企业资金风险防范建议

金杰／文

企业资金风险是企业风险的重要组成部分，如果管理不当，轻则引发企业经营管理混乱，重则可能产生舞弊等行为。资金具有流动性强、安全性差、难以监控的特点，因此很多不法分子对其进行贪污、挪用。在我国，近年来查处的违法犯罪案件中，企业资金挪用案件屡见不鲜，且涉案金额较大，出现这种情况的主要原因是企业缺乏完善的资金风险防范机制。另外，企业资金难以监管。资产负债结构不合理、应收账款回收不及时等，都可能导致企业资金周转不畅，严重影响企业的经营。资金风险管理是企业管理的重点，只有全面分析资金可能产生的风险，并形成科学的风险控制措施，才能确保企业资金风险得到有效防控。

企业资金是企业资产的主要组成部分，也是企业风险最高的资产。企业的任何经济业务活动都离不开资金，资金管理要严格按照企业管理工作要求开展，实现对工作流程的监控，防范腐败行为等问题。企业在优化资金管理时，要确保资金相关信息真实、完整，保障企业资金管理规范，确保资金安全。建立健全资金风险防控机制，有助于规避企业风险，强化企业的资金管理，促使企业管理体系规范化、合理化。

企业常见的资金风险

资产负债结构管理存在风险

部分企业过于依赖流动负债，流动负债取得较为简单，但若流动负债过高，很可能导致企业面临巨大风险。企业通过短期借款获得融资，当融资到达银行上限或银行授信政策发生变化时，将严重影响企业的资金周转，给企业带来巨大风险。此外，很多企业存在流动资产占比较低、非流动资产占比过高的问题，非流动资产变现难度大。

授权审批控制不严谨

授权审批控制要求对企业所有经济业务进行严格控制，但是很多企业对高管的权力制约不足。例如，未严格制约董事长、总经理的权限，相关人员按照自身的想法随意支出，给企业带来了重大风险。出现这一问题主要是因为企业未制定并落实严格的授权审批控制措施，没有根据企业的经济业务流程审批所有经济业务。

资金内部控制存在问题

首先，资金收支管理存在问题。在当前资金收支的过程中，很多企业存在坐支的问题。例如，收到的现金没有及时存入银行，而是在有资金使用需求时直接支付，产生了偷税漏税、腐败等问题。同时，在票据管理方面，存在票据管理不严格、报销存在虚构内容等风险。其次，在资金支付环节，部分企业没有严格落实预算控制的要求，对资金相关事项的稽核管理也不够严格，相关事项没有得到有效监督。

应收账款控制不合理

企业的应收账款影响着企业的资金管理工作，部分企业对应收账款管理不当，主要体现为没有构建严格的授信机制，对应付账款没有进行合理的分析及监督，当款项无法及时收回时，很可能严重影响企业资金流转效率。

企业防范资金风险的相关建议

完善资产负债结构

改进企业资产结构

在资产结构管理中，企业要实现流动资产和非流动资产的合理配比，形成合理的资金管理模式。通常来说，企业只有自身维持良好的流动比率及速动比率时，才能确保满足经营过程中的资金需求。部分企业存在较多将资金用于长期投资才能收回的非流动资产，这很可能导致企业面临偿债压力，甚至产生资金链断裂的风险。当前，大部分企业存在固定资产采购管理不严格的问题。虽然投资固定资产能扩大企业资产规模，但若企业固定资产占比过高，很可能给企业带来严重风险。因此，企业对固定资产进行投资时，要关注固定资产的规模、资产回报率、风险承受能力等因素，充分考虑企业自身的特点及企业固定资产使用需求，制订科学的固定资产管理规划。

