金池运行的平稳性。可以与合作银行约定设置透支账户,同时设定透支规则。第四,在资金结算方面,根据结算对象分为外部结算、内部结算,严格按照结算流程,依据审批规则对结算资金进行审批。

(六)建立资金池风险预警机制

资金池模式能够提高集团企业资金集中管理效率,但也会导致企业资金集中风险,建立风险预警机制尤为关键。集团总部资金管理部门必须通过账户管理、银企直联系统等,实时监控资金池内资金,将资金池资金运行情况定期形成报告,针对可能出现的风险点设置预警线,一旦风险点出现预警则需要及时处理,避免对企业资金池运行稳定安全性造成威胁。一方面,需要落实风险识别,通过风险识别明确集团企业资金池运行中潜在风险,结合资金运转情况、管理情况等,对风险危险程度进行预测。在资金池信息系统中设立风险预警体系,实施统一的风险防控;另一方面,在资金重要运转环节中设置自动预警机制,一旦触发警戒线则会向风控部门发出预警,由风控部门评估风险、分析风险来源,同时制定针对性的风险防范措施。

四、集团企业资金池模式下加强资金集中管理的保障措施

(一)强化集团企业成员的资金管理意识

第一,树立资金管理理念。集团企业内部组织机构复杂,且很多下属企业分布在全国各地,子公司所处的地域不同,不同子公司员工结构、工作习惯、地方风俗等也存在不同,在实施资金管理过程中难免会遇到一定的问题。因此,必须通过有效的宣传手段,帮助集团企业员工树立资金管理理念,下属成员企业应该积极配合,严格执行集团企业下发的资金池集中管控制度,建立统一的资金管理制度。下属企业当然需要坚持因地制宜原则,对资金管理制度进行细化,以便于能够适应自身企业员工,能够充分调动下属单位参与资金池集中管理的热情。第二,部分集团企业对下属企业资金运营情况监控不足,导致大多数成员企业注重短期利益,但对资金风险不够重视,这也是坏账、呆账发生的主要原因。因此,必须进一步强化资金风险管理意识,将资金风险管控意识渗透到日常经营中。同时,应该加强对相关员工的资金管控培训,组织资金集中管控经验交流会等活动,促进成员之间相互交流经验,让风险防控成为一项日常性工作。建立资金风险预警机制,尤其是对隐蔽性资金风险进行重点掌控,将资金风险考核结果与员工绩效挂钩,在企业内部形成有效的资金风险防范氛围,对优化集团风险管控机制有很大帮助。

(二)提高集团资金集中管理的信息化程度

第一,应该进一步完善信息化技术体系。集团企业应该注重先进技术引入,根据自身经营发展需求对软硬件系统进行调整,借助先进的信息化系统对下属企业资金使用情况进行实时监控。财务部门必须能够熟练掌握和运用各项信息技术,完善软硬件系统,通过先进信息技术提高集团企业资金池资金统筹安排、审核分析等工作。资金池模式下,对财务管理人员提出了更高的要求,必须建立高素质人才队伍,还可以聘请专业信息化工程师,对信息系统完善、维护等负责,为资金池系统安全稳定运行奠定基础。第二,逐渐形成资金信息共享平台。通过资金信息共享平台能帮助集团总部动态监控日常资金流向,保证预算编制、预算审核工作质量,切实提升资金监管水平。同时,实现信息共享能够消除信息不对称、信息孤岛等问题,促进各成员企业与总部、成员企业之间沟通交流,可以提高总部对资金的统一调配,避免闲散资金沉淀浪费,同时也可以控制集团企业对外融资成本。

(三)完善资金监督控制体系

第一,应该成立专门的资金监管部门,并完善资金监管制度。集团企业应该根据当前资金管控情况,逐渐修改资金监控制度,对当前合理制度进行优化,并将制度中不足之处剔除。资金监管制度体系中应该包括预算编制、预算考核、专项资金稽查等具体内容,为集团日常经营发展提供资金保障。由集团管理层与财务部门共同组建资金监管部门,优化监管流程,避免出现超越权限、违反规则的情况。第二,发挥内部审计作用。集团企业应该充分发挥内部审计工作作用,审计内容包括财务、经营、离任等,对资金集中管理情况进行全面监督,杜绝发生违法违规问题。制定完善的内部审计制度,对内部审计职责范围、审计流程以及审计方案进行明确,尤其是对于重大审计项目必须事先制定相关程序,保证内部审计监督职能的发挥,为资金池高效运转奠定基础。具体实施中,可以从事前、事中、事后三个环节入手,对集团企业各项资金使用情况予以审计,避免发生错误,同时也保证资金安全性。

五、结语

总之,资金池模式作为当前集团企业开展资金集中管控的重要途径,能够提升集团企业资金管理水平,为集团企业运营管理效率提升奠定基础。当前,很多集团企业面临激烈的市场竞争,为了能够在竞争中脱颖而出,必须加强财务管理转型,充分发挥资金池模式优势,慎重选择银行作为合作伙伴,同时制定相应的内部管控体系,建立资金集中管理信息化平台,对资金存量、流向、结构、归集、下放等进行动态化监控,合理调配企业资金资源,切实提升企业资金使用效率,为集团企业可持续发展保驾护航。

猜你喜欢
账户资金管理
枣前期管理再好,后期管不好,前功尽弃
一周超大单资金净增(减)仓股前20名
一周超大单资金净增(减)仓股前20名
一周超大单资金净增(减)仓股前20名
一周超大单资金净增(减)仓股前20名
如何切换Windows 10本地账户与微软账户
探索自由贸易账户体系创新应用
外汇账户相关业务
父亲的股票账户
“这下管理创新了!等7则