改进融资模式

企业开展融资时，要合理分析短期负债及长期负债之间的配比，将短期借款和长期借款的比例维持在合理范围内，并通过科学的管理机制，避免企业风险失控。通常来说，举债能够通过财务杠杆让企业获得资本增值，但是很多企业存在盲目获取短期借款的问题，主要原因是短期借款的审批流程较为简单，更容易获取。但是，短期借款偿很可能影响企业整体的资金流动，甚至导致企业出现资金紧缺的问题。为解决这一问题，企业要做好以下工作。首先，合理控制企业整体负债数额。为确保企业财务风险可控，应对企业的财务杠杆进行合理控制。企业要合理利用财务杠杆效应，确保负债得到有效控制，提高现金流量的充裕度。同时，企业要分析借款能否给企业带来足够的效益，若借款仅用于不必要的开支，就应该避免融资。其次，选择科学的融资方式。随着企业的发展，企业融资选择不断增多，包括银行借款等。不同融资方式成本和风险不同，企业要结合自身实际情况，选择最佳的融资方式。通常，企业应优先使用内部积累的方式获取资金，内部积累风险低、保密性强，若内部积累不足，可在财务风险可控的前提下向银行借款。

优化授权审批流程

为了规避企业资金风险，要制定严格的授权审批机制。授权审批控制要求企业的任何经济业务事项都要经过授权审批才能办理。授权审批工作要求企业严格按照授权审批制度开展资金管理，明确企业不同层级人员在授权审批中需要承担的责任，确保所有资金管理业务都能得到审批，从而使企业各项资金支出规范、合理。

明确企业授权审批工作的范围

为确保企业所有资金管理工作规范且合理，企业要制定严格且全面的授权审批管理机制。企业的所有经济业务事项及所有人员的工作流程都要得到授权审批机制控制，企业各项经济业务事项的具体流程都要得到明确。应确保包括企业总经理、董事长等高管在内的权限均得到制约，避免相关人员随意支出资金产生风险。

明确各层级人员的责任

企业各层级人员要对自身的授权审批工作负责，若后续出现问题，要向相应人员追责，以确保授权审批工作各环节科学严谨。

建立科学的授权审批控制程序

在经济业务事项的授权审批中，企业要确保所有资金支出业务都经过严格审批。具体而言，有以下环节。首先，企业资金申请人向主管领导提出用款需求，明确资金金额、用途等方面的内容，必要时还要附上合同。其次，负责审批的人员应基于自身权责和企业相关规章制度，分析资金使用的合理性，并结合自身经验分析资金是否有必要支出。审批人员要对审批工作的质量负责，确保审计工作科学、严谨。走完审批流程后，企业财务人员进行复核，明确审批流程是否合理、相关工作是否符合要求，并计算金额是否准确。如果复核时发现不合规、不合理、超预算等问题，应予以驳回。最后，完成复核程序后，将复核的相关材料提交至出纳，由出纳办理付款。

强化对企业高层的制衡

为避免企业内部产生权责约束不当的风险，企业要构建严格的权力执行机制，确保各项经济业务事项得到严格监管，避免企业高管人员权力失控，规避贪污腐败问题。要明确制衡工作的具体要求，形成对全环节的控制。在事前环节，要确保企业总经理和董事长由不同人员担任，并充分发挥独立董事、监事会对企业高管的监控作用。在事中环节，要对企业高管进行严格审计，确认工作流程的规范性。在事后环节，若发现企业高管存在违规行为，要及时追责，必要时还应将其移送司法机关。

强化内部控制

优化收款凭证管理

为规避企业经营中的风险，要针对收款凭证落实严格的控制措施，避免收款凭证被挪用等带来风险，形成对支票、借款单、费用报销等相关凭证的管理机制，确保相关票据的管理规范合理。首先，优化收款凭证控制。对于自制的收据，应该由专人保管。凭证购入之后，按照票据连续编号的要求加盖财务章，所有票据加盖财务章之后，在印章登记簿、票据登记簿上详细登记印章数量。在日常的票据管理中，应对票据的保管、领用、登记等环节实施严格控制，确保票据得到准确记录，避免票据遗失或被盗用。同时，在对收款凭证进行管理时，要优先使用电子票据。电子票据具有传递效率高、不易篡改等优势，能够有效规避传统纸质票据管理存在的问题。其次，在付款凭证管理方面，要详细检查付款凭证，并完善授权审批机制。例如，要求费用报销凭证相关信息准确、完整。企业要核对票据是否真实，同时对支票进行管理，确保支票管理和印鉴管理人员相分离，避免支票随意开具而产生挪用公款的问题。

优化企业的结算方式

企业的结算方式包括现金结算和非现金结算，通常情况下要严格限制现金结算，尽量使用非现金结算方式。在非现金结算时，要重点针对银行收支凭证进行管理，制定银行收支凭证的登记簿，详细记录编号、金额等信息。同时，银行收支凭证的编制及账簿登记人员要实现有效分离。为确保企业的结算流程合理，应严格限制坐支。企业要严格贯彻落实收支两条线管理原则，所有收入和支出都要单独记账，反映资金收支的情况。

落实全面预算管理的要求

全面预算管理涉及对预算编制、执行、考勤等环节的控制，要求合理分配企业的资金。全面预算管理也是内部控制的重要工具。为确保企业的资金管控工作科学、合规，要完善全面预算管理流程，确保企业所有经济业务事项都按照预算要求进行支出。在开展预算编制工作时，企业要分析资金管理的要点，结合资金管理要求编制预算，由企业各部门形成预算草案，之后逐级上报，确保所编制的预算符合资金管理的要求。同时，企业要针对预算编制情况形成严格有效的控制措施，规避超预算支出的风险。企业每月都要编制资金使用计划，在预算范围内控制资金使用情况。若预算超支，要明确具体的成因，并提出相应要求。预算执行完成之后，要形成完善的考核机制，结合人员工作流程实施科学的考核措施。

强化信息系统的应用

信息管理是企业内部控制的重点。在资金管理过程中，企业要注重通过信息技术进行管理，全面获取企业各项资金数据，由信息系统进行分析之后形成结论，帮助企业动态监控各项管理流程。在资金风险管理方面，企业要通过信息系统获取各环节的信息，第一时间发现资金管理的问题并明确原因，以及时解决问题。

合理控制应收账款

应收账款管理是企业资金管理中的重点，如果应收账款无法及时收回，将影响企业发展。因此，企业要形成完善、规范的应收账款管理流程，确保资金款项能够得到有效监控，并针对资金管理环节形成全过程的控制，形成事前、事中、事后的控制体系。

优化应收账款的事前控制

在应收账款的事前控制环节，企业要结合客户情况开展授信，避免盲目授信或授信流程中对客户分析不严格而产生重大风险。应由销售部门人员分析客户付款能力、信用条件，以确保企业的款项能够及时收回。销售部门要全面收集客户的相关信息，包括客户的经营状况、资产规模、运营情况等，之后将相关信息反馈给企业财务部门，由财务部门与业务部门共同商讨授信措施。

优化应收账款事中控制

在应收账款的事中控制环节，企业要对客户情况进行分析，分析是否存在应收账款逾期但未支付的情况。若逾期未支付，就要采用科学的催收措施，以确保款项能够及时收回。同时，企业财务部每个月都要将应收账款余额及账龄分析报告及时发送给企业销售部门，销售部门结合客户实际情况进行分析，并将其作为催收依据。

优化应收账款的事后控制

应收账款逾期后，企业要落实科学的催收措施。催收无果，则安排法务部起诉。另外，企业要根据应收账款回收情况对销售人员进行考核，避免销售人员为提高业绩盲目赊销。

本文主要探讨企业资金风险相关内容，重点分析改进建议，认为企业要优化资金风险防范机制，就要优化资产负债，改进授权审批流程，强化内部控制措施，完善应收账款控制。本文认为，资金风险防范要针对关键环节采用恰当的控制措施，从而有效解决企业因内部控制不严格而产生的资金被挪用、舞弊等风险，以确保企业实现稳健运营的目标